1、爛權法在銀行經營績效綜合評價中的應用在實際工作中，為全面客觀反映銀行的經營績效，主要是通過構建一系列指標 來對其進行綜合考評。本文在指出并分析常用綜合評價方法不足的基礎上，根據所構建 的綜合評價指標體系，采用嫡權法對12家非國有獨資銀行的經營績效進行綜合評價，并試 圖通過實證研究得出具有較強說服力的結論。一、常用綜合評價方法的不足人們平常所采用的經營績效綜合評價方法一般是利用所設置的統訃指標，首先 確定不同指標的權重，然后再對指標加權平均，最后計算岀綜合考評總分。在確定指標權重時，主要是根據評價者的主觀看法。盡管權重是按重要性給 出，但由于沒有充分考慮各指標提供的信息量，人為給出的權重顯然缺乏

2、客觀的科學依 據，因而勢必會導致對某一指標過高或過低的估計，使評價不能完全反映銀行的真實經營業 績。同時，也會誘使被考評銀行粉飾或片面追求權數高的指標。因此，尋找一種客觀科學的經營績效評價方法就顯得十分必要。有鑒于此，本文采用一種客觀賦權方法一一燔權法來進行 商業銀行績效綜合評價。二、燔權法的基本原理爛原本是一熱力學概念,它最先由申農(C. E. Shannon)引入信息論，現已在工 程技術、社會經濟等領域得到十分廣泛的應用。根據信息論基本原理，信息是系統有序 程度的一個度量；而嫡是系統無序程度的一個度量；二者絕對值相等，但符號相反。如果系統可能處于多種不同狀態，而每種狀態出現的概率為Pi (

3、i二1, 2,m), 則該系統的嫡就可定義為E- 一工a顯然，當pi二l/n)(i二1,2,m),即每種狀態出現的概率相等時，爛取得最大值 為：E, max=lnm (2)若現設有m個待評單位，n個評價指標，則有原始指標數據矩陣R二(rij)mXn,對于某個指標rj,有信息爛為ill_富卩血p(3)iIPn=r/2Jr&i 1不難理解，如果某個指標的信息爛Ej越小，就表明其指標值的變異程度越 大，提供的信息量越大，在綜合評價中所起的作用越大，則其權重也應越大。反之，某指標的信息嫡Ej越大，就表明其指標值的變異程度越小，提供的信息量越小，在綜合評價中 所起的作用越小，則其權重也應越小。所以在具體

4、分析過程中，可根據各個指標值的變異 程度，利用燔來訃算出各指標權重，再對所有指標進行加權，從而得出較為客觀的綜合評價 結果。三、構建綜合評價指標的原則合理選擇考評指標是進行綜合評價的基礎。銀行的綜合評價指標體系應以效益 和效率為中心，以盈利性、流動性、安全性三者兼顧為其指導思想。在此基礎之上，應 遵循以下兒方面的原則：1.真實性與有效性原則真實性是指指標數值有穩定可靠的數據來源，并且經 有關人員審查核準無誤。有效性是指綜合評價指標體系要明了清楚、簡單直觀。2.客觀性與全面性原則客觀性是指指標值客觀反映考核行的業務狀況，無需 主觀判斷給分。全面性是指指標體系應反映商業銀行經營管理活動的過程和結果

5、，涵蓋 資產、負債、收入、支出等各個方面。3.科學性與實用性原則綜合評價指標體系要科學地揭示商業銀行的經濟活動 規律，體現評價指標的實用意義，要求所設指標經濟內涵要明確，所需數據應與會計核 算口徑一致。4.可比性原則與靈活性原則所選指標的分類、計量方法、口徑應相互統一， 相互可比，包括不同時期同一銀行縱向對比和同一時期不同銀行的橫向對比。在具有可比 性的前提下，盡可能照顧不同所有制形式、不同經營規模的要求，靈活設置評價指標。四、銀行經營績效的嫡權法評價首先根據所構建的評價指標體系和統訃數據整理得出12家銀行的評價指標數據，然后利用燔權法來對其經營績效進行綜合評價。具體步驟如下：(-)設立綜合評

6、價指標體系對于綜合評價指標體系，我們根據上述指導思想與原則，所構建的綜合評價指 標體系中的具體指標有以下7項：(1)資產收益率(x,l)該指標是一綜合性效益指標，反映銀行全部資產的盈 利水平。計算公式：資產收益率=稅后利潤/總資產X 100%。(2)費用利潤率(x,2)反映銀行投入產出之比，是經營效率高低的主要標 志。計算公式：費用利潤率=稅后利潤/費用支出X100%。(3)逾期貸款率(x,3)逾期貸款是影響銀行未來盈利能力的一項指標，反映 銀行的信貸風險。計算公式：逾期貸款率=逾期貸款/貸款總額X100%o(4)非生息資產率(x,4)該指標反映資產中無效資產所占用比例。比率越 高，表明閑置資

7、源越多。計算公式：(現金+固定資產凈值+在建工程+遞延資產+無形 資產+庫存物資)/總資產X100%o流動比率(x, 5)o曲流動資產與流動負債進行對比所確定的比率，是評價 銀行清償力的重要指標。計算公式：流動比率=流動資產/流動負債X100%o(6)資產使用率(x,6)該指標反映銀行資產的使用效率，銀行資產使用率越 高，銀行經營效率也越高。訃算公式：稅后利潤/資產總額X100%o(7)自有資本率(x,7)該指標是一反映銀行資金實力指標，該比率越高，銀 行資金實力就越雄厚。計算公式：自有資本/總資本X100%o根據以上所構建的綜合評價指標體系，通過整理2000年中國金融年鑒中12家非國有獨資銀

8、行的統計資料，可以得出各樣本銀行的評價指標數據。具體數據見下頁表lo*1帀桿事燈泮飾*fwxIM： affirmwrMJn*1I) 34X1J 52M7M gMi卯S millc nco5r2H5IM GtHI5 VIIQ551磁J5 IW2 77M ?41I4如4 MKtfl611 13J ZZ2o.nc3.MMW IKt44燦1 郵1 JLII nr小1 JIBH.awi25 AW0.咖時 012*J MJ；嘰曲Kn刑AM (4SJ.WWSX W2T121) 7Mb4汕E7 53GII fitfti i*wi囲JU6 MMII &則門( ( inv3 MMn13214 *15? H(二)指

9、標正向化與無量綱化1.指標正向化 在分析中，將指標體系中7個指標分成三類。(1)越小越優指標(如x,3,x,4)o對于此類指標，采用升半梯形分布函數(如式(4)進行處理。(2)越大越優指標(如x,l,x,2,x,3,x,4)。對于此類指標采用降半梯 形分布函數(如式(5)來進行處理。(jcr J/Ur J A) )Cxaa卜aiWx(3)在某點最優指標(如x,5,在此我們認為流動比率為1比較符合實際)。 對于此類指標采用三角形分布函數(如式(6)來進行處理。m) aixaaWxWg(5)蠟asM) )c取 剖式,(5), (6)中的參數a, l,a,2,a可根據各指標的具體特性分別設定。2.指

10、標無量綱化對數據進行無量綱化汁算公式八=(“ YJ/S(7)其中,x, j, S, j分別為第j項指標的均值與標準差。考慮到在計算中需取對數，為避免出現負數和零，可將無量綱化后數據進行平移。根據35原則,令rbiJij+4從而得平移后評價指標值矩陣R=(r,ij)12X7o(三)用燔權法確定各指標權重計算p,ij(第j項指標下第i個方案指標標值的比重)mPQ=罰/遲口(8)i i i i IHKI.(捫汁 iKttittW,= (iOPl幾體的各持標fX nt汁科站來處農乙a 2* 1237x5MfrJIX%0.1 J74 I), 1WT 0. 1545 U 1SK7 OJW fl 1 W1.1463(WDit H務烏枝饑位的驚合評價伉XEWR(H)(2)計算e, j(第j項指標的爛值)Vi為第i個商業銀行的綜合價值，具體Vi值見表3o表3各銀行綜合評價值排序序號行名評價值1浦發92. 772 2興業92. 443中信91.284民生89. 905深發88. 127招商85. 658煙臺80. 389廣發80. 3510交通 75. 1111光大 72. 1512蚌埠 65. 26五、結論通過將嫡權法的基本原理應用于12家非國有獨資銀行2000年經營績效的綜合 評價，一方面可以看出，銀行在經營管理中關注的重點應在資產質量及自身資金實力方 面，同時也應注重提高自身的經營效率，從