銀行管理論文-銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)研究【摘要】文中設(shè)計(jì)了評價(jià)貸款類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，它包括財(cái)務(wù)、信用和外部環(huán)境因素。筆者運(yùn)用美國層次分析技術(shù)對貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評價(jià)，為判斷銀行對企業(yè)貸款類資產(chǎn)質(zhì)量提供依據(jù)【關(guān)鍵詞】貸款資產(chǎn)層次分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)引言由于企業(yè)經(jīng)營不善，會(huì)形成不良資產(chǎn)，因此，銀行對企業(yè)貸款具有一定風(fēng)險(xiǎn)。銀行有必要對企業(yè)貸款的價(jià)值進(jìn)行評估。評估方法有“規(guī)范”評估法、無負(fù)債利潤分析法、協(xié)商定價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)分析法。從其價(jià)值原理和操作思路看，各有其優(yōu)缺點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析法作為一種貸款債權(quán)定值方法，已被國際社會(huì)廣泛接受。國際會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)委員會(huì)(IASC)發(fā)表的關(guān)于金融會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)聲明中明確規(guī)定：通過風(fēng)險(xiǎn)判斷來為貸款定值，故本文側(cè)重研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，其中影響銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值至關(guān)重要，故本文引用美國薩迪教授的層次權(quán)重分析技術(shù)來確定貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值。一、風(fēng)險(xiǎn)分析法的主體評估思路銀行向企業(yè)貸款屬銀行的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)是一種特殊資產(chǎn)，其價(jià)值評估既無法重置，又缺少相近的市場可比價(jià)值參照。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)的特點(diǎn)，比較可行的辦法是通過判斷不良資產(chǎn)損失率，進(jìn)而確定銀行貸款的銀行可回收價(jià)值(即全部貸款或單筆貸款打折扣后的現(xiàn)值)。另外，以貸款所處的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)看，由于銀行貸款均為可疑類和損失類貸款。雖然賬面上資產(chǎn)沒有減少，但損失已是客觀存在。其風(fēng)險(xiǎn)度等于損失率。可以通過貸款風(fēng)險(xiǎn)度來測算回收的現(xiàn)值。貸款類資產(chǎn)的評估現(xiàn)值通過如下公式進(jìn)行計(jì)算：全部貸款折扣后的現(xiàn)值=單筆貸款資產(chǎn)折扣后的現(xiàn)值(1)單筆貸款折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣后的現(xiàn)值+貸款利息折扣后的現(xiàn)值(2)貸款本金折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率貸款利息賬面值(3)貸款利息折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率貸款利息賬面值(4)貸款本金折扣率=1貸款本金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度(5)貸款利息折扣率=1貸款利息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度(6)由上公式可知，對銀行貸款類資產(chǎn)進(jìn)行評估，關(guān)鍵運(yùn)作出貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。這就要采用層次分析技術(shù)測算各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重，再分析算出各指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)度，進(jìn)行求風(fēng)險(xiǎn)度之和，即貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。參見表1。從表1可見，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值分為確定性的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)值，如流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為200，速動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為100。用層次分析技術(shù)確定其權(quán)重值后就可由獲得的實(shí)際值確定其風(fēng)險(xiǎn)度。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為非確定性的值，屬專家評估值，為該企業(yè)工藝技術(shù)水平=(先進(jìn)，一般，落后)，定義為(5，3，1)，則其標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)為5。專家評定該企業(yè)工藝技術(shù)水平為落后，則實(shí)際值為1。二、銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)因素指標(biāo)銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)因素指標(biāo)分為確定性的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非確定性的定性指標(biāo)，非確定性的定性指標(biāo)有信用指標(biāo)(包括企業(yè)品格、企業(yè)經(jīng)營能力、經(jīng)營領(lǐng)域、企業(yè)管理水平和行業(yè)發(fā)展趨勢)和外部因素(包括政策異向和行政干預(yù))。確定性指標(biāo)內(nèi)容參見圖1，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)不一定全納入評價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)，因時(shí)因地制宜。三、層次權(quán)重分析技術(shù)測算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值1、層次權(quán)重分析技術(shù)的特點(diǎn)層次分析技術(shù)TheAnalyticflierarebyPrecess，簡稱AHP是美國匹茨堡大學(xué)薩迪(TLSauty)教授提出的一種輔助決策分析技術(shù)，它可以將人們的主觀判斷用數(shù)量形式來表達(dá)和處理，通過兩兩因素的對比，分層比較關(guān)聯(lián)因素，作為最佳的決策。使用層次分析技術(shù)要研究的對象達(dá)到的總目標(biāo)，涉及到的因素，即層次結(jié)構(gòu)關(guān)系，然后通過建立一種層次因素的判斷矩陣，獲得各復(fù)雜影響因素的關(guān)聯(lián)權(quán)重值如WS1、B2及因素權(quán)重值，為WS1、WS2，經(jīng)過一次性檢驗(yàn)，最后得出各因素的權(quán)重值結(jié)論，以顯示其重要的程度。2、層次結(jié)構(gòu)分析模型的建立層次結(jié)構(gòu)分析模型分為最高層，中間層和最低層。最高層(目標(biāo)層)：它是決策分析的目標(biāo)，即層次分析要達(dá)到的目標(biāo)，表示解決問題的目的，如衡量貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小。中間層：表示實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)所涉及的中間環(huán)節(jié)，如策略內(nèi)容，約束內(nèi)容，準(zhǔn)則，中間過渡的用品或制品。影響貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小的因素有外部因素、信用因素、一般因素和財(cái)務(wù)因素。最低層：表示要選用解決達(dá)到最終目標(biāo)的措施，政策，方案或參與要求，最低層的內(nèi)容作為中間層的因素，例如，財(cái)務(wù)因素包括安全性、盈利性、流動(dòng)性和成長性。本模型的因素間的關(guān)系如圖2所示。3、判斷矩陣的標(biāo)度及其含義為了對上述模型中層次間各元素的兩兩比較其相對的重要性，以便做出比較判斷，需用一個(gè)比率標(biāo)度，將其定量化，此比率是19的整數(shù)，如表2所示。表中的值反映了人們對各元素(因素)相對重要性的估量，它直接影響到?jīng)Q策的效果，這些比率標(biāo)度組成的矩陣稱為判斷矩陣?？偱判螂S機(jī)一致性比率CR-O103293O1，aci-O083148，ari=0804972。說明一致性檢驗(yàn)合格。WSl=03003為最大值，因而，影響貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小的最關(guān)鍵因素是盈利性，屬于第二位為WS5=O122526，說明企業(yè)的品質(zhì)對貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有重要的影響。四、銀行對企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度案例對于無法客觀確定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：競爭能力、企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域、行業(yè)發(fā)展趨勢以及行政干預(yù)等因素，按叁個(gè)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：競爭能力=(強(qiáng)，中，差)=(5，3，1)；企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域=(多元化，一般化，單一化)=(5，3，1)；行業(yè)發(fā)展趨勢=(穩(wěn)定，一般，不穩(wěn)定)=(5，3，1)；行政干預(yù)=(影響小，適度，影響大)=(5，3，1)；其標(biāo)準(zhǔn)值均以為5，而實(shí)際值由財(cái)務(wù)專家打分確定是1、3或5。對該企業(yè)確定性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可以直接納入表5，求出該指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度。以下是一個(gè)案例：由表可見，