1、Oracle ERP系統建設實施方案目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc56428487 1. 總論 PAGEREF _Toc56428487 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428488 1.1概述 PAGEREF _Toc56428488 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428489 1.2建設背景 PAGEREF _Toc56428489 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428490 2. 項目方案深化設計 PAGEREF _Toc56428490 h - 3 - HYPERLINK l _T

2、oc56428491 2.1建設目標 PAGEREF _Toc56428491 h - 3 - HYPERLINK l _Toc56428492 2.2指導思想 PAGEREF _Toc56428492 h - 4 - HYPERLINK l _Toc56428493 2.3建設原則 PAGEREF _Toc56428493 h - 5 - HYPERLINK l _Toc56428494 2.4總體框架設計 PAGEREF _Toc56428494 h - 7 - HYPERLINK l _Toc56428495 4. 系統實施 PAGEREF _Toc56428495 h - 14 - H

3、YPERLINK l _Toc56428496 4.1經營計劃 PAGEREF _Toc56428496 h - 14 - HYPERLINK l _Toc56428497 4.2財務會計 PAGEREF _Toc56428497 h - 37 - HYPERLINK l _Toc56428498 4.3管理會計 PAGEREF _Toc56428498 h - 91 - HYPERLINK l _Toc56428499 4.4采購管理 PAGEREF _Toc56428499 h - 105 - HYPERLINK l _Toc56428500 4.5人力資源管理 PAGEREF _Toc5

4、6428500 h - 129 - HYPERLINK l _Toc56428501 4.6設備管理 PAGEREF _Toc56428501 h - 153 - HYPERLINK l _Toc56428502 4.7生產管理 PAGEREF _Toc56428502 h - 170 - HYPERLINK l _Toc56428503 4.8BI設計方案 PAGEREF _Toc56428503 h - 183 - HYPERLINK l _Toc56428504 4.9銷售管理 PAGEREF _Toc56428504 h - 201 -1. 總論1.1概述項目擬建設一座綜合原料場、4座

5、焦爐、一條150萬噸/年球團生產線、2臺500m2燒結機、5100m3煉鐵高爐2座、4210t噸轉爐煉鋼車間1座、2050mm熱軋帶鋼生產線1條、2030mm冷軋帶鋼生產線1條及帶鋼后處理設施、3500mm爐卷厚板生產線1條、搬遷4300mm厚板生產線1條，以及配套的碼頭和鐵路運輸設施、原料制備設施、電站和爐渣綜合利用設施及其它公用輔助設施等。 煉鋼工程主要建設4套機械攪拌法脫硫，4座210t轉爐，每座對應一吹氬站，2座LF精煉，3座RH真空精煉，預留一座精煉位；連鑄配置2臺1950mm雙機雙流板坯連鑄機，1臺3250mm單機單流板坯連鑄機，1臺2500mm單機單流板坯連鑄機（搬遷），1臺26

6、00mm單機單流板坯連鑄機，及與之配套的公輔設施。2050mm熱軋帶鋼生產線采用半連續熱連軋機組,機組布置采用粗軋機兩架、精軋機七架的2+7形式。主要工藝流程包括加熱爐、高壓水除鱗、定寬、粗軋、熱卷保溫、頭尾剪切、高壓水除鱗、精軋、層流冷卻、卷取、打捆、稱重標記、平整分卷及成品入庫等。項目內容：擬建設的日照有限公司企業資源計劃（ERP）系統是企業信息化五級架構中的重要組成部分，定位于四級系統，是與MES、SEM、營銷系統（Marketing）、檢化驗、能源物資計量等系統銜接的紐帶和橋梁。該系統包括采購管理、財務會計、管理會計、人力資源管理、設備管理、生產管理等模塊，涉及生產、采購、銷售、物流運

7、輸、計量、質量、管理等多個業務管理部門。1.2建設背景 當前我國鋼鐵行業發展進入新常態，正處于爬坡過坎的重要關口，信息化發展的水平和質量就顯得尤為重要。要完成山鋼集團鋼鐵產業結構調整試點的任務，推動日照公司產品類別向中高端邁進，重點、難點和出路在于加強信息化建設。當前，包括互聯網、大數據、云計算等信息技術正在引發新一輪產業變革，特別是通過與鋼鐵行業的深度融合，將促進鋼鐵業制造模式、生產組織方式和產業形態的轉變，智能化、服務化成為鋼鐵行業發展新趨勢。例如，鋼鐵制造商、生產服務商和用戶能夠在開放、共用的網絡平臺上互動，單件小批量定制化生產將逐步取代大批量流水線生產；基于信息物理系統（Cyber-P

8、hysics System，CPS）的智能工廠將成為未來制造的主要形式，重復和一般技能勞動將不斷被智能裝備和生產方式所替代。2. 項目方案深化設計2.1建設目標 基于全面考慮集團所面臨的行業發展環境與挑戰及企業管理要求和信息化現狀，通過ERP系統項目實施，在承接和理解管理咨詢成果的基礎上，推進集團產品和技術在創新中立足和提升、管理在創新中轉型，全面支撐市場化、精品化、集約化、效益化發展戰略。 通過ERP系統項目實施，實現產供銷、人財物等業務的流程化和平臺化管控；構建銷售、計劃、采購、倉儲物流、生產與質量組成的全業務大閉環、透明化、智能化管理，以及業務財務一體化管理，加強對生產過程和物料資源情況

9、的全面掌控，實現精品生產質量的穩步提高，公司精細化管理能力的持續提升，達到降低經營成本、提高效率、規范操作、提升運營管理能力，真正實現物流、資金流、信息流的高度統一；引入業界最佳實踐，通過整合信息化集成平臺，實現ERP系統及外圍各專業系統無縫集成；加強經營管理過程數據信息的規范性、準確性和及時性監管，通過企業資源的優化配置與決策分析，實現企業價值最大化；通過高質量的項目管理和培訓，推動知識和經驗的有效轉移，為企業培養一支滿足企業發展需要的綜合能力強的內部顧問團隊。2.2指導思想 1、“頂層設計，自上而下，管理驅動”的建設思想 ERP信息化系統平臺建設必須滿足已形成的集團公司發展模式及靈活的管理

10、架構變化，以市場為導向、以創新為驅動、以行業發展轉型為契機、以兩化融合為基礎，實現精品基地、精品產品、精品工程以支撐公司長期戰略發展目標要求。落實自上而下的整體管控需求、信息化建設的關注重點和措施。績效指標及考核體系的融合業務規范和管理制度的落地數據體系和標準的應用執行統一系統架構及平臺的搭建 2、以戰略與運營管控模式及流程優化的思路進行方案設計從戰略與運營管控模式角度理解與明晰集團管控模式與定位；戰略與運營管控模式下，集團總部如何確保對下屬企業的管控有效落地；從戰略與運營管控業務流程優化角度解讀與分析公司核心業務流程及關鍵挑戰和信息化現狀，承接與理解管理咨詢成果，通過引入制造行業最佳業務實踐

11、，構建公司未來核心業務流程規范化、標準化、流程化、系統化、平臺化的藍圖。 3、“業務流程梳理”和“系統實施”并重的整體推進策略切實貫徹“業務流程梳理”和“系統實施”并重的整體推進策略，對實現“管理提升”和“高效系統”的雙重效益起到至關重要的作用。需要結合本次項目范圍與項目目標，提供 ERP系統穩步落地的管理舉措和行動方法的具體建議。 4、讓內控落實，實現信息化與風控體系的結合 2010年4月26日財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布的企業內部控制配套指引中，對企業信息系統內部控制實施提出了明確要求，主要包括：“企業利用信息系統實施內部控制至少應當關注下列風險：系統運行維護和安全

12、措施不到位，可能導致信息泄漏，系統無法正常運行。” “企業在系統開發過程中，應當按照不同業務的控制要求，通過信息系統中的權限管理功能控制用戶的操作權限，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶。”“企業應當建立用戶管理制度，加強對重要業務系統的訪問權限管理，定期審閱系統賬號，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。”針對ORACLE ERP系統安全和內部控制實施面臨的挑戰，需要提供較完備的內控信息化建議方案。 5、認識本項目特點與挑戰 鋼鐵行業發展進入新常態，正處于爬坡過坎的重要關口，信息化發展的水平和質量就顯得尤為重要。需要從戰略與運營管理需要及咨詢成果的實際情況出發，

13、結合現代制造行業發展趨勢、新技術新模式和創新管理，提出對本項目特點及遇到的挑戰。2.3建設原則ERP項目是一個復雜的管理項目，更是一項復雜的系統工程，因此ERP項目建設不可能一蹴而就，而是一個持續改進的過程。其建設應遵循如下原則：1、整體規劃、同步實施的原則加強頂層設計，樹立國際視野。實施日照公司ERP項目須進行整體考慮其系統架構和功能組成，充分發揮互聯網在信息化與工業化深度融合中的平臺作用，通過與MES、營銷系統、智慧物流、檢化驗和遠程計量等系統的有效銜接，實現從訂單接收一直到產品發運出廠全流程的智能化管理。2、統一組織、各負其責、全員參與、協同推進由于ERP項目建設周期長、投資大，涉及公司

14、運營管控的核心業務，其硬件系統、軟件平臺、咨詢及實施、業務管控等內容必須具有統一架構和標準。按照“統一組織、各負其責、全員參與、協同推進”的原則，在日照公司ERP項目組統一組織協調下，公司各部門、各項目部共同組成項目團隊，各負其責、全員參與、協同推進。3、協同發展、經濟實用、安全可靠、靈活擴展ERP項目是一個集成、復雜的大系統，需要各專業系統的相互支撐、協同發展，才能真正發揮系統的作用。隨著技術發展，新的信息技術不斷涌現，項目實施要以經濟實用為原則，充分利用成熟技術，總體考慮項目建設成本、運維成本及新老系統的功能分擔與銜接等。ERP項目涉及面廣、業務多，實施中要考慮系統運行的穩定、安全、可靠、

15、便于維護。把握新一代信息化技術應用動態，堅持融合創新，樹立互聯網思維，積極與“互聯網+”相結合，強化安全管理和防護，保障網絡安全，從用戶實際需求出發，運用先進實用、安全可靠的信息技術，因地制宜，解決實際問題，滿足日照公司不斷發展要求。2.4總體框架設計2.4.1 技術架構設計先進的基本技術架構ORACLE電子商務套件是一個典型的多層，分布式的計算環境。圖：ORACLE 電子商務套件R12體系架構詳細內容 ORACLE EBS是以ORACLE DATABASE 作為數據存儲,以ORACLE APPLICATION SERVER 為應用服務器,以ORACLE DEVELOPER SUITE為開發環

16、境構建的涵蓋了企業資源管理,供應鏈管理,客戶關系管理,人力資源管理等超過150以上的模塊的全面而集成的程序集。數據庫層 集中存儲了整個EBS 的構架信息及業務數據.集中管理數據。應用服務層 是以ORACLE APPLICATION SERVER構建的,相關部分功能如下: WEB SERVER總是在偵聽客戶端的請求, 一旦有請求送過來, WEB SERVER將判斷是FORM-BASED還是HTML-BASED, 把請求分別送到FORMS SERVER或者Self-Service Applications INTERFACE, 返回客戶端直接表現為HTML或者啟動FORM CLIENT APPLE

17、T打開一個FORM; 若同時需要查詢或者處理后臺數據, 則會通過數據引擎與DB建立連接, 同時Concurrent Processing server會啟動一個或者幾個REPORTS SERVER, 后臺數據庫處理完成后, 會把結果送到數據引擎, 再通過Report Review Agent送到FORMS SERVER或者Self-Service Applications INTERFACE, 再返回到客戶端. 這其中, REPORTS SERVER主要是為BIS(商業智能)生成報表服務的, 而Discoverer server是REPORTS SERVER的一個補充工具, 它的作用是使數據可

18、以用不同表現方式呈現在用戶面前. Admin server用于數據模型, 我們通常進行的對系統升級和打補訂或者使用AD工具集對數據庫對象進行維護就要通過Admin server, 而同時, 它也在管理我們所作的這些動作, 并作出記錄。用戶界面 提供基于html的self-services 形式的界面,以及通過支持java 的瀏覽器訪問的以java applet形式體現的由form構建的用戶界面。 多語言支持Oracle經過十數年的發展和改進，發展到現在最新的12.1.4（簡稱EBS R12），全部采用Java語言進行開發，主要是通過基于JSP的HTML頁面和基于Web 瀏覽器的Java App

19、lets進行圖形化的UI展現。 Oracle應用軟件是真正多語言系統，也是最早支持多國語言的應用產品之一，現在的版本中Oracle應用軟件可以支持28個國家29種語言，當然其中也包括中國的簡體中文和繁體中文。 支持靈活的部署架構 圖：Oracle應用產品的Internet三層架構體系Oracle應用系統采用業界標準的主流開發規范，并且領導技術架構的革新。Oracle應用產品采用被稱為“Internet計算架構”的技術是一種三層的、分布式計算體系的基本框架，它支持著Oracle R12應用系統的所有產品。三層體系包括：1）數據庫層，負責管理Oracle9i/10g 數據庫；2）應用層，負責管理O

20、racle R12應用邏輯和各種中間應用服務的提供；3）桌面層，負責提供用戶顯示界面。在Internet計算架構下，前端展現只需要標準的瀏覽器即可對Oracle應用進行訪問。正是基于這些Oracle R12應用軟件的技術架構特點，Oracle應用系統可以提供靈活的部署方式，可以支持集中式部署或分布式部署方案。Oracle應用體系完全支持主流的Oracle 10/11g數據庫，對于硬件及網絡的選擇均是開放和靈活的。Oracle系統支持幾乎所有的主流的UNIX服務器、Linux服務器及PC服務器。Oracle應用軟件 e-Business Suite R12 確認支持的UNIX硬件平臺 遠程訪問支

21、持，降低成本，便于維護在最終用戶界面層的客戶端，針對Oracle R12應用系統，客戶端系統只需要提供標準的瀏覽器（IE或Netscape），不需要為Oracle應用軟件安裝任何專用的支撐軟件。在傳輸方面，Oracle應用系統支持標準的Internet訪問，支持TCP/IP,HTTP,HTTPs等網絡傳輸協議，各省市分支機構可以通過成熟的網絡體系，采用主流的預置IE瀏覽器的Windows臺式機即可方便地訪問所有Oracle應用。而不需要任何的客戶端維護，大大減少IT部門的維護精力。 Oracle R12 支持的瀏覽器類型：瀏覽器類型版本 客戶機配置 Browser - IE 6.0及以上 Wi

22、ndows 2000 and XP and Window VistaBrowser - Netscape 7.2 Windows 2000 and XP Browser - FireFox 1.5 Windows 2000 and XP Browser - Safari 2.0 Macintosh OSX 10.4 全面開放，基于標準的集成性支持日照鋼鐵所需要采用的信息系統必須具有強大的集成性，可以實現公司內部各系統和外部系統的無縫集成，保證企業信息流通順暢、快捷。Oracle R12 應用系統是一個標準開放的系統，在用戶界面層、業務層、應用層、數據層都提供靈活開放的企業級集成解決方案。在數據

23、層面，Oracle應用軟件的每個模塊都提供預置的接口表和完備的數據校驗程序。應用之間的數據交換可以采用實時或批量導入的方式，將數據放入接口表。數據校驗程序根據Oracle應用軟件中的系統設置對接口表中的數據進行校驗。有效的數據將正式導入Oracle應用軟件的相應模塊，出錯數據將被移到錯誤信息表中，等待用戶處理。同時由于Oracle應用系統的數據結構是開放的，用戶可以根據自己的要求建立符合客戶自己要求的接口表，注冊到Oracle的應用軟件中。在應用層，Oracle 應用軟件提供完備的API和Web Services接口。系統可以通過多種途徑，在應用一級實現系統集成。系統中預置了大量的系統接口和A

24、dapter，在系統實施時可以加快實施進度。在業務事件層，系統無論在數據庫還是應用服務器，都支持消息機制。重要的業務事件可以通過消息在各個應用系統之間雙向傳送。Oracle應用系統中業務流程管理是建立在Oracle工作流引擎上的。業工作流的啟動運行，選擇分支，數據處理都可以通過事件觸發。每個工作流實例可以根據不同的參數值，選擇不同的分支，運行不同的腳步，進行不同的數據處理。在信息集成方面，Oracle采用Portal技術。Oracle10g Application Server中包含Portal功能，因此Oracle電子商務套件本身支持門戶技術。如果在門戶方面需要同第三方的portal集成，O

25、racle建議在應用軟件之外，采用一臺單獨的服務器，部署Oracle10g Application Server。該版本的應用服務器支持JSR 168 標準，可以實現與其他支持JSR 168標準的portal服務器在門戶層面（portlet）上的集成。此外，Oracle電子商務套件可以與OA系統，通過eMail實現互聯。Oracle email Server支持任何支持SMTP協議的email客戶端收發email，支持任何支持IMAP協議的email客戶端訪問email。Oracle應用軟件中發出的電子通知可以以eMail的方式發送到用戶的電子信箱中。Oracle應用軟件在集成方面還支持多種業

26、界的標準。如Java、XML、OAG、JMS、JCA、BPEL等，同時對于所有開放的接口，如API、接口表、Business Events商務事件、Web Services等都提供詳細的接口說明，方便實施方和第三方軟件進行調用。 靈活的工作流技術適應企業不斷發展和變化Oracle Workflow可以獨立于中間層應用軟件，便于商業流程的再設計。它把Oracle工作流引擎嵌入現代化的Oracle數據庫里，其以數據庫服務器為中心的獨特的體系結構為大容量環境提供可靠性和可伸縮性。使商業流程適應快速變化的環境，是企業成功的關鍵所在。Oracle Workflow貫穿于Oracle應用所有的模塊之中，并

27、處理和路由Oracle應用所有主要的業務事件，Oracle 工作流引擎是個真正為應用服務的工作流引擎，不象某些其它應用系統工作流解決方案用一些批準的步驟簡單地把文件從一個用戶發送到另一用戶，Oracle Workflow系統可實現復雜的商業流程模式化和自動化；可以定義復雜的工作流流程，實現循環、分流成并行流程、匯總到指定地點、枚舉、例外處理以及內嵌無限多的子過程等。 Oracle提供圖形化的工作流設計工具Oracle 工作流編輯器（Workflow Builder），使用戶能用簡單地通過拖、拽等操作來建立或修改一個業務流程。用戶可以方便地用工作流過程的摘要模式，在流程內根據需要把活動擴展到不斷

28、詳細的程度。這種修改可以立即作用到系統中，Oracle靈活的工作流技術為客戶提供方便的業務流程重組和業務持續改進的可能。日照鋼鐵可以方便的通過Workflow Builder 實現軟件系統中業務流程順序的修改和重建，最重要是所有這些修改和重建不需改變應用層軟件的程序代碼。從而快速滿足未來客戶業務改革和組織架構的調整，適應公司組織架構和業務變化的快速響應。圖: Oracle R12應用系統靈活的工作流技術。4. 系統實施4.1經營計劃4.1.1從經營計劃到全面預算通常，企業經營計劃系統需滿足以中長期戰略（一般35年）為基礎制定的1年度經營計劃，將年度經營目標進行分解形成業務計劃（包括銷售計劃、生

29、產計劃、采購計劃、資金計劃、人力資源管理計劃等等），每項業務計劃按照價值體系進行梳理，分解成各類經營指標，轉換為財務貨幣反映的預算編制。在預算編制中體現各項經營指標，并按照實際+預算的滾動預算模式，不斷進行績效反饋和預算修正，達到持續的經營改善，確保年度目標的實現。年度經營計劃是對企業全面工作的總體籌劃和安排，是落實中長期發展戰略的具體舉措，編制年度經營計劃是企業年度管理工作邏輯上的開端，對企業年度的經營業績具有至關重要的作用。在企業管理的眾多職能 （計劃、 組織、 領導、 控制等）中，計劃是邏輯上企業管理過程的開始，是有效開展后續所有管理職能的前提和基礎，因此企業要想有一個良好的開端和一個成

30、功的結果，首先要編制好企業的經營計劃。年度經營計劃的制定需要考慮的因素：根據公司的中長期發展戰略進行年度目標分解，企業的年度經營計劃目標必須服從于企業中長期的發展戰略。對行業整理發展和宏觀經濟的年度預測。鋼鐵冶煉行業深受國家宏觀調控政策、以及國際大宗物資行情影響，對宏觀經濟的年度預測是確立年度目標的一項重要依據。對公司歷史數據或上級公司歷史數據的分析。日照鋼鐵精品基地為初創企業，由于行業、地域、人員與上級單位（山鋼）具有可對比性，因此可以引用上級單位的歷史數據。對標企業的經營狀況和發展態勢，對標企業的銷售數據、盈利水平；企業自身的關鍵業務能力分析和發展規劃，例如原料供應能力、冶煉能力、加工能力

31、、銷售能力、物流能力等等；根據以上內外部因素，確立年度經營目標。年度經營目標包括：銷售目標生產目標利潤目標總資產目標人力資源目標公司管理目標 為了將全面預算落實，需要將年度目標分解為各類經營計劃，包括銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金計劃、人力資源計劃，等等。1銷售計劃與收入預算銷售計劃是關于企業預算期內銷售產品或提供勞務等銷售活動的總體安排，主要依據年度利潤目標、預測的市場銷量、提供的產品結構以及預計的市場價格進行編制。銷售計劃應包括分產品、分區域、分月度的產品銷售計劃、 營銷計劃、渠道開發計劃、價格策略、商務政策以及售后服務計劃等。銷售計劃是編制后續采購計劃、生產計劃、資金計劃等一系列計劃

32、的根本依據。按照銷售計劃需要按照企業價值樹分解指標體系，以進行銷售預算。銷售預算包括：銷售量預算銷售價格預算銷售收入預算，包括銷售項目、銷售數量、銷售單價、銷售收入，反映企業年度內的銷售規模；回收貨款預算銷售費用預算，企業應依據銷售收入預算、銷售方針、銷售內容和銷售費用率等事項測算銷售費用；銷售成本預算，包括銷售項目、銷售數量、銷售的單位成本、銷售總成本等；銷售毛利預算，銷售毛利是銷售收入預算與銷售成本預算的差。企業應檢查銷售毛利是否能抵償企業所需的商品流通費、銷售稅費以及其他支出；應收賬款預算2生產計劃與生產預算生產計劃是企業預算期內生產活動的總體安排，包括企業在預算期內所要達到的生產規模、

33、產品結構、排產計劃、庫存安排等內容。生產預算主要依據銷售預算確定的產品銷售量、銷售產品結構、以及材料和人工成本定額、產品庫存等資料編制。將生產計劃按照企業價值樹，進行指標分解，以完成生產預算的編制。生產預算的內容包括：產品產量預算，是整個生產預算編制的基礎，包括產品結構和生產數量；生產總產值預算，依據產品產量預算和預測價格編制；產品成本預算，包括直接材料預算、直接人工預算、能耗預算、其他制造費用預算等還包括與生產相關的設備投資預算、技改研發預算、設備維修預算、質量保證預算、環保安全預算等內容。生產預算的編制程序如下：3采購計劃與采購預算生產計劃是企業預算期內物資采購活動的總體安排，包括企業在預

34、算期內所要達到的采購的物料品種、采購數量、到貨期等內容。采購預算主要依據生產預算確定的主要輔材和大宗原料的采購產品量、產品結構、預測單價等資料編制。將采購計劃按照企業價值樹，進行指標分解，以完成采購預算的編制。采購預算的內容包括：主要輔材、大宗原料的采購數量；采購金額預算，依據分品種的采購量預算和預測價格編制；在未來系統集成中，可以在ERP中利用MRP運行主要輔材和大宗原料的采購計劃，以此作為參考，平衡到貨期和生產需要，調整預算期的采購預算。4期間費用預算費用支出是企業預算期內發生的銷售費用、管理費用以及財務費用等方面支出的總體安排。日照鋼鐵精品基地作為資本密集型和技術密集型的企業，需要大量的

35、財務費用和研發費用支出。費用預算的內容包括：管理費用預算：包括保險費、咨詢費、業務招待費、無形資產攤銷、研發費等等；財務費用預算：為籌資發生的費用支出，包括利息支出、匯兌損益、結算手續費等；銷售費用預算：營銷費用、銷售人員薪酬支出等。5人力資源計劃與人力資源預算人力資源計劃包括人員需求計劃、招聘計劃、培訓計劃、人工成本預算、工資分配制度、績效考核制度等內容， 是保障戰略落地和各系統日常工作正常進行的必要舉施。人力資源預算的內容包括：工資與福利預算：包括工資總額、計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費等；人力資產發展預算：招聘經費預算、員工能力發展經費預算；6資金計劃與資金預算資金預算主要反映

36、預算期內預計現金收支的安排情況，可供管理當局籌措及控制現金。現金預算應該包括以下四個組成部分：（一）現金收入現金收入部分包括期初的現金余額和預算期的現金收入。產品銷售收入是取得現金收入的最主要的來源，可以從銷售預算獲得。預算期的現金收入還包括各類籌資現金收入。為了更準確的反映企業實際資金能力，還應考慮銀行信用額度等。（二）現金支出現金支出部分包括預算期預計的各項現金支出，除材料、工資和費用方面預計的支出外，還包括上交所得稅、支付股利和資本支出預算中屬于計劃期內的現金支出等項。（三）現金多余或不足現金的多余或不足部分列示現金收入合計與現金支出合計之間的差額，差額為正，說明收大于支，現金有多余，可

37、用于補償到期的銀行借款；如差額為負，說明支大于收，現金不足，需要補充資金籌集計劃。6財務預算報表在以上各類經營計劃和經營預算完成后，系統自動匯總出具財務預算報表，并進行不同指標的校驗，出具預算的資產負債表、利潤表、現金流量表。企業應根據這些綜合反映的指標體系調整并優化業務計劃，建立實際+預算的滾動預算機制，持續優化經營計劃。4.1.2全面預算體系設計經營企劃咨詢方案旨在為日照鋼鐵精品基地建立完整的全面預算管理體系，支持總部、二級部門的預算管理，使全面預算管理體系有效發揮作用。根據日照鋼鐵精品基地所處的行業特點和發展戰略，區分總部與各部門的職責定位和預算管理重點，審視現行的經營企劃管理實踐，明確

38、存在的差距和提升的空間，從而在經營企劃管理的組織、指標、模型、流程、分析監控和系統工具方面進行優化設計，以協助日照鋼鐵精品基地的全面預算管理體系在整體性、完善性、及時性和有效性方面取得長足的改進和實質性的提升。建議日照鋼鐵精品基地建立兩級預算管理體系，每個層次的預算主體有不同的關注重點，但兩級預算體系間預算流程、預算模型和信息系統都是緊密銜接的,各級管理重點及項目設計要點如下：公司總部：總部作為投資、管理中心，預算管理重點體現在以下方面：制定公司預算考核目標及管控模式；制定公司戰略及確定公司整理的收入、利潤、資本投資目標，并將戰略目標分解到各部門；緊密圍繞戰略對公司重大投資決策進行審核和批復；

39、建立公司統一的預算管理標準；分解、下達、完成集團的各項經營目標到最底層責任主體；根據業績完成情況，及時調整經營策略；對預算管理執行情況進行考核評價；監督、管理各責任中心，完成經營目標。針對以上預算管理重點，在預算設計方案中將著重強調（但不限于）以下內容：全面預算管控體系：厘清總部與各部門的組織職責，以及理順公司職能部門預算管理職責，加強公司的縱向管控；全面預算管理流程：設計從公司總部貫穿到各部門的預算管理流程，形成管理閉環；全面預算中長期預測模型：以各專業部門業務預測為基礎，輔助確定其中長期經營目標并匯總形成公司整體的目標；全面預算編制模板：建立公司標準的預算管理模板框架，以提高公司整體編制規

40、范及編制、審核效率；全面預算管理考核評價體系：建立針對預算管理過程及預算執行結果的考核評價體系，加強全面預算管理意識，保證全面預算管理體系的貫徹和有效執行；全面預算管理分析模型：從公司對預算的目標制定、編制審核、考核需求出發，設計適用于日照鋼鐵精品基地管控的分析工具。各業務部門：各業務部門是業務策略的執行單位，預算管理重點體現在以下方面：根據經營及投資計劃編制本部門的年度預算；預算執行及監督預算目標的完成情況；及時應對環境、市場、運營的變化，調整經營舉措。基于全面預算管理體系藍圖，來開展針對每個解決方案的詳細設計。全面預算管理體系詳細設計方案將著重管控體系、流程、編制模型、執行控制、管理分析、

41、績效考核方面，實現預算由“編”到“管”的覆蓋。預算的體系設計預算組織是管控模式的載體。我們將基于項目組織范圍內日照鋼鐵精品基地總部及下屬各級部門的定位及職責，考慮日照鋼鐵精品基地未來發展方向及可預見的業務管理模式的變化，系統地梳理預算單位在預算管理各環節中的職責，為日照鋼鐵精品基地預算體系落實奠定基礎。預算組織與職責設計的原則如下：責、權、利統一：在現有組織架構的情況下，明確各級預算組織的定位與關鍵職責從責任主體的定位出發，明確各級預算組織在目標設定、預算編制、預算審核、預算執行和控制、預算分析與考核在內的各項預算流程中的職責、相互關系，消除經營管理權責中存在的模糊、重疊和缺失加強各預算組織在

42、責、權、利方面的統一，提升各單位對績效目標和預算管理及執行的可控性可控性：區分各預算組織的可控和不可控費用。各單位重點管理其可控費用。從預算可控度和成本性質出發，設計專業歸口管理部門和預算組織的職責完整性：區別利潤中心和成本中心，真實反映利潤中心資源占用情況，為評價成本和業績提供依據項目還會重點理順公司各職能部門預算管理職責，加強公司的縱向管控：建立日照鋼鐵精品基地預算管理最高權力機構，負責年度目標的審定與下達；建立各類預算的條線歸口管理單位；明確預算責任主體，總部、各級部門作為預算責任單位；明確各單位的職責定位，進行相應的預算管理；分清預算管理中各組織的預算考核、編制、歸口管理、執行的責任。

43、各組織的定位在原則上基于現有組織范圍內的組織架構進行設計，但是將充分考慮公司或各部門在未來可能涉及到的組織轉型。同時，在組織范圍上體現預算的全員參與。公司及各業務部門層面各職能部門的預算管理職責將在項目中根據各部門的職責定位及管理能力進行詳細設計：預算管理流程設計既要保證流程設計符合日照鋼鐵精品基地管理特色，又要滿足通過滾動計劃實現預算管理高效、聯動及閉環管理的原則：一體化：預算管理體系與其他管理體系，如戰略解碼、績效管理互為輸入，形成公司層面一體化的管理控制體系；預算管理各環節間互為輸入。形成閉環： 保證預算管理環環相扣，前后聯動，推動管理提升。與組織機構匹配：預算流程需與公司組織結構匹配；

44、通過預算流程的梳理和重塑，對公司預算組織結構調整和職責優化提出建議。高效原則：在保證無環節缺失的情況下，縮短流程鏈條，提高預算管理效率。標準化與靈活性結合：正式報告流程及里程碑時點控制實行剛性管理；預算編制、執行過程中，鼓勵各單位/層級間采取多種形式溝通預算情況。歸口業務條線管理： 發揮專業管理部門職能，設置專業歸口管理層，形成專業指導與行政領導互為補充的專業管理體系。 預算管理流程設計包含：目標設定、計劃與預算編制、預算控制、預算報告分析、預算調整、績效考核環節，以及預算各環節中相關單位的職責和工作輸入、輸出。以預算目標設定及編制流程、預算調整流程為例，該流程應該是自上而下與自下而上相結合，

45、通過效率的提高，實現預算管理過程的價值創造，并有效落實各級預算管理責任；同時，通過與戰略解碼、績效考核流程緊密銜接，形成管理的閉環。預算編制模型設計設計公司全級次、全口徑計劃預算編制方案，實現一體化、協同性的要求；同時針對不同業務部門設計多套業務預算模板，體現多元化、專業化管理思路，并實現全對接、全覆蓋、全支持預算編制模型是預算管理體系落地的主要工具，合理可行的預算編制模型有利于加強公司審核、促進跨部門的溝通協調。預算模型設計的主要原則包括：戰略一致性和資源有效性模型指標設計注意與戰略分解和戰略指標的對接，預算目標能夠反映戰略在當年的階段性目標通過關鍵指標分解指導有效的資源配置，從而支持企業實

46、現戰略一致性；多維度預算模型從管理分析視角出發，選取重要的分析維度作為預算模型維度；對于不同的業務部門，要根據其業務特點選取不同的預算模型維度；業務計劃與預算一體化有效結合經營計劃，并根據經營計劃能夠快速、簡單的衡量配套營銷費用、管理費用等；基于業務驅動和假設的預算模型通過分析公司整體價值鏈上各類驅動因素對戰略目標的影響，分析不同場景下不同的業務輸出，支持公司管理層的決策和資源分配。以業務類型為主導的預算模型按照不同的業務類型設計預算模板，從而方便公司對不同業務部門的相同業務進行橫向比較分析 預算管理標準設計統一預算管理的標準，提升預算管理的精細度及與業務的關聯度，成為日照鋼鐵精品基地精細化管

47、理的重要組成部分。因本次項目覆蓋了日照鋼鐵精品基地全部業務部門，且不同業務部門間的業務經營內容具有差異。在充分考慮各部門的個性化預算管理需求的同時，為實現日照鋼鐵精品基地的整體預算管理能力的提升，我們將從以下幾個方面，為日照鋼鐵精品基地提供標準化的設計方案。標準化預算分類：界定分類原則，建立日照鋼鐵精品基地統一標準化的預算管理分類。不同的預算分類將適用于不同的預算管理方法。標準化預算科目：建立公司及各業務部門統一的預算科目。對各業務部門使用專業特色的預算科目；基于標準化的預算科目架構及科目定義描述編制預算，使預算數據具有相同的業務、財務含義；集中預算科目維護，并規范預算科目維護流程。標準化預算

48、編制方法：對同樣的業務類別及明細內容，采取標準化的預算編制方法，統一預算編制的假設、驅動因素及編制口徑，使預算數據具有橫向可比性。如在成本費用預算的編制中，引入標準成本定額的概念，確定業務驅動因素和預算邏輯設定。標準化預算報告：建立覆蓋日照鋼鐵精品基地全部業務范圍、面向公司不同層級的統一預算管理報告體系，為公司的預算管理執行提供標準依據；各層級報告基于統一的預算科目設計，并根據預算組織權責匹配報告管理職責，形成能夠真正指導預算績效管理的標準化預算管理報告。標準化的基礎數據管理：統一預算編制的數據來源、統計口徑和處理標準，以及公司各層面業務數據的采集流程，確保業務數據與預算數據的一致性；建立基礎

49、數據歸口管理及統一維護流程。預算模型維度設計預算模型維度是指在預算分析及編制時使用的不同視角，從而實現多方位的預算審核及分析。根據分層模型設計的思路，我們將歸納職能部門和業務部門的特點設計全面預算管理所需要的多個維度，用以規范預算和分析的口徑。通常考慮以下維度的應用：組織：即預算責任主體，是預算管理中最基本的維度。預算組織的顆粒度與最終預算考核主體應保持一致，因此預算組織范圍不僅包括財務部門，還應包括相關業務部門；設計預算組織要基于日照鋼鐵精品基地當前的組織結構，同時兼顧未來有可能實施的組織變革；考慮組織層級存在的多口徑匯總及管控關系；產品：基于重點產品進行相應的銷售、生產、采購項目的預算；建

50、立各項產品相關預算之間的關聯關系，從而強調統一的預算假設及業務計劃的有效性；運營業務活動：基于營銷活動、資金活動、能源控制活動、生產作業活動、設備維修活動的各類舉措的費用預算；建立基于各類活動舉措的預算及評價分析體系；客戶：為重要客戶建立單獨的維度進行管理，以利于統一的營銷、銷售及信用舉措的制定；基于完善的數據基礎，建立對客戶的分析評價體系；供應商：為重要供應商建立單獨的維度進行管理，以利于統一的采購及質量管理舉措的制定；基于完善的數據基礎，建立對供應商的分析評價體系；在預算模型設計過程中，還將考慮日照鋼鐵精品基地的實際管理需求，以及市場和業務組合特點，進行預算及分析維度的篩選。預算編制模板日

51、照鋼鐵精品基地預算編制模板基于公司管控以及行業的價值鏈，通過關聯業務與經濟指標，比較、預測在不同假設下的盈利能力，提高資本經營和決策組合效率，幫助日照鋼鐵精品基地在考慮現有能力及未來可持續發展的基礎上，獲得經營產出的最大化。預算編制模板分為總部和各二級單位兩個層級，每個層級均形成完整的預算管理體系。在公司層面，除管理業務預算外，主要通過合并各業務部門的預算形成公司整體合并預算；業務部門預算包括各部門管理職能預算，也包括體現部門經營特色的專業預算，全面反映由業務驅動的財務資源整體需求。銷售、管理、財務費用和資本開支預算模型在各專業公司中都通用，同時，生產類的預算模型會根據不同專業公司的特點進行分

52、類。這些預算編制的結果會匯總生成財務三表，并抽取出關鍵績效指標從而便于預算分析：通用費用預算編制：包括日常費用、職能費用、公共費用和攤入費用類型，各部門根據其預算職責編制各自相應的預算；標準化原則：建立通用費用預算編制的標準體系，確定明細預算科目的編制方法、編制責任及費用審核標準、責任；專業化原則：明確各項費用的歸口管控部門，區分部門的職責權限和考核指標。完善費用科目，以便能完整地反應部門的所有費用支出；匹配原則：基于核算科目基礎設置期間費用預算科目，保證預算與核算管理口徑的統一；同時，基于因業務需要帶來的科目細化需求，帶動核算維度的細化和標準化的提升；重要性原則：將費用區分為可控與不可控費用

53、，重點關注可控費用，強調預算對實際業務的指導作用；業務驅動原則：以業務發生的動因驅動為起點，確定可控費用的驅動因素，或標桿標準體系，為費用預算的編制提供業務依據，支持費用的審批、執行、考核；通過標準定額體系的逐步建立，控制費用支出規模，提高管理效益。業務預算編制：業務預算模板收集各業務部門運營的主要數據，幫助公司了解具體的運營情況；橫向平衡原則：支持各業務部門預算間的橫向平衡和調優；業務驅動原則：建立生產成本與生產計劃之間的關聯，銷售收入與銷售計劃之間的關聯，不僅為財務預算的編制提供依據，同時為實現情景假設及敏感性分析提供關鍵假設因素，從而形成領先預算方案；專業化原則：根據不同業務部門的業務特

54、點編制預算。通過建立以銷售預測為驅動的業務計劃，形成與生產相關的各項生產成本的預算。同時，根據戰略發展需要確定投資項目的投資需求，從而形成投資預算，最終形成以財務三表為代表的財務預算。此預算編制過程體現了以價值目標為導向，業務計劃為基礎的業務、財務一體化預算機制。詳細編制過程如下圖所示：資本投資預算編制：資本投資預算將從資本開支項目的現有分類出發，考慮其業務管理特點和核算特點，對資本開支項目的分類進行細分；針對每類項目，匹配不同的預算科目和統一的編制邏輯進行資本性開支項目的預算編制。資本投資項目的設計內容包括：針對各類資本投資項目，設計標準編制模版，規范編制的方法和輸出對資本投資項目，設計資金

55、支付預算、資金來源組成、資產投資類別及投資金額預算科目，并建立項目預算與資金預算、資產負債表、現金流量表預算的邏輯關聯設計資本投資預算的編制匯總、審批表單，能夠支持業務管理部門的業務預算審核，預算匯總部門對資本開支預算產生的財務影響的審核 財務三表（利潤表、資產負債表、現金流量表）預算編制：財務三表是業務及財務預算的結果，因此需要體現以下特點：業務驅動：建立從業務預算到財務預算的聯動，從預算角度，還原經營業務與財務的內在關系。比如從產品成本預算到利潤表預算，從產品銷售預算的銷售收入和回款計劃到利潤表、經營性應收變動以及經營性現金流入預算的勾稽。使得財務預算做到編制清晰，有據可查；重要性原則：從

56、管控角度出發，對預算編制圈定重點范圍，以支持預算目標的達成，同時也考慮平衡預算編制工作量；對于財務三表上的關鍵項目，建立細化的編制表單或者從業務角度切入進行編制。對于其他的項目，則采用直接編制的方法。標準化原則：財務三表的預算編制邏輯應在公司層面統一口徑，做到財務預算在公司內部具有橫向可比性。合并預算編制：除以上預算模型涵蓋的內容外，日照鋼鐵精品基地內部的產業鏈條還涉及到板塊之間的關聯交易，這要求預算結果既需反映合并后的數據，也需反映各部門的業績。建立符合日照鋼鐵精品基地業務特點的預算合并規則，滿足公司對預算合并報告的需求是預算合并的核心任務，也是提高預算合并效率的關鍵。編制合并預算的原則包括

57、：數據口徑清晰：各職能部門和業務部門保留完整口徑的數據。 靈活性高：對于將來預算編制在部門上擴展延伸時，只需在新的合并節點下設立新的部門，即能完成預算數據的合并，便于維護和擴展。 降低編制強度：按照歸口部門編制預算，理清各業務部門的預算編制內容，減少重復預算編制內容，降低編制強度。4.1.3滾動計劃為了及時應對監管部門及業務計劃調整變化，從而加強業務指導，需要實施滾動預算。滾動預算能夠帶來的主要益處包括：建立持續的計劃和預測流程，更好地適應市場和業務環境的變化，為業務提供持續指導和資源配置，避免年末無費用資源，影響業務發展的情況；鼓勵關注未來的思維方式，而不是關注過去；基于滾動預算可更好的支持

58、公司高層戰略，并使財務預算更加準確和可靠；在以價值驅動因素為基礎編制預算時，滾動預算能提高早期預警能力。滾動預算與年度預算構成不同預算編制場景，但均以業務計劃為輸入，與預算考核緊密結合，服務于不同時間段的目標指導，下表為示例：場景完成時間預算期間預算監控期間考核輸入年度預算年底1-12月1-6月指標剛性年度業務計劃中期調整6月底7-12月7-12月指標調整中期業務計劃季度滾動預測每季度底下季度季度還原季度滾動計劃編制滾動預算的方法、職責及流程與年度預算編制相似。滾動預算發揮預期效益的關鍵是業務部門的參與。因此項目在設計滾動預算時，要考慮公司當前業務計劃的編制現狀，以及人員和流程的配備狀況，從而

59、保證滾動預算方案具備可操作性和有效性。滾動預計目的是基于已經發生的實際，結合對未來生產經營的預測，來判斷完成年度預算目標的可能性，進而指導生產經營決策；滾動預計內容，從時間維角度，包括3+9，6+6和9+3三類；沈陽黎明在預算管理體系中推行季度調整預算的做法，即一季度、二季度、三季度均分別組織年度預算的調整。基于這種預算管理方式，綜合考慮管理成本因素，本次建議滾動預計主要內容僅包括利潤表及期間費用。滾動預計格式，如下表所示：4.1.4預算管理預算執行控制方案設計日照鋼鐵精品基地公司全面預算管理執行監控方案，能夠對各業務部門在預算執行過程中，進行有效的監督，確保完成公司下達的經營目標，支持戰略落

60、地。設計原則和方法如下：分級歸口管理原則：預算執行監控管理職責與預算管理整體職責分工保持一致總部層面需遵循預算執行監督職責與預算審批職責對的原則；業務部門層面應遵循預算執行監控與預算責任主體業務職能對的原則；剛柔并濟的控制原則：各類預算指標以預算目標為控制標準，實現“銷售不降、費用不超、投資不慢”的控制原則；考慮基于不可控因素的預算在外部環境發生重大變化時的調整方案；允許各業務部門申請對預算進行調整。預算調整申請在審核和批準后生效。允許各部門在權限范圍內，實時查詢各類預算數據。差異化管理原則：在剛性控制原則指導下，根據指標特性應用不同的控制方法，如產品單耗類指標采用絕對值控制方法，產品銷售毛利