企業研究論文-論技術資本參與企業收益分配的影響因素摘要：近年來，日益彰顯出的技術資本在創新發展模式、提高自主創新能力戰略中的作用使得如何充分發揮技術資本所有者的積極性與創造性成為亟待解決的現實問題，其中科學地界定技術資本及其影響因素，使技術資本合理地參與企業收益分配就是解決此問題的一個有效途徑和手段。關鍵詞：技術；技術資本；收益分配Abstrct：Inrecentyears，theroleoftechnologycapitalbecomesmoreandmoreimportantintheinnovativedevelopmentmodelandimprovingtheindependentinnovationcapabilitystrategy.Itbecomesapracticalissuethathowtobringintoplaytheenthusiasmandcreativityoftechnologycapitalowners.Itisaeffectivewayandmeanstoscientificallydefinetechnologycapitalanditsinfluencingfactorsandmaketechnologycapitalreasonablyinvolvedincompaniesearningsdistribution.Keywords：technology；technologycapital；earningsdistribution一、參與企業收益分配的技術資本要素知識經濟時代出現的技術是一個資本范疇，應該表述為企業通過生產經營及管理活動積累起來的，以取得價值增值的預付技術價值，由技術資源在一定條件下轉化而成。技術是商品，可以進行交易，但不是一般的商品，它可以帶來高額增值，具備資本的自然屬性。同其他生產要素一樣，技術也存在產權歸屬問題。技術只有在財務資本幫助下進入市場和企業，具有明確的產權關系，并與其他資本相結合，實現其使用價值和市場價值，為企業帶來資產增值，才能稱為技術資本1。由于在生產活動中，技術資本既具有與勞動者人身不可分離的特性、又能以獨立于人之外的形態參與生產和收益分配2，因此參與收益分配的技術資本可以分為外顯于物的技術資本要素和內涵于人的技術資本要素兩大類。外顯于物的技術資本要素是指通過在生產中的應用、能為使用者創造經濟利益的，具有獨占性的用于交換的科技成果。表現為法律認可的發明專利，計算機應用軟件，非專利技術成果和經法律認可的其他技術成果。它的形成條件要滿足如下特征：R&D的獨立性；技術的適用性；技術的供求雙方必須是相互獨立的商品生產者；技術的獨占性。內含于人的技術資本要素不體現在產品中，也不表現為文字或書面符號，只存在于人腦之中，表現為勞動者的經驗、技能、專長、訣竅以及相關知識。它們必須與勞動者的勞動能力結合在一起，而且必須通過訓練、示范和積累才能掌握3。二、技術資本參與企業收益分配的內部影響因素(一)人們的主觀意識1.技術是資本的觀念尚不明確盡管人們對于技術資本的重要性已越來越重視，但在思想深處仍未把技術資本參與收益分配納入到企業分配原則之中去，認為它與按勞分配相比名不正言不順，在實際分配過程中疑慮重重，不敢跨越“雷池”，嚴重地影響了技術資本參與企業收益分配。2.員工的抵觸心理由于幾十年形成的“大鍋飯”的慣性尚未完全擺脫，平均主義束縛著企業員工的思想，加之技術資本發揮作用的形式往往是陰性的，難以直觀體現，也影響了員工對技術資本作用和價值的認識和判斷，致使有的員工對技術資本參與收益分配往往采取抵觸態度，更有甚者認為這是一種過分強調技術人員作用和地位的重復分配。3.技術資本擁有者自身的顧慮從技術人員自身來講，也存在一些思想顧慮，惟恐自己的收益與其他人差距過大，成為“眾矢之的”，遭人嫉妒和排擠，影響同事關系。也有一些科技人員甘于求穩，規避風險、只想保住當前較高的固定收益，而不愿進行技術創新。上述種種主觀意識的影響致使技術人員對技術資本參與收益分配的主觀內在動力不強，某種程度上扼殺了部分技術人員技術創新的積極性。(二)企業家精神企業家是企業技術創新的靈魂，而企業家創新精神是提高生產效率和促進經濟增長的重要因素。熊彼特提出的“企業家和企業家創新的創造性破壞是經濟增長的主要決定因素”的論斷受到廣泛推崇。技術資本參與收益分配與企業技術創新之間的緊密關系毋庸置疑，因此企業家在技術資本參與收益分配過程中承擔了非常重要的角色，他是倡導者、組織實施者，也是激勵者和協調者4。在當前經濟生活中有下述三種企業家的能力及素質，不利于技術資本參與企業收益分配：(1)企業家自身知識水平的限制。由于他們認識不到技術資本對企業的價值，而更重視土地、設備、廠房等實物資源，自然對技術資本參與收益分配沒什么興。(2)企業家經營管理能力有限。認為技術資本參與企業收益分配的實施操作過程中難度較大，無法把握，因而對此持消極態度。(3)過于謹慎。一些企業家有求穩怕亂的思想，怕技術人員收入多，其他職工有意見，影響穩定。(三)技術資本價值貢獻的測度方法中國資產評估協會2004年12月30日發布了企業價值評估指導意見(試行)，標志著我國企業的資產評估從傳統的有形資產為主進入到有形、無形資產并重的階段。反映出技術資本對企業價值的創造已經凸現，技術人員在企業中的地位提高。但技術資本價值貢獻如何量化測度卻是困擾理論界和實務界的焦點問題，至今仍無定論。制約了技術資本參與企業收益分配的廣泛實行。目前技術資本價值貢獻量化測度方法主要有技術評價法、指標體系法和生產函數法5。技術評價法系統技術性強，數據的取得比較困難，是一種專家評價，作為非專業人員來說，從中提取信息不容易。指標體系法是通過精心設計的一系列指標來全面反映技術資本的作用。優點是比較規范，結果比較客觀，有固定的計算模式、使用方便；問題是指標多，數據不易取得。生產函數法是諾貝爾經濟學獎獲得者丁伯根與索羅分別在1942年和1957年提出的“生產函數法”和“余值法”。與指標體系法相比，生產函數法在理論上較為完善、深入，應用較為廣泛，但它只從整體上測算技術進步對經濟增長的貢獻，不能從技術進步的作用機理上評價科技進步，不利于詳細評價企業技術資本的具體貢獻和提出改革的對策，而且柯布-道格拉斯生產函數Y=AKL在函數計算和參數估計等方面也存在一些問題。三、技術資本參與企業收益分配的外部影響因素(一)技術風險和市場風險一種技術從初始的創意形態到物化為某種產品，其間需要經歷若干個層次的形態轉化。每一個層次的轉化涉及到許多復雜因素的作用，整個轉化過程是高度不確定性的。同時物化產品的價值只有通過市場需求的檢驗，才能實現全面進入分配領域。其中市場需求結構是多種動態因素綜合作用的結果，是不斷變化演進的，其變遷的方向、速度與內容都是事先無法充分預測的。因此，技術資本參與收益分配的風險主要歸納為兩個方面：技術風險和市場風險。它們是客觀存在的，是不可避免的，人們所能做的是如何全面地認識并科學的規避所存在的風險，盡可能將風險降至最低，并對利益相關者提供相應的保障，即所應承擔的義務(如技術指導、培訓)和責任(如技術存在缺陷的責任、實施轉化失敗的責任)在法律文件中進行明確、詳細的規定。(二)知識產權保護制度技術資本的生成、成果轉化以及收益分配的各個階段需要強有力的知識產權制度的保護。完善的知識產權制度通過確定技術資本擁有者對技術創新投資產生的知識產權，提高了技術創新活動擁有者的收益率，并借助專利制度安排的微觀機制，合理調節技術創新活動的經濟利益分享，促進技術知識的創造和有效擴散。2003年香港政治經濟風險顧問公司公布了亞洲主要國家和地區知識產權風險指數，該風險指數綜合反映了一國的知識產權法律保護體系，知識產權法規與政策，政府、企業和科研部門的知識產權管理水平，國民的知識產權意識，政府有關職能機構的效率等，是衡量一個國家知識產權保護水平的重要綜合指標。我國在亞洲12國中風險指數高達9.34，名列第二，僅略優