1、財政支出績效評價培訓提綱財政支出績效評價培訓提綱財政支出績效評價培訓提綱財政支出績效評價培訓提綱財政支出績效評價培訓提綱財政支出績效評價培訓提綱 評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程評價實施方案制訂及操作流程 海寧市財政局績效評價科海寧市財政局績效評價科 二七年十月二七年十月 第一部分：財政支出績效評價概述第一部分：財政支出績效評價概述 第二部分：績效評價工作開展現狀第二部分：績效評價工作開展現狀 第三部分：第三部分：績效評價具體操作流程績效評價具體操作流程 第四部分：第四部分：績效自評具體操作流程績

2、效自評具體操作流程 第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（1） 1.1.概念：概念：績效評價是指績效評價是指財政部門、主管部門和單位財政部門、主管部門和單位運用科學、運用科學、 合理的合理的評價方法評價方法，設置、選擇合適的，設置、選擇合適的評價指標評價指標，按照統一的，按照統一的評價標評價標 準準，對，對財政支出財政支出運行運行過程及其效果過程及其效果進行客觀公正的綜合評判。進行客觀公正的綜合評判。 2.2.要素：要素：主體、客體、方法、指標、標準，核心要素是評價的主體、客體、方法、指標、標準，核心要素是評價的 指標和標準。指標和標準。 主體：主體：績效評價的主體是

3、財政部門、主管部門和單位，而不績效評價的主體是財政部門、主管部門和單位，而不 僅僅是財政部門。主管部門和項目單位是使用財政資金的主體僅僅是財政部門。主管部門和項目單位是使用財政資金的主體, ,因因 而也是而也是績效評價的主體績效評價的主體。 客體：客體：是各項財政資金，即納入部門預算管理的財政性資金，是各項財政資金，即納入部門預算管理的財政性資金， 包括預算內、預算外及其他資金。即各級財政部門安排的財政資金，包括預算內、預算外及其他資金。即各級財政部門安排的財政資金， 以及由此帶動的納入部門預算管理的財政性資金以及由此帶動的納入部門預算管理的財政性資金( (比如，一個項目、比如，一個項目、 一

4、個單位一個單位) )。 方法、指標、標準將在后面詳述。方法、指標、標準將在后面詳述。 第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（2） 評價結果評價結果: :評價報告是評價結果的集中體現評價報告是評價結果的集中體現, ,在報告在報告 中中, ,評價結果主要體現在評價等次和問題與建議兩方面。評價結果主要體現在評價等次和問題與建議兩方面。 評價等次有四種：優秀、良好、合格、不合格。評價等次有四種：優秀、良好、合格、不合格。 3.3.績效的內涵：績效的內涵： 經濟性：經濟性：最低的成本獲得某一公共服務最低的成本獲得某一公共服務( (產品產品) )； 效率性：效率性：投入產出關系投

5、入產出關系, ,單位產出成本單位產出成本- -完成類似任完成類似任 務的比較；務的比較； 有效性：有效性：計劃實施后，達到預期目標或效果的程度。計劃實施后，達到預期目標或效果的程度。 4.4.財政支出績效的實質：財政支出績效的實質：就是就是政府資金投入與支出效果的政府資金投入與支出效果的 比較，比較，它包括以下要素：它包括以下要素： n該不該辦這事？該不該辦這事？( (目標目標) ) n花多少錢辦？花多少錢辦？( (預算預算) ) n是否值得？是否值得？( (評價評價) ) 返回返回 第一部分：財政支出績效評價概述（第一部分：財政支出績效評價概述（3） n5 5、績效評價必要性及作用、績效評價

6、必要性及作用 n績效評價是公共財政的重要組成部分績效評價是公共財政的重要組成部分 公共財政框架：以部門預算為龍頭的預算編制體系+以國庫集中支 付為龍頭的預算執行體系+以績效評價為龍頭的監督體系. n績效評價是提高財政資金使用效益的內在要求績效評價是提高財政資金使用效益的內在要求 財政資金的安排必須符合政府公共管理的要求，必須符合公眾的意 愿；政府部門將大量資金用于專項建設，這些資金到底使用情況如 何，有沒有達到預期的效果，客觀上需要一套科學、規范的評價體 系來衡量 ； n績效評價是推動財政管理模式轉變的重要手段績效評價是推動財政管理模式轉變的重要手段 先有績效管理的理念，再有績效預算；財政支出

7、績效評價工作 的開展，為績效預算的實施創造條件。 第二部分：績效評價工作開展現狀（國外）第二部分：績效評價工作開展現狀（國外） 19931993年美國第年美國第103103屆國會頒布了屆國會頒布了政府績效與結果法案政府績效與結果法案， 明確了實行部門績效評價和項目績效評價，實現了績效立法的突破。明確了實行部門績效評價和項目績效評價，實現了績效立法的突破。 該法案明確了政府要達到的目標，通過比較績效目標和實施成果，該法案明確了政府要達到的目標，通過比較績效目標和實施成果， 進行年度績效評價，提高聯邦政府的工作效率和責任心。進行年度績效評價，提高聯邦政府的工作效率和責任心。 n其它國家其它國家:

8、:如英國、澳大利亞、如英國、澳大利亞、等國家也相等國家也相 繼建立了較為完善的績效評價制度和體系。繼建立了較為完善的績效評價制度和體系。 第二部分：績效評價工作開展現狀（國內第二部分：績效評價工作開展現狀（國內） n20032003年，財政部教科文司率先對中央教科文部門年，財政部教科文司率先對中央教科文部門7 7個項目資金進行個項目資金進行 試點試點，相應制定了中央級教科文部門項目績效考評管理試行辦法 和中央與地方共建高校實驗室專項資金績效考評指標； n20042004年財政部又擴大到年財政部又擴大到1111個試點項目個試點項目 ； n20052005年年5 5月，財政部預算司又印發了月，財政

9、部預算司又印發了中央部門預算支出績效考評中央部門預算支出績效考評 管理辦法（試行）管理辦法（試行）的通知的通知 ； n20062006年年8 8月，財政部財預月，財政部財預20062006406406號號關于完善和推進地方部門關于完善和推進地方部門 預算改革的意見預算改革的意見，對各地開展績效評價工作提出要求，對各地開展績效評價工作提出要求：探索建立 預算績效評價體系。要把績效管理理念與方法引入財政支出管理,逐 步建立起與公共財政相適應、以提高政府管理效能和財政資金使用 效益為核心的績效評價體系。要按照統一規劃、分步實施的原則,積 極推進績效評價工作,并將績效考評結果作為編制以后年度預算的重

10、要參考依據。 n廣東、江蘇、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龍江和大連等廣東、江蘇、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龍江和大連等1010 多個省、市，相繼開展了績效評價。多個省、市，相繼開展了績效評價。 第二部分：績效評價工作開展現狀（我省第二部分：績效評價工作開展現狀（我省1） n 20042004年年5 5月，呂祖善省長在省級財政專項資金管理工月，呂祖善省長在省級財政專項資金管理工 作座談會上指出：作座談會上指出：“從下半年起，我們對省級財政專項資從下半年起，我們對省級財政專項資 金要試行績效評價。績效評價的實質是把專項資金支出和金要試行績效評價?？冃гu價的實質是把專項資金支出和 產出掛起

11、鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益產出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益?！?n 20052005年年5 5月，省財政廳組建績效評價處月，省財政廳組建績效評價處, ,同時建立廳績同時建立廳績 效評價聯席會議制度，并明確廳內部職責分工。效評價聯席會議制度，并明確廳內部職責分工。 n 20072007年年7 7月月, ,浙江省省級預算審查監督條例浙江省省級預算審查監督條例施行施行, , 其中第三十條規定其中第三十條規定: :省人大對決算草案進行審查時將對重省人大對決算草案進行審查時將對重 點支出及其績效情況進行重點審查。點支出及其績效情況進行重點審查。 第二部分：績效評價工作開展現

12、狀（我省第二部分：績效評價工作開展現狀（我省2） n 20042004年，在科技、衛生、農業、教育四部門進行試點；年，在科技、衛生、農業、教育四部門進行試點； n 20052005年，對一輪治太骨干工程和省級科技計劃專項資年，對一輪治太骨干工程和省級科技計劃專項資 金兩個重點項目進行績效評價；對省疾病預防控制中心的金兩個重點項目進行績效評價；對省疾病預防控制中心的 單位整體績效評價進行試點；部分市縣開始著手開展評價單位整體績效評價進行試點；部分市縣開始著手開展評價 工作；工作； n 20062006年，省級共完成年，省級共完成2020個專項資金和個專項資金和1 1個單位（省疾個單位（省疾 病預

13、防控制中心）整體支出的績效評價工作，涉及科技、病預防控制中心）整體支出的績效評價工作，涉及科技、 教育、衛生、農業、水利、勞動保障等部門；各市、縣共教育、衛生、農業、水利、勞動保障等部門；各市、縣共 對對392392個專項資金實施了績效評價，涉及評價資金個專項資金實施了績效評價，涉及評價資金105.9105.9億億 元，財政資金元，財政資金89. 489. 4億元。其中：財政部門組織評價億元。其中：財政部門組織評價183183個個 項目；主管部門組織評價項目；主管部門組織評價9898個項目；項目單位績效自評有個項目；項目單位績效自評有 111111個。個。 第二部分：績效評價工作開展現狀（我省

14、第二部分：績效評價工作開展現狀（我省3） n n （2 2）省財政廳）省財政廳浙江省財政支出績效評價實施意見浙江省財政支出績效評價實施意見 （浙財績效字（浙財績效字2006220062號）號） n（3 3）省財政廳）省財政廳浙江省中介機構參與績效評價浙江省中介機構參與績效評價 工作暫行辦法工作暫行辦法 n（4 4）省財政廳）省財政廳浙江省財政支出績效評價專家浙江省財政支出績效評價專家 管理暫行辦法管理暫行辦法 第二部分：績效評價工作開展現狀（我省第二部分：績效評價工作開展現狀（我省3） n（5 5）廳內部有關制度）廳內部有關制度 n 建立廳績效評價聯席會議制度和省財政廳績效評價內 部協調工作制

15、度 n 根據廳人教處有關文件明確職責：績效評價處負責牽 頭組織、指導和檢查全省績效評價工作，廳各業務處負責省 級歸口財政支出績效評價工作的實施。 n 建立年度工作目標考核制度，制訂省財政廳內部績 效評價工作目標考核辦法：各業務處年度績效評價工作目 標考核分值為10分，由績效處對各業務處年度績效評價工作 進行打分，計入年度目標考核分值。 n（6 6）省級部門考核制度：）省級部門考核制度：為推動省級部門開展評價,已草擬 浙江省省級部門績效評價工作考核暫行辦法，爭取年內 出臺。 第二部分：績效評價工作開展現狀（我第二部分：績效評價工作開展現狀（我市市1） nn 2006年，我市根據省廳的統一部署，對

16、促進就業 再就業專項資金實施了績效評價，對2003年、2004年、 2005年的社會保險補貼、培訓補貼、職業介紹補貼、公益 性崗位補貼、勞動力市場建設、小額貸款擔?；?、小額 貸款貼息項目資金進行評價，涉及評價財政資金3879.77 萬元。 n 2007年年3月我市對鹽官宰相府地風情街項目專項資金月我市對鹽官宰相府地風情街項目專項資金 進行了績效評價，這次評價的評價指標由我們根據風情街進行了績效評價，這次評價的評價指標由我們根據風情街 項目的特點自行設計，涉及資金項目的特點自行設計，涉及資金3001萬元。萬元。7月對海寧市月對海寧市 地表水水質和環境空氣質量自動監測站建設項目進行績效地表水水質

17、和環境空氣質量自動監測站建設項目進行績效 評價，對海寧市范圍內的兩個水戰和兩個空氣站的建設過評價，對海寧市范圍內的兩個水戰和兩個空氣站的建設過 程和結果考評，涉及財政資金程和結果考評，涉及財政資金469.16萬元。萬元。 第二部分：績效評價工作開展現狀（我市第二部分：績效評價工作開展現狀（我市2） 第二部分：績效評價工作開展現狀（我市第二部分：績效評價工作開展現狀（我市3） 第二部分：績效評價工作開展現狀（我市第二部分：績效評價工作開展現狀（我市4） nN （3）市財政局）市財政局海寧市財政支出績效評價專家管理暫行辦法海寧市財政支出績效評價專家管理暫行辦法 n (4)市財政局海寧市財政局績效評

18、價內部協調工作制度（試工作制度（試 行）行） n績效評價科負責制訂財政支出績效評價指標體系及評價標準，擬訂績效評價科負責制訂財政支出績效評價指標體系及評價標準，擬訂 財政支出績效評價的有關政策、制度和實施辦法；負責指導、檢查財政支出績效評價的有關政策、制度和實施辦法；負責指導、檢查 全市財政支出績效評價工作，牽頭組織市級財政支出績效評價工作；全市財政支出績效評價工作，牽頭組織市級財政支出績效評價工作； 制訂社會中介機構參與績效評價工作管理辦法，指導社會中介機構制訂社會中介機構參與績效評價工作管理辦法，指導社會中介機構 的績效評價工作；負責搜集全市財政支出績效評價工作信息資源，的績效評價工作；負

19、責搜集全市財政支出績效評價工作信息資源， 建立績效評價工作數據庫；逐步建立績效評價專家人才庫。建立績效評價工作數據庫；逐步建立績效評價專家人才庫。 n各有關業務科負責具體財政支出項目的績效評價工作，根據我市財各有關業務科負責具體財政支出項目的績效評價工作，根據我市財 政支出績效評價實施辦法擬訂具體項目績效評價實施辦法，并會稿政支出績效評價實施辦法擬訂具體項目績效評價實施辦法，并會稿 績效評價科績效評價科 第三部分：績效評價具體操作流程第三部分：績效評價具體操作流程 n（一）前期準備階段（一）前期準備階段 1.1.確定評價對象確定評價對象 2.2.成立評價工作組成立評價工作組 3.3.下達評價通

20、知下達評價通知 n（二）實施評價階段（二）實施評價階段 1.1.資料審核資料審核 2.2.現場和非現場評價現場和非現場評價 3.3.綜合評價綜合評價 第三部分：績效評價具體操作流程第三部分：績效評價具體操作流程 （三）撰寫報告階段（三）撰寫報告階段 1.1.撰寫報告撰寫報告 2.2.提交報告提交報告 3.3.歸檔存查歸檔存查 （四）評價結果應用（四）評價結果應用 1.1.反饋反饋 2.2.應用應用 注：根據注：根據海寧市財政支出績效評海寧市財政支出績效評 價辦法（試行）價辦法（試行） 第三部分：績效評價具體操作流程第三部分：績效評價具體操作流程（返回）（返回） 評價結果應用 上報評價報告建立工

21、作檔案 確定評價對象 成立評價組織機構 設計評價方案 下達評價通知 確定評價機構 收集基礎資料 評價資料分析 評價人員打分 形成評價結論 撰寫評價報告 成立專家組 內部評價組 委托中介機構 問卷調查 實地勘察 聽取匯報 審查 工作流程圖 一、確定一、確定評價對象評價對象(1)(1) n評價對象：評價對象：績效評價的范圍（績效評價的范圍（9191號文件）。號文件）。 1.1.根據開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以根據開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以 將財政支出績效評價對象分為四類：將財政支出績效評價對象分為四類：財政支出項目績效評價、單位財政支出項目績效評價、單位

22、財政支出績效評價、部門財政支出績效評價、財政支出綜合績效評財政支出績效評價、部門財政支出績效評價、財政支出綜合績效評 價價。 2.2.按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農林水、教育、按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農林水、教育、 科學技術、文化娛樂、醫療衛生、社會保障、環境保護、一般公共科學技術、文化娛樂、醫療衛生、社會保障、環境保護、一般公共 服務和公共安全等。如服務和公共安全等。如后圖后圖 確定評價對象確定評價對象(2)(2) 農林水類農林水類 公共服務類公共服務類 公共安全類公共安全類 教育支出類教育支出類 科學技術類科學技術類 文化娛樂類文化娛樂類 醫療衛生類醫療衛生類 社會

23、保障類社會保障類 環境保護類環境保護類 其其 他他 類類 全省綜合類 省級綜合類 地方綜合類 項目績效評價項目績效評價 單位績效評價單位績效評價 部門績效評價部門績效評價 綜合績效評價綜合績效評價 財政財政 支出支出 績效績效 評價評價 分類分類 框架框架 確定確定評價對象評價對象(3)(3) n目前評價對象：主要側重于項目的評價，有條件的部門（單位）也 可選擇本部門（單位）財政支出整體績效作為評價項目 。 n1.1.省級省級: :自評自評: :根據浙江省財政支出績效評價實施意見規定，年度預算安排 財政專項資金在300萬元以上的省級財政支出。鑒于此項工作剛開始，對300萬元 以上項目進行了篩選

24、，對雖是對雖是300300萬元以上的項目萬元以上的項目，以下兩種情況可暫不實行績 效評價：一是用于與人員經費方面的開支的，如按人頭計算的社會保險補助費、 醫療超支補助、一次性的工改補差、獎勵性支出等；二是用于補助單位日常公用 經費不足的經費。同時，對雖是對雖是300300萬元以下萬元以下，用于單位事業發展的專項，主管 部門可根據有關績效評價工作文件的規定和單位實際，選擇部分項目開展績效評 價工作。 n 主管部門評價:由部門自主選擇,部分單位已經制訂評價實施辦法并開 展評價工作。 n 財政部門評價：省廳評價項目選擇：一是各業務處每年評價項目不少 于2個；二是具體項目由各業務處確定，績效處在各處上

25、報的項目中選擇2個作為 重點項目。 確定確定評價對象評價對象(4)(4) n2.2.我市我市自評范圍：自評范圍：凡年度預算安排財政專項資金在凡年度預算安排財政專項資金在30萬元以上萬元以上 的市級財政支出（含該專項的所有承擔單位），均應按規的市級財政支出（含該專項的所有承擔單位），均應按規 定和要求進行績效自評；各鎮（街道）項目評價的實施范定和要求進行績效自評；各鎮（街道）項目評價的實施范 圍根據實際自行確定。圍根據實際自行確定。 n3.3.財政部門評價項目選擇方向財政部門評價項目選擇方向：一是支出重點領域，特別：一是支出重點領域，特別 是民生方面的；二是支出情況較為復雜的；三是相關文件是民生

26、方面的；二是支出情況較為復雜的；三是相關文件 明確評價的。明確評價的。 二、成立評價組織機構二、成立評價組織機構 n1.1.評價組織機構的組成評價組織機構的組成：確定評價項目后，應聯合有關部門成立評：確定評價項目后，應聯合有關部門成立評 價組織機構。評價組織機構成員應緊緊圍繞評價目標選取。價組織機構。評價組織機構成員應緊緊圍繞評價目標選取。 n2.2.評價組織機構的職責：評價組織機構的職責：負責整個評價工作的組織領導，制定評價負責整個評價工作的組織領導，制定評價 工作方案，確定評價對象，委托中介機構、組織評價機構對評價對工作方案，確定評價對象，委托中介機構、組織評價機構對評價對 象開展具體評價

27、工作。象開展具體評價工作。 n3.3.分類：分類： n自評項目：自評項目：單位應聯合與該項目實施有關的部門及本單位內審機構，成立評價單位應聯合與該項目實施有關的部門及本單位內審機構，成立評價 組織機構，并明確牽頭部門及相關人員的職責。組織機構，并明確牽頭部門及相關人員的職責。 主管部門的評價：主管部門的評價：項目可能涉及若干個子項目，應聯合本部門相關處（室）和項目可能涉及若干個子項目，應聯合本部門相關處（室）和 本單位內審機構及子項目承擔單位的負責人成立評價組織機構，要求必須有一位本單位內審機構及子項目承擔單位的負責人成立評價組織機構，要求必須有一位 本部門的分管領導擔任評價組織機構的負責人。

28、本部門的分管領導擔任評價組織機構的負責人。 n財政部門的評價：財政部門的評價：由財政部門內部有關處室相關人員組成。根據項目實際，也由財政部門內部有關處室相關人員組成。根據項目實際，也 可考慮該項目的主管部門有關人員參加?？煽紤]該項目的主管部門有關人員參加。 n（返回）（返回） 三、確定評價機構三、確定評價機構 n評價機構三種形式：評價機構三種形式： n 1.內部評價組：由項目單位或主管部門內部相關專業人員組成內部評價組：由項目單位或主管部門內部相關專業人員組成 的評價組；的評價組； n 2.2.評價專家組：由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家評價專家組：由項目單位、主管部門或財政部門組織的

29、專家 組，專家組成員可在當地的績效評價專家庫中選取，也可從上級績組，專家組成員可在當地的績效評價專家庫中選取，也可從上級績 效評價專家庫中選取，對于重大項目的評價，選取時應考慮當地人效評價專家庫中選取，對于重大項目的評價，選取時應考慮當地人 大、政協及相關大專院校的專家參加；大、政協及相關大專院校的專家參加； n 3.3.中介機構：具有相應資質的社會中介機構，中介機構應在全中介機構：具有相應資質的社會中介機構，中介機構應在全 省績效評價中介機構庫中選擇，中介機構也可組織專家組開展評價。省績效評價中介機構庫中選擇，中介機構也可組織專家組開展評價。 n返回返回 四、設計評價方案（總）四、設計評價方

30、案（總） 前提：充分了解資金使用實際情況前提：充分了解資金使用實際情況 n 設計評價方案：設計評價方案：評價組織機構或評價機構根據評價工 作規范，針對評價目標，擬定評價工作的具體評價方案， 主要內容有：評價對象、評價目的、評價依據、評價指標， 評價標準，選取評價方法、工作時間安排、準備評價資料 及有關工作要求等。方案設計后，要經評價組織機構的所 有成員討論或選擇合適的咨詢專家，組織專家研究、論證， 根據專家的意見和建議，修改、完善評價方案。 n 設計評價方案主要內容：設計評價方案主要內容： n （一）評價依據（一）評價依據 （五）時間安排等（五）時間安排等 （返回流程（返回流程） n （二）評

31、價方法（二）評價方法 n* *（三）評價指標（三）評價指標 n* *（四）評價標準（四）評價標準 設計評價方案設計評價方案-評價依據評價依據 n評價依據：評價依據： n 1.1.實施績效評價時的基本依據實施績效評價時的基本依據：與評價項目有關的法與評價項目有關的法 律、法規和制度，以及項目立項申報有關資料，如項目預律、法規和制度，以及項目立項申報有關資料，如項目預 算申報書、可研報告、驗收報告等。算申報書、可研報告、驗收報告等。例如對于一項水利防例如對于一項水利防 洪工程的績效評價，那么洪工程的績效評價，那么中華人民共和國防洪法中華人民共和國防洪法、 水利產業政策水利產業政策、 防洪減災經濟效

32、益計算辦法防洪減災經濟效益計算辦法、 工程的各項設計審批文件、質量評定和竣工驗收等資料。工程的各項設計審批文件、質量評定和竣工驗收等資料。 n 2.1802.180號文件中號文件中績效評價的基本依據：所列內容為評所列內容為評 價依據的大致內容，具體評價時應結合具體對象的實際情價依據的大致內容，具體評價時應結合具體對象的實際情 況。況。 n 3.3.績效目標：績效目標：指以客觀的、可測量的績效指標來表示 的項目績效水平，包括用量化的標準、數值或比率表示的 目標。特點：特點：事前制定，可測量，體現目標群體需求。事前制定，可測量，體現目標群體需求。 n 4.4.應作為績效評價報告的附件應作為績效評價

33、報告的附件。 n(返回) 設計評價方案設計評價方案-評價方法評價方法(1)(1) n評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具體工具和評價方法：在具體實施財政支出評價過程中應該采用的具體工具和 方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。方法，實施評價的過程是各種方法的交叉、綜合使用的過程。 n1.1.目標比較法：目標比較法：指通過對財政支出產生的實際效果與預定目標的比指通過對財政支出產生的實際效果與預定目標的比 較，分析完成目標或未完成目標的原因，從而評價績效的方法。較，分析完成目標或未完成目標的原因，從而評價績效的方法。在在 西方國家，此方法主要用于對部門和單位的評價以及

34、周期性較長項西方國家，此方法主要用于對部門和單位的評價以及周期性較長項 目的評價。是我們目前采用的最主要方法之一。目的評價。是我們目前采用的最主要方法之一。 n2 2. .成本效益法：成本效益法：又稱投入產出法，是將一定時期內的支出所產生的又稱投入產出法，是將一定時期內的支出所產生的 效益與付出的成本進行對比分析，從而評價績效的方法。效益與付出的成本進行對比分析，從而評價績效的方法。在西方在西方 “成本成本效益分析效益分析”是指一系列指導公共開支決策的實踐程序的總是指一系列指導公共開支決策的實踐程序的總 稱，其核心是為公共開支的評價提供一個系統的程序，從而使政策稱，其核心是為公共開支的評價提供

35、一個系統的程序，從而使政策 分析可以確定一個項目總體而言是否有益。分析可以確定一個項目總體而言是否有益。 設計評價方案設計評價方案-評價方法評價方法(2)(2) n 在評價時，將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析，在評價時，將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析， 通過多個預選方案進行成本效益分析，選擇最優的支出方案。通過多個預選方案進行成本效益分析，選擇最優的支出方案。該方該方 法適用于成本和收益都能準確計量的財政支出評價，但對于成本和法適用于成本和收益都能準確計量的財政支出評價，但對于成本和 收益都無法用貨幣計量的項目則無能為力，一般情況下，以社會效收益都無法用貨幣計量的項目

36、則無能為力，一般情況下，以社會效 益為主的支出項目不宜采用此方法。益為主的支出項目不宜采用此方法。 n 3 3. .因素分析法：因素分析法：指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進行指通過列舉所有影響成本與收益的因素，進行 全面、綜合的分析，從而得出評價結果的方法。全面、綜合的分析，從而得出評價結果的方法。 成本效益法的延成本效益法的延 伸，最終也是通過投入產出比來進行評價的。伸，最終也是通過投入產出比來進行評價的。 n 4 4. .歷史比較法：歷史比較法：指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出指將相同或類似的財政支出在不同時期的支出 效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。效果進行比較，分析判

37、斷績效的評價方法。實際上是實際上是將某一類支出將某一類支出 或項目的歷史數據進行對比分析，了解其歷史上的變化及效益波動或項目的歷史數據進行對比分析，了解其歷史上的變化及效益波動 情況，既可以看出其發展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的情況，既可以看出其發展趨勢，也可以了解各種因素在不同時期的 影響及作用機理，進而分析其效益差異的成因及改進方向。影響及作用機理，進而分析其效益差異的成因及改進方向。 n 5 5. .橫向比較法：橫向比較法：指通過對相同或類似的財政支出在不同地區或指通過對相同或類似的財政支出在不同地區或 不同部門、單位間的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。不同部門、單位間

38、的支出效果進行比較，分析判斷績效的評價方法。 設計評價方案設計評價方案-評價方法評價方法(3)(3) n 6 6. .專家評議法專家評議法：指通過邀請相關領域的專家進行評議，得出評指通過邀請相關領域的專家進行評議，得出評 價結果的方法。價結果的方法。對于無法直接用指標計量其效益的支出項目，可以對于無法直接用指標計量其效益的支出項目，可以 選擇有關專家進行評價；專家們在通過實地勘察、查看項目資料，選擇有關專家進行評價；專家們在通過實地勘察、查看項目資料， 充分了解掌握項目情況后，根據自己的專業判斷，給相應的指標計充分了解掌握項目情況后，根據自己的專業判斷，給相應的指標計 分。分。專家的獨立性、工

39、作時間的限制專家的獨立性、工作時間的限制 n 7.7.問卷調查法問卷調查法：又稱公眾評判法，指通過設計不同形式的調查又稱公眾評判法，指通過設計不同形式的調查 問卷，在一定范圍內發放，收集、分析調查問卷，進行評價和判斷問卷，在一定范圍內發放，收集、分析調查問卷，進行評價和判斷 的方法。的方法。具有民主性、公開性的特點，但應用范圍有限且有一定的具有民主性、公開性的特點，但應用范圍有限且有一定的 模糊性。在一些公共服務、公共投資項目上可設置目標群體滿意度模糊性。在一些公共服務、公共投資項目上可設置目標群體滿意度 或公眾滿意度指標來評價績效。或公眾滿意度指標來評價績效。 n 8 8. .詢問查證法詢問

40、查證法：指評價人員以口頭或書面、正式或非正式會談指評價人員以口頭或書面、正式或非正式會談 等方式，直接或間接了解評價對象的信息，從而形成初步判斷的方等方式，直接或間接了解評價對象的信息，從而形成初步判斷的方 法。法。是其他方法應用的基礎。是其他方法應用的基礎。 n返回 *設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標 n評價指標：評價指標：是財政支出績效評價的內容的直接反映，是財是財政支出績效評價的內容的直接反映，是財 政支出績效評價工作的載體，是衡量、監測和評價財政支政支出績效評價工作的載體，是衡量、監測和評價財政支 出的經濟性、效率性和有效性的量化手段。出的經濟性、效率性和有效性的量化手段。設

41、置科學合理、設置科學合理、 簡便易行的評價指標對財政支出績效評價工作至關重要。簡便易行的評價指標對財政支出績效評價工作至關重要。 n本節主要內容： n1.績效評價的內容； n2.績效評價指標體系(180號文件)； n3.具體指標的分解(實施意見)； n4.具體評價時指標設置需考慮的相關因素； n(返回) 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-內容內容 n績效評價的基本內容：績效評價的基本內容： 1.1.績效目標的設定情況；績效目標的設定情況； 2.2.績效目標的完成情況以及財政支出所取得的經績效目標的完成情況以及財政支出所取得的經 濟效益、社會效益和生態環境效益等；濟效益、社會效益和生態

42、環境效益等； 3.3.為完成績效目標安排的預算資金使用情況、支為完成績效目標安排的預算資金使用情況、支 出的合法合規性、財務管理狀況和資產配置與使用出的合法合規性、財務管理狀況和資產配置與使用 情況；情況； 4.4.為完成績效目標采取的加強管理的制度、措施為完成績效目標采取的加強管理的制度、措施 等；等； 5.5.根據實際情況確定的其他評價內容。根據實際情況確定的其他評價內容。 n績效評價指標是績效評價指標是評價評價內容的具體體現，評價內容是內容的具體體現，評價內容是 指標設置的基本依據。指標設置的基本依據。 n(返回) 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-91號文件 定量指標定量指標

43、 定性指標定性指標 具體具體 指標指標 實際支出情況實際支出情況 組織管理水平組織管理水平 目標設定情況目標設定情況 目標完成程度目標完成程度 經濟效益經濟效益 社會效益社會效益 生態環境效益生態環境效益 可持續性影響可持續性影響 資金落實情況資金落實情況 會計信息質量會計信息質量 財務管理狀況財務管理狀況 資產配置與使用資產配置與使用 業務指標業務指標 財務指標財務指標 基本基本 指標指標 財政支出績效評價指標體系財政支出績效評價指標體系 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-實施意見實施意見 n實施意見對基本指標的分解：實施意見對基本指標的分解： 1.1.各類項目評價既具有共同點，又

44、具有不同點：各類項目評價既具有共同點，又具有不同點：一方一方 面，針對項目評價的共同點面，針對項目評價的共同點，在在“浙江省財政支出績效指浙江省財政支出績效指 標體系標體系” ” 中對基本指標設定的基礎上，對其中的共性指中對基本指標設定的基礎上，對其中的共性指 標進行了細化和分設，形成了標進行了細化和分設，形成了“浙江省項目評價具體指標浙江省項目評價具體指標 一覽表一覽表”，將，將8 8個二級指標分設為個二級指標分設為2626個三級指標；個三級指標；另一方另一方 面，由于各類支出項目的功能和目標又存在較大差異面，由于各類支出項目的功能和目標又存在較大差異，仍，仍 需對基本指標中的需對基本指標中

45、的經濟效益、社會效益和生態環境效益經濟效益、社會效益和生態環境效益等等 效益指標進行分設。在具體評價項目時，根據項目的特點，效益指標進行分設。在具體評價項目時，根據項目的特點， 可對三級共性指標進一步細化或選擇，與個性指標相結合，可對三級共性指標進一步細化或選擇，與個性指標相結合， 共同構成某一項目評價的具體指標。共同構成某一項目評價的具體指標。 2.2.參考用，并非每個項目評價時直接可以照搬照用。參考用，并非每個項目評價時直接可以照搬照用。 各基本指標和具體指標的含義各基本指標和具體指標的含義：詳見實施意見附件3。 n(返回指標設置返回指標設置) 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-

46、需考慮的相關因素(1) n績效評價指標體系是動態的、可擴充的績效評價指標體系是動態的、可擴充的：財政部門可根據績效評財政部門可根據績效評 價工作的開展情況，不斷完善基本指標價工作的開展情況，不斷完善基本指標 ，在具體評價過程中，評，在具體評價過程中，評 價組織者和評價機構也應根據具體情況來設置具體指標，來充實和價組織者和評價機構也應根據具體情況來設置具體指標，來充實和 完善指標體系。完善指標體系。 n180180號文件的相關要求號文件的相關要求( (具體項目評價時需考慮因素具體項目評價時需考慮因素) )： n 1.1.系統性系統性：績效評價指標的設置應注意指標體系的邏輯關系，績效評價指標的設置

47、應注意指標體系的邏輯關系， 將定量與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的經濟效益、將定量與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的經濟效益、 社會效益和生態環境效益等內容。社會效益和生態環境效益等內容。 n 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-需考慮的相關因素(2) n 2 2. .重要性重要性：根據績效評價指標在整個評價工作中的地位與作用，根據績效評價指標在整個評價工作中的地位與作用， 設置最具有代表性和最能反映評價要求的評價指標。設置最具有代表性和最能反映評價要求的評價指標。對于重要的指對于重要的指 標，應進行適當細化和分設，并在分值標，應進行適當細化和分設，并在分值( (權重

48、權重) )上加以考慮。上加以考慮。 n 3 3. .相關性相關性：績效評價指標應與主管部門和單位的績效目標密切績效評價指標應與主管部門和單位的績效目標密切 相關，與績效的基本內容密切相關，相關，與績效的基本內容密切相關，重視評價的初始目的重視評價的初始目的。績效評績效評 價指標應與部門、單位或項目的績效目標有密切的聯系，不能因為價指標應與部門、單位或項目的績效目標有密切的聯系，不能因為 容易收集就使用，容易收集就使用，例如某一項目的投入或產出的衡量相對容易，但例如某一項目的投入或產出的衡量相對容易，但 如果與項目成果目標的相關性存在問題，單純的投入指標或產出指如果與項目成果目標的相關性存在問題

49、，單純的投入指標或產出指 標就不能很好地反映項目的實際影響。標就不能很好地反映項目的實際影響。 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-需考慮的相關因素(3) n 4.4.可行性可行性：績效評價指標的設置既要考慮經濟性和實用性，又績效評價指標的設置既要考慮經濟性和實用性，又 要考慮現實條件與可操作性。要考慮現實條件與可操作性。評價數據的獲得應符合成本效益原則，評價數據的獲得應符合成本效益原則， 在合理成本的基礎上收集信息。在合理成本的基礎上收集信息。這就要求指標在滿足評價目標的前這就要求指標在滿足評價目標的前 提下要盡量精簡，提下要盡量精簡，減少指標之間的信息重復減少指標之間的信息重復，選

50、定的指標應承載盡，選定的指標應承載盡 可能大的信息量，從而可以降低指標信息收集的成本?？赡艽蟮男畔⒘?，從而可以降低指標信息收集的成本。如目標完成如目標完成 程度和效益指標之間，設置指標時就應注意重復的問題。程度和效益指標之間，設置指標時就應注意重復的問題。 n 設置指標時就需考慮：設置指標時就需考慮：數據來源、收集方法、誰來收集、數數據來源、收集方法、誰來收集、數 據成本、收集難度、如何使用、誰來使用。據成本、收集難度、如何使用、誰來使用。每個指標都應建立這樣每個指標都應建立這樣 的信息，所有確定指標是一件非常不容易的事情。的信息，所有確定指標是一件非常不容易的事情。 n 設置多少指標最適合：

51、設置多少指標最適合：能夠衡量財政支出績效、科學合理地能夠衡量財政支出績效、科學合理地 獲得評價結果的最少指標。獲得評價結果的最少指標。 設計評價方案設計評價方案-評價指標評價指標-需考慮的相關因素(4) n 5 5. .可比性可比性：對相同或類似的評價對象設置共同的績效評價指標，對相同或類似的評價對象設置共同的績效評價指標， 便于評價結果的相互比較與運用。便于評價結果的相互比較與運用。 n 6 6. .其他考慮因素：其他考慮因素：實際上，根據近年實踐，在指標的選擇上除實際上，根據近年實踐，在指標的選擇上除 了上述的原則外，還應堅持以下幾項標準：了上述的原則外，還應堅持以下幾項標準：首先，首先，

52、所選指標在評價所選指標在評價 內容的度量上要內容的度量上要具有精確性，不能模棱兩可具有精確性，不能模棱兩可, ,能量化的指標應盡量能量化的指標應盡量 予以量化予以量化；其次，其次，充分考慮社會公眾對項目實施后的滿意度充分考慮社會公眾對項目實施后的滿意度, ,應設應設 置問卷調查表的方式，廣泛征求單位和社會公眾的意見。置問卷調查表的方式，廣泛征求單位和社會公眾的意見。再次再次, ,選選 出的指標應出的指標應具有可監控性具有可監控性，即指標應具有獨立性，減少人為因素對，即指標應具有獨立性，減少人為因素對 指標的修飾。指標的修飾。最后，最后，在設計指標時應當多征求多方意見在設計指標時應當多征求多方意

53、見。 n ( (返回指標設置返回指標設置) ) 設計評價方案設計評價方案-評價標準評價標準(1)(1) n 評價標準：評價標準： 所謂標準，是衡量客觀事物的標尺和準所謂標準，是衡量客觀事物的標尺和準 繩。財政支出績效評價標準是以一定量的樣本數據為基礎，繩。財政支出績效評價標準是以一定量的樣本數據為基礎， 利用數理統計的原理進行測算而得出的標準數據利用數理統計的原理進行測算而得出的標準數據”。評價評價 標準能夠具體將評價對象的好壞、優劣等特征通過量化的標準能夠具體將評價對象的好壞、優劣等特征通過量化的 方式進行量度。評價標準是財政支出績效評價體系的核心方式進行量度。評價標準是財政支出績效評價體系

54、的核心 要素之一，是評價工作的基本準繩和標尺，要素之一，是評價工作的基本準繩和標尺，是最后進行評是最后進行評 價計分的依據價計分的依據, ,它決定了評價目標能否實現以及評價結果它決定了評價目標能否實現以及評價結果 是否公平準確。是否公平準確。 n 評價標準的基本類型：評價標準的基本類型：目前財政支出的評價標準一般目前財政支出的評價標準一般 有有行業標準、計劃標準、歷史標準、經驗標準四種行業標準、計劃標準、歷史標準、經驗標準四種。在利。在利 用這些標準時，有的是定量標準，有的是定性標準。實際用這些標準時，有的是定量標準，有的是定性標準。實際 評價中具體選用哪種標準，主要根據評價中具體選用哪種標準

55、，主要根據評價的目的、對象的評價的目的、對象的 特點、評價的環境、信息采集、技術標準的適應范圍等條特點、評價的環境、信息采集、技術標準的適應范圍等條 件件來確定。來確定。 設計評價方案設計評價方案-評價標準評價標準(2)(2) n 1. 1.計劃標準：計劃標準：是以事先制定的是以事先制定的目標、計劃、預算、定額目標、計劃、預算、定額等預計數據等預計數據 作為評價財政支出績效的標準。作為評價財政支出績效的標準。 n 2.2.行業標準：行業標準：是以一定行業許多群體的相關指標數據為樣本，運用是以一定行業許多群體的相關指標數據為樣本，運用 數理統計方法計算和制定出的該行業評價標準。數理統計方法計算和

56、制定出的該行業評價標準。建立在基礎數據較為完建立在基礎數據較為完 備的前提下備的前提下。 n 3.3.歷史標準：歷史標準：是以本地區、本部門、本單位或同類部門、單位、項是以本地區、本部門、本單位或同類部門、單位、項 目的績效評價指標的歷史數據作為樣本，運用一定的統計學方法計算出目的績效評價指標的歷史數據作為樣本，運用一定的統計學方法計算出 各類指標的各類指標的平均歷史水平平均歷史水平作為評價的標準。作為評價的標準。 n 4.4.經驗標準：經驗標準：是根據長期的財政經濟活動發展規律的管理實踐，由是根據長期的財政經濟活動發展規律的管理實踐，由 在財政管理領域有豐富經驗的在財政管理領域有豐富經驗的專

57、家學者專家學者，在經過嚴密分析研究后得出的，在經過嚴密分析研究后得出的 有關指標標準。有關指標標準。 設計評價方案設計評價方案-評價標準(3) n定量標準與定性標準：定量標準與定性標準： n 1.1.定量標準：定量標準：通常是建立在數據資料及有關統計信息的基礎上，通常是建立在數據資料及有關統計信息的基礎上， 綜合運用統計學的方法，按照資料的搜集、數據的整理、統計應用綜合運用統計學的方法，按照資料的搜集、數據的整理、統計應用 分析三個步驟，對標準值進行測定。分析三個步驟，對標準值進行測定。但目前使用中更多的定量標準但目前使用中更多的定量標準 是計劃數。是計劃數。 n 2.2.定性標準：定性標準：

58、是定性指標進行綜合分析判斷的客觀參照，一般是定性指標進行綜合分析判斷的客觀參照，一般 根據評價指標的概念與內涵，運用一定的評語確定財政支出績效結根據評價指標的概念與內涵，運用一定的評語確定財政支出績效結 果。果。在績效評價中，許多指標，尤其是許多效果指標都難以量化，在績效評價中，許多指標，尤其是許多效果指標都難以量化， 所以定性指標和標準在績效評價中的作用是不可或缺的。所以定性指標和標準在績效評價中的作用是不可或缺的。 n 3.3.沒有標準怎么辦沒有標準怎么辦? ?要根據具體項目實際情況確定。在目前實要根據具體項目實際情況確定。在目前實 踐中，標準的主要來源有：一是有關政策規定和預定績效目標；

59、二踐中，標準的主要來源有：一是有關政策規定和預定績效目標；二 是將標準分為優秀、良好、合格、不合格四檔，由專家直接判斷；是將標準分為優秀、良好、合格、不合格四檔，由專家直接判斷； 三是對相關數據匯總后計算平均值，均值以上為優秀或良好；均值三是對相關數據匯總后計算平均值，均值以上為優秀或良好；均值 以下為合格或不合格。以下為合格或不合格。 n (返回) 五、下達評價通知五、下達評價通知 n評價通知：評價通知： n 是評價組織機構是評價組織機構( (委托人委托人) )出具的行政文書，也是評價出具的行政文書，也是評價 對象接受評價的依據。評價通知主要內容有：評價項目、對象接受評價的依據。評價通知主要

60、內容有：評價項目、 評價實施、評價內容、評價指標和標準、評價時間安排和評價實施、評價內容、評價指標和標準、評價時間安排和 有關要求等事項。評價通知是評價方案的集中體現。有關要求等事項。評價通知是評價方案的集中體現。 n 評價通知是前期準備工作的一個總結，也是實施評價評價通知是前期準備工作的一個總結，也是實施評價 的一個基本依據，后面的評價工作要按照評價通知來實施。的一個基本依據，后面的評價工作要按照評價通知來實施。 n 評價通知除下達評價指標、標準外，還要下發相關的評價通知除下達評價指標、標準外，還要下發相關的 統計表，包括目標完成情況表和資金使用情況表，以及績統計表，包括目標完成情況表和資金