1、中小型企業的財務管理一、中小企業財務管理中小企業流動資金管理的特點流動資金是指投放在流動資產上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。1. 貨幣資金短缺2002年和2003年不同類型中小企業的貨幣資金占流動資產的比例都較低，其原因是由于很多中小企業規模較小、資信不足，在進行貿易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業 貿易賒賬的待遇，而沒有貿易賒賬的支持，中小企業就不得不用現金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態，對貨幣資金的需求往往較大。2. 資金的周轉能力不強我們的調查結果顯示，部分中小企業應收賬款的比例很大。 在市場競爭激烈、產品銷售

2、疲軟、庫存積壓等情況下企業為了擴大銷售， 增強競爭力而不得不采取賒銷的方式， 這種方 式會刺激企業銷售額的快速增長， 但是，高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入。導致應收款項不能兌現或造成呆賬，造成企業利潤下降。3. 存貨占用額較大很多中小企業原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發、 結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。例如被調查的49家企業中就有25家企業的存貨占用額在 39%左右，過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉失靈。4. 資金籌集渠道狹窄被調查的49家企業中有24家企業有短期借款，14家企業有長期借款，1家企業有債券 籌資。其原因是目前很多中小企業還不具備向公眾發行債券和

3、償還的能力，而向金融機構借款也相當困難，一般銀行對大中型企業爭相放貸， 而對中小企業貸款較少， 主要因為中小企 業效益低、風險高、企業誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業貸款。5. 內源融資為主中小企業主要通過投資者投入以及企業內部積累、內部挖潛等內源融資方式形成資金， 如企業的留存收益、按規定提取的更新改造資金、生產發展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業的資金積累相對集中。6. 中小企業投資管理的特點投資以短期投資為主我們調查的50家中小企業的資料顯示，2003年只有14家企業有長期投資業務，其中國有中小型企業中有 7家，而只有3家企業增加了投資。 集

4、體企業沒有長期投資業務。有限責任公司中有4家有長期投資業務，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長期投資業 務，1家增加了投資。由于長期投資過程中不確定性因素較多，投資風險大，而且企業一旦 面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關，況且中小型企業資金也經常會存在不足，這也使其沒有充足的資金開展長期投資業務。7. 投資方式以對內投資為主中小企業投資主要集中在對內投資上。表現在：企業要對現有產品進行擴大再生產以不斷增加市場份額；由于中小企業產品的市場占有份額畢竟有限，所以企業要不斷試制新產品代替陳舊的老產品；企業還要對現有設備進行更新改造，以適應新產品的生產要求。8. 中小企業利潤管理的特點湛江

5、市大型企業2003年產品銷售收入的增長比例為 29%中型企業為9%小型企業為 24%.成本費用的增長比例為大型企業29%中型企業為12%小型企業11% .可見小型企業在 利潤管理上更注重成本費用的控制， 這也使得其成本費用的增長比例較小， 相對獲得的利潤 額較大。而中型企業成本費用的控制較差， 控制體系不健全，引起成本費用過高，利潤下降。總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新， 才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發 展。二、中小企業財務管

6、理存在的問題1.企業籌資困難，限制了企業發展中小企業資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業的資金規模受到很大的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，使得的借貸信譽都大打折扣。 我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠，為中小企業服務的中介機構又不健全，使得中小企業以貸款形式獲得融資成本高， 籌資不太容易。這些使得中小企業資金短缺問題突出，導致企業規模較小，難以擴大發展。財務管理的目標定位不系統追求利潤最大化是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標。中小企業的規模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到

7、資金的， 又要面臨還債的成本風險，企業經營中承受損 失的能力有限，這使得企業經營活動偏重于短期性行為，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業的唯一目標。大多數中小企業的領導者缺乏長期規劃，追求短期利潤形成，忽略了企業長遠發展的戰略制定。中小企業的管理能力相對缺乏，而他們為求得盡快收回投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還落得倒閉的結果。財務控制力差，監管力度差中小企業的管理人員管理理念落后，對現代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務管理人員的資

8、本增 值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的 競爭激烈，大多企業為了爭取客戶， 采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱，造成資金周轉緩慢。財務管理人員思想觀念落后，業務水平低下企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者， 企業管理權利集中， 這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來， 在機構設置上層次不清，

9、權責不明確，財務管理混亂。同樣的原因，受限于企業管理者本身管理能力不高，在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上欠缺。財務管理人員還是老套的管理模式，現代理財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。這 些都使得企業內部管理上職責不清，企業管理效率不高，缺乏創新。三、解決中小企業存在問題的對策建議1.對策（1）增強對內控制度的認識，提高推行內控制度的自覺性企業管理要以財務管理為中心。財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動中，從企業的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高

10、會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。（2）提高會計人員業務水準會計人員要持證上崗。無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，會計法對此都有明確規定。把好關，是實施企業內控制度的重要條件。（3）會計工作秩序根據國家法律規定， 結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。必須做 到管錢不管賬、管支票不管印鑒；現金存量應有限額，切實把好財務

11、關。（4）充分發揮監督機構作用要強化企業審計監督職能。 反對“一言堂”，除了建立內審機構外，要充分發揮董事會、 監事會、股東會、職代會的監督作用。科學、嚴密的審查監督制度，是正確實施企業內控制 度的重要保證。建議：（1）創造促進中小企業發展的良好的政策環境企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。對符合條件且有發展后勁的中小企業，國家可適當放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎上，要支持設立商業性或互助性信用擔保機構，完善信用方面的支持系統。 緩解和分散銀行對中小企業信貸的金融風險， 改進企業的籌資條件，使企業更容易籌到發展資金。（2）正確認識財務管理目標的實現和實現目標的保障條件的關

12、系實現利潤最大化是企業經營的最終目標，但最終目標的實現要有相關保障條件的配合。 良好的財務狀況是實現目標的條件和保障。但是良好的財務狀況需要企業管理者協調好企業經營活動的各項關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有規劃并實施好企業發展的長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。此外，企業在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告， 通過調查分析市場情況，確定投資產品的可能產銷情況，減少投資盲目性。（3）改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平 企業管理者要充分認識財務管理在企業經營中的重要作用，積極主動的學習現代管理方法。企業在招聘財務人員上，要嚴格遵守會計法規定的人員上崗資格

13、，及對財務管理人員經常進行在職培訓，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念， 提咼自身的業務水平。規范財務人員的行為， 建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。（4）健全財務管理資金控制制度，做好各項資金進出計劃企業應做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產品賒銷政策， 組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。要盡量準確的計算物資使用數量，做好物資購進時間、數量等的計劃安排，使得物資庫存量、進貨量、使用量

14、銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，減少超儲和斷料的情況發生，減少資金占用損失和物資丟失問題。沁園春雪北國風光， 千里冰封， 萬里雪飄。望長城內外，惟余莽莽；大河上 下，頓失滔滔。山舞銀蛇，原馳蠟象，欲與天公試 比高。須晴日，看紅裝素裹，分外妖嬈。 江山如此多嬌，引無數英雄競折腰。 惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋 祖，稍遜風騷。一代天驕，成吉思汗，只識彎弓射 大雕。俱往矣，數風流人物， 還看今朝。I 克出師表兩漢：諸葛亮先帝創業未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢

15、弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 ：，“臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十