單元一 緒論單項選擇題1.我國政府審計的起源基于（A）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代2.在我國，“審計”一詞最早出現于（D）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代3.審計有三方面關系人構成，依次是（C）A.審計委托人、受托人和被審計單位 B.審計主體、委托人和被審計單位C.審計主體、被審計單位和審計委托人 C.被審計單位、審計主體和審計委托人4.審計的最基本職能是（A）A.監督 B.鑒證 C.評價 D.建設性5.（C）屬于單向獨立。A.獨立審計 B.注冊會計師審計 C.內部審計 D.民間審計多選題1.我國社會主義審計的作用，概括起來主要有（AC）作用。A.防護 B.監督 C.促進 D.管理2.我國審計監督體系的組成內容包括（ABC）A.國家審計 B.內部審計 C.注冊會計師審計 D.專項審計3.審計的職能包括（ABC）A.監督 B.鑒證 C.評價 D.防護4.鑒證業務按照提供的保證程度和鑒證對象的不同，可分為（ABC）A.審計業務 B.審閱業務 C.其他鑒證業務 D.相關服務業務5.審計按其內容分類，可分為（ABC）A.財務報表審計 B.經營審計 C.合規性審計 D.專項審計單元二 審計準則和審計職業道德單項選擇題1.在注冊會計師鑒證業務準則中，起統領作用的是（A）A.鑒證業務基本準則 B.審計準則 C.審閱準則 D.鑒證業務準則指南2.會計師事務所如無法勝任或不能按時完成審計業務，應該（D）A.轉包給其他會計事務所 B.聘請其他專家幫助C.減少審計收費 D.拒絕接受委托3.注冊會計師在以下哪種情況下被禁止披露客戶的有關信息（A）A.處于第三方利益使用客戶信息 B.取得客戶的授權C.根據法律要求，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監督機構報告發現的違規行為D.接受同業復核以及注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查4.（B）是指注冊會計師執業時應遵守職業準則和技術規范，對其所提供服務承擔的勤勉盡責的義務。A.獨立原則 B.應有的關注 C.保密原則 D.客觀原則5.（A）是一種內心狀態，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業懷疑態度。A.實質上的獨立 B.經濟上的獨立 C.形式上的獨立 D.組織上的獨立6.（C）是一種外在表現，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。A.實質上獨立 B.經濟上獨立 C.形式上獨立 D.組織上獨立多選題1.注冊會計師職業準則體系包括（BCD）A.注冊會計師職業道德規范 B.相關服務準則C.會計師事務所質量控制準則 D.鑒證業務準則2.我國注冊會計師鑒證業務準則有（ABD）組成。A.審計準則 B.審閱準則 C.相關服務準則 D.其他鑒證業務準則3.注冊會計師業務準則體系包括（BD）A.會計師事務所質量控制準則 B.相關服務準則C.注冊會計師職業道德規范 D.鑒證業務準則4.注冊會計師為了實現其執業目標，必須遵守以下基本原則（ABCD）A.誠信 B.獨立、客觀、公正 C.專業勝任能力和應有的關注D.保密和職業行為5.解決職業道德問題的思路包括（ABCD）A.識別對遵循職業道德基本原則的威脅B.評價已識別威脅的重要程度C.采取必要的防范措施消除威脅或將其降至可接受水平D.如果不能消除威脅或將其降至可接受水平，考慮拒絕、終止或解除業務約定6.下列哪些情形可能在經濟利益方面威脅到會計事務所和注冊會計師的獨立性（ABCD）A.合伙人過分擔心失去某項業務B.會計師事務所與鑒證客戶存在密切的經營關系C.鑒證客戶與會計師事務所約定對鑒證業務采取或有收費的方式D.會計師事務所與鑒證客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接利益7.下列各項中，符合注冊會計師職業道德規范的有（BC）A.會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳B. 會計師事務沒有以降低收費方式招攬業務C. 會計師事務沒有雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師D.會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務單元三 審計目標與審計計劃單項選擇題1.所謂（A），是指被審計單位管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。A.認定 B.管理層責任 C.治理層責任 D.審計目標2.如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于（B）認定錯誤。A.發生 B.截止 C.完整性 D.計價或分攤3.如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則屬于（A）認定錯報。A.存在 B.完整性 C.分類 D.截止4.作為財務報表審計目標，（A）是指被審計單位財務報表時否按照適用的會計和相關會計制度的規定編制。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認定5.作為財務報表審計目標，（C）是指被審計單位財務報表是否在所有重大方面公允反映其財務狀況、經營成果和現金流量。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認定6.（B）是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協議。A.審計計劃 B.審計業務約定書 C.總體審計策略 D.具體審計計劃7.（C）用以確定審計范圍、時間和方向。A.審計計劃 B.審計業務約定書 C.總體審計策略 D.具體審計計劃多選題1.審計目標分為（AC）兩個層次。A.審計總目標 B.報表層次審計目標 C.具體審計目標D.認定層次審計目標2注冊會計師對財務報表審計是對財務報表的（BD）方面發表審計意見。A.財務報表是否不存在重大錯報B.財務報表是否按照適用的會計準則和相關的會計制度的規定編制C.財務報表是否反映了管理層的判斷和決策D.財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量3.在接受委托前，注冊會計師應當初步了解審計業務環境，注冊會計師在接受委托錢應當了解一下審計業務環境（ABCD）A.業務約定事項 B.審計對象特征C.責任方及其環境的相關特征，以及可能對審計業務產生重大影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項D.使用的標準、預期使用者的需求4.會計師事務所在簽署審計業務約定書之前應做的工作有（ABCD）A.明確審計業務的性質和范圍B.了解被審計單位基本情況C.商定審計收費D.明確被審計單位應協助的工作5.具體審計計劃包括以下內容（ABCD）A.風險評估程序 B.控制測試C.計劃實施的進一步審計程序 D.計劃其他審計程序單元四 審計證據與審計工作底稿單項選擇題1.審計檔案按其使用期限的長短和作用大小可分為（B）兩類。A.綜合性工作底稿和業務類工作底稿B.永久性檔案和當期檔案C.符合性測試和實質性測試檔案D.審計計劃檔案和審計實施檔案2.審計工作底稿的所有權屬于（C）A.被審計單位財務部 B.被審計單位董事會C.執行該項目的會計師事務所 D.負責該項目的項目經理3.審計工作底稿復核制度中（B）的復核稱為一般復核。A.項目經理 B.部門經理 C.主人會計師 D.注冊會計師4.有關審計證據可靠性的下列表述中，注冊會計師認同的是（B）A.書面證據與實物證據相比是一種輔助證據，可靠性較弱B.內部證據在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性C.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D.環境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強5.在對資產存在性認定獲取審計證據時，正確的測試方向是（B）A.從會計記錄到支持性證據 B.從財務報表到尚未記錄的項目C.從尚未記錄的項目到財務報表 D.從支持性證據到會計記錄多選題1.審計證據按相互關系可分為（ABC）A.基本證據 B.佐證證據 C.矛盾證據 D.直接證據2.下列各項屬于當期檔案的是（ABCD）A.總體審計策略和具體審計計劃 B.預備會會議紀要C.與治理層的溝通和報告 D.審計工作完成核對表3.下列各項中，應作為審計工作底稿的有（ACD）A.問題備忘錄 B.財務報表草表 C.有關重大事項的往來信件D.被審計單位文件記錄的摘要或復印件4.因審計工作需要，并經委托人同意，不同會計師事務所的注冊會計師可以在（ABC）情況下，要求審閱審計工作底稿A.被審計單位更換會計事務所 B.審計合并財務報表C.聯合審計 D.借閱其他會計師事務所注冊會計師單元五審計重要性與審計風險一、單項選擇題1.在計劃某項審計工作時，注冊會計師應分別評價(C )兩個層次的重要性。A 總賬層次和明細賬層次 B 資產負債表層次和利潤表層次C 財務報表層次和認定層次 D 記賬憑證層次和原始憑證層次2.重要性還是審計人員職業判斷的結果。在確定上市公司財務報表重要性水平時，不同的審計人員可以采取不同的方法，但以下（ B ）方法是不適當的。A 根據對重要股東的函證或詢問結果綜合確定重要性。B 根據所屬會計師事務所的慣例確定重要性。C 先選擇一個恰當的基準，再乘以適當的百分比，得出重要性水平。D 根據自己的從業經驗確定重要性。3.（A）是指被審計單位的財務報表存著重大錯誤，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性。 A 審計風險 B 重大錯報風險 C 檢查風險 D 審計重要性4.在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（C）。A 重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。B 如果一項錯報或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務表報做出的經濟決策，則該項錯報是重大的。C 判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響。D 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響。5.在特定審計風險水平下，檢查風險與重大錯報風險之間的關系是（A）。A 反向變動關系 B 檢查風險C 重大錯報風險 D 被審計單位經營風險6.在審計風險要素中，（C）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。審計風險檢查風險重大錯報風險被審計單位經營風險二、多項選擇題.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素（ABCD）對被審計單位及其環境的了解審計的目標，包括特定報告要求財務報表各項目的性質及其相互關系財務報表項目的金額及其波動幅度.在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師應當考慮（AB）。審計風險重要性獨立性絕對保證.注冊會計師在運用重要性原則時，應從錯報的（AC）兩個方面考慮。數量行業狀況性質內部控制狀況.審計風險構成要素包括（AB）。重大錯報風險檢查風險 審計重要性合理保證.下列對重要性理解概念理解正確的有（ACD）。重要性概念中的錯報包含漏報重要性概念時針對財務報表編制者的信息需求而言的重要性的確定離不開具體環境對重要性的評估需要運用職業判斷單元六 審計抽樣一、單項選擇題.下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產生影響的是（B） 信賴過度風險 非抽樣風險 信賴不足風險 誤受風險.如果注冊會計師對于需要測試的賬號余額或交易事項缺乏特別的了解，在這種情況下，（B）比較有用。 選取特定項目測試 選取全部項目測試 審計抽樣 逐筆審計.注冊會計師確定某賬戶余額的可容忍錯報為2000元，依據抽樣結果推斷的錯報額為2300元，而賬號的實際錯報僅有1000元，這種情況屬于（D） 誤受風險誤拒風險信賴過度風險信賴不足風險.下列關于注冊會計師對審計抽樣方法運用不恰當的是（A）。A 風險評估程序通常不涉及審計抽樣，但如果注冊會計師在了解內部控制的同時對內部控制運行有效性進行測試可以運用審計抽樣。B 當控制的運行留下軌跡時可以將審計抽樣用于控制測試。C 控制測試過程中注冊會計師采用審計抽樣D 審計抽樣適用于細節性測試，不適用于實質性分析程序.注冊會計師在統計抽樣與非統計抽樣方法之間進行選擇時主要考慮（A）。A 抽樣風險 B 抽樣規模 C 成本效益 D 非抽樣風險二、多項選擇題.在控制測試中所發生的抽樣風險的類型有（AB）。信賴不足風險信賴過足風險誤拒風險誤受風險.注冊會計師在實質性程序中運用審計抽樣，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經重估后的抽樣風險不能接受，則注冊會計師應（AB）。增加樣本量執行替代程序 修改控制測試修改實質性程序.在進行控制測試時，如果總體的實際偏差率超過可容忍偏差率，因而不能接受總體，即樣本結果不支持注冊會計師對控制運行有效性的預期和評估的重大錯報風險水平，注冊會計師可以考慮（ABC）。提高重大錯報風險評估水平，并相應調整實質性程序對影響重大錯報風險評估水平的其他控制進行測試，以支持的重大錯報風險評估水平擴大控制測試范圍，以證實初步評估結果發表保留意見或者否定意見.對審計工作的效率可能有一定影響的有（ABD）。誤拒風險誤受風險非抽樣風險信賴不足風險審計抽樣應當具備三個基本特征（BCD）。選樣方法能夠計量并控制審計風險在可接受的水平所有抽樣單元都有被選取的機會審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序單元七 內部控制及其測試.控制測試的時間安排在（B）進行。A 期初 B 期中的后期 C 期中 D 期末 .下列各項中屬于實質性程序的有（D）。A 編寫銷售業務文章表述書B 繪制固定資產內部控制調查表C 編制貨幣資金內部控制調查表D 編制應收賬款明細表.下列各項中，不屬于控制活動的是（A）。監督實物控制獨立檢查職責分工控制.審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是（D）。內部控制的設置為有限進行內部控制測試不經濟難以對內部控制的健全性有效性做出評價內部控制風險較低.內部控制的控制環境不包括（C）。A 組織結構 B 職權與責任的分配 C 交易授權 D 人力資源政策與實務三、多項選擇題 .內部控制制度描述的方法常見的有（ACE）。A 文字表述法 B 規劃法 C 調查表法 D 觀察法 E 流程圖法 .企業建立與實施內部控制的原則包括（ABC）。A 全面性原則 B 重要性原則C 成本效益原則 D 及時性原則.內部控制測試的方法有（ABCD）。檢查文件資料詢問現場觀察重復執行評估.中國內部控制標準體系包括（ABD）。企業內部控制應用指引企業內部控制評價指引企業內部控制監督指引企業內部控制基本指引.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬于內部控制要素的有（ABCD）。風險評估內部環境風險評估信息與溝通單元八 銷售與收款循環審計一、單項選擇題.在銷售與收款循環的內部控制中，下列不正確的說法是（B）。A 企業應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立B由一名財務人員編制銷售單并開具銷售發票C 銷售人員應當避免接觸銷售現款D 企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準.為證實所有銷售交易均為登記入賬，注冊會計師在執行審計程序時，常用的交易實質性程序是（B）。A檢查時銷售交易分類正確的原始證據B 將發運憑證與相關的銷售發票和主營業務收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對C 追查主營業務收入明細賬中的分錄至銷售單、銷售發票副聯及發運憑證D 將主營業務收入明細賬中的分錄與銷售中的賒銷審批和發運審批進行核對.應收賬款詢證函的發出和收回應由（B）控制。A 被審計單位 B 注冊會計師C 被審計單位和注冊會計師 D 被審計單位或注冊會計師.注冊會計師實施主營業務收入的截止測試，主要目的是發現（A）。A 當年末入賬銷貨 B 年末應收賬款余額不正確C 超額的銷貨折扣 D 末核準的銷貨退回二、多項選擇題 .下列屬于銷售與收款循環中的業務活動的有（ABC）。A 辦理和記錄現金、銀行存款收入 B 注銷壞賬C 提取壞賬準備 D 驗收商品.對于被審計單位在被審計期間內部發生的壞賬損失，注冊會計師應檢查（ACD）。A 有無已做壞債處理后又重新收回的應收賬款B 前后各期是否一致C 發生壞賬損失的原因是否清楚D 有無授權批準單元九 采購與付款循環審計一.單項選擇題1.在企業內部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關采購交易的“發生”認定的憑據之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是（ B）。A訂購單 B請購單 C驗收單 D付款憑單2.下列不能防止和發現采購與付款循環中發生錯誤或舞弊的內部控制制度是（D ）。A由被授權的財務人員簽署支票B訂貨單經采購部門及有關部門批準，其副本應及時提交財務部門C收到購貨發票后，應立即與訂貨單、驗收單核對相符D請購單連續編號3.下列各項目不屬于采購與付款職責分離控制的是（B ）。A采購與審批 B請購與詢價C采購合同的訂立與審批 D采購、驗收與相關會計記錄4.采購與付款循環交易進行實質性程序時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發票追查至采購明細賬，目的是為了測試已發生的購貨業務的（ D）。A存在 B計價和分攤 C分類 D 完整性5.注冊會計師為審查資產負債表日末入賬負債而實施的下列審計程序中，最有效的是（ B）。A審查資產負債表日后貨幣資金支出情況B審查資產負債表日前后幾天的發票C審查應付賬款、應付票據的函證回函D審查購貨發票與債權人名單二.多項選擇題1.適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業務不相容崗位包括（ ABCD）A詢價與確定供應商 B采購、驗收與相關會計記錄C付款審批與付款執行D采購合同的訂立與審批2.在計算機環境下，注冊會計師應注意控制活動隊采購與付款交易的適用性。在下列與采購與付款與交易相當的控制中，最為重要的兩個方面是（AC ）。A計算程序的更改B供應商發票與訂購單或驗收單不相符C供應商主文檔中重要數據的變動D采購或驗收的商品的存貨代碼無效單元十 生產與存貨循環審計一.單項選擇題1.如果通過監盤發現被審計單位存貨賬面記錄與經監盤確認的存貨發生重大差異，注冊會計師先后采用的下列程序中可能無效的是（A ）.A對存貨進行分析程序，確認差異的真實性B提請被審計單位對已確認的差異進行調整C進一步執行審計程序，查明差異原因D如果被審計單位不采納注冊會計師的調整意見，應根據其重要程序確認是否在審計報告中予以反映2.注冊會計師在對被審計單位存貨進行審計時，下列費用中，不應當包括在存貨成本中的是（ D）.A制造企業為生產產品而發生的人工費用B商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費C商品流通企業進口商品支付的關稅D商品入庫后發生的倉儲費用3.被審計單位永續存記錄應由（C ）A存儲部門負責 B驗收部門負責C會計部門負責 D采購部門負責4.下列屬于被審計單位健全有效的存貨內部控制需要由獨立的采購部門負責的是（ A）A編制購貨訂單 B編制請購單C檢查購入貨物的數量、質量 D控制存貨水平以免出現積壓二.多項選擇題1.存貨監盤計劃的主要內容包括（ ABCD）A存貨監盤的目標、范圍及時間安排B抽查的范圍C參加存貨監盤人員的分工D存貨監盤的要點及關注事項2.有關存貨審計的下列表述中，不正確的有（AD ）A對存貨進行監盤是證實存貨“完整性”計價和分攤 認定的重要程序B存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發票與驗收報告（或入庫單），確定每張發票均附有驗收報告（或入庫單）C存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較大且價格變動較頻繁的存貨項目，同時考慮所選樣本的代表性D對難以盤點的存貨，應根據企業存貨收發制度確認存貨數量3.購貨業務年底截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的（BD ）A采購合同 B購貨發票 C采購單 D驗收報告4.如果注冊會計師采用以控制測試為主的方式進行存貨監盤，并準備信賴被審計單位存貨盤點的控制措施與程序，則其實施的絕大部門審計程序將限于（ACD ）A詢問 B重新執行 C觀察 D抽查單元十一 籌資與投資循環審計一、單項選擇1、我國規定，企業吸收投資者以無形資產方式出資的，其占注冊資本的比例一般不超過（B ）A、25% B、20% C、15% D、10%2、注冊會計師審查盈余公積時應注意，盈余公積用于轉增資本或分配股利后，其余額不得低于（ D ）A、盈余公積的25% B、稅后利潤的25% C、注冊資本的50% D、注冊資本的25%3、在下列行為中，不需要辦理有關資本變動法定審批手續的是（ B ）A、轉讓資本 B、對外投資 C、增加資本 D、減少資本4、投資與籌資循環的特征是，影響本循環賬戶余額的業務數量較少，但每筆業務的金額通常都很大。基于這個特點，在審計時，可以采用的審計方法是（ D ）A、抽樣 B、實質性分析程序 C、大量的控制測試 D、細節測試二、多項選這題1、管理層使用的關鍵指標中，屬于資本績效的有（ACD ）A、財務杠桿 B、平均利率 C、股東權益回報率 D、每股收益2、有價證券實質性程序一般包括（ BD ）A、盤點 B、函證 C、審查投資收益 D、實地觀察單元十二 貨幣資金審計一、單項選擇1、在對庫存現金進行盤點時，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行，主要是為了便于證實（ A ）A、真實性 B、準確性 C、截止 D、完整性2、貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是（ C ）A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管B、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符3、貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是（ B ）A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管B、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金C、對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符二、多項選這題1、對庫存現金進行盤點時，參與盤點的人員有（ ACD ）A、被審計單位出納人員 B、被審計單位管理層