2025年注冊稅務師稅法二模擬試題及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人。2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%。B.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%。C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。D.增值稅小規模納稅人的征收率為5%。3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為貨物交付的當天。C.銷售貨物或者提供應稅服務的，納稅義務發生時間為收到預收款或者取得索取預收款憑據的當天。D.銷售貨物或者提供應稅服務的，納稅義務發生時間為貨物交付的當天。4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：A.納稅人購進貨物或者接受應稅服務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。B.納稅人購進貨物或者接受應稅服務，取得的普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。C.納稅人購進貨物或者接受應稅服務，取得的增值稅普通發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。D.納稅人購進貨物或者接受應稅服務，取得的增值稅專用發票和普通發票均可以作為進項稅額抵扣的憑證。5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.出口企業出口貨物，免征增值稅。B.出口企業出口貨物，退還已繳納的增值稅。C.出口企業出口貨物，退還已繳納的增值稅和消費稅。D.出口企業出口貨物，退還已繳納的增值稅和關稅。6.下列關于增值稅減免稅的說法，正確的是：A.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。B.納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅。C.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅和消費稅。D.納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅和消費稅。7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。8.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發票由納稅人自行開具。B.增值稅專用發票由稅務機關開具。C.增值稅專用發票由納稅人自行開具，并加蓋稅務機關印章。D.增值稅專用發票由稅務機關開具，并加蓋納稅人印章。9.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的是：A.納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額。B.納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額和應納稅款。C.納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額和應納稅款，并采取相應的管理措施。D.納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額和應納稅款，并采取相應的處罰措施。10.下列關于增值稅納稅爭議處理的說法，正確的是：A.納稅人對稅務機關作出的納稅爭議，可以申請行政復議。B.納稅人對稅務機關作出的納稅爭議，可以申請行政訴訟。C.納稅人對稅務機關作出的納稅爭議，既可以申請行政復議，也可以申請行政訴訟。D.納稅人對稅務機關作出的納稅爭議，只能申請行政復議。四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅義務人包括以下哪些？A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.在中國境內銷售不動產的單位和個人C.在中國境內銷售無形資產的單位和個人D.在中國境外銷售貨物或者提供勞務的單位和個人2.下列哪些情況可以申請增值稅減免稅？A.納稅人銷售自產的農產品B.納稅人提供的教育服務C.納稅人提供的醫療保健服務D.納稅人提供的文化體育服務3.增值稅的計稅依據包括以下哪些？A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額減去成本和費用4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物5.增值稅專用發票的用途包括以下哪些？A.證明納稅義務發生B.證明交易關系C.證明稅額D.證明納稅地點6.下列哪些行為屬于增值稅的兼營業務？A.同時銷售貨物和提供加工、修理修配勞務B.同時銷售貨物和銷售不動產C.同時銷售貨物和提供交通運輸服務D.同時提供加工、修理修配勞務和提供咨詢、培訓服務7.增值稅小規模納稅人的特點有哪些？A.應納稅額不超過規定標準B.沒有進項稅額抵扣C.可以申請簡易計稅方法D.需要自行開具增值稅專用發票8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？A.納稅人購進貨物支付的增值稅B.納稅人接受加工、修理修配勞務支付的增值稅C.納稅人購進不動產支付的增值稅D.納稅人購進無形資產支付的增值稅9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？A.納稅人出口貨物B.納稅人出口應稅勞務C.納稅人出口貨物和應稅勞務D.納稅人出口貨物和應稅勞務，并符合規定條件10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？A.納稅人所在地B.貨物銷售地C.勞務提供地D.貨物采購地五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者提供應稅服務的當天。（）3.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（）4.增值稅專用發票由稅務機關統一印制。（）5.增值稅的納稅評估是對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額。（）6.納稅人對稅務機關作出的納稅爭議，只能申請行政復議。（）7.增值稅的出口退稅是指對出口企業出口貨物退還已繳納的增值稅。（）8.增值稅的納稅地點為貨物銷售地或者勞務提供地。（）9.納稅人購進貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）10.增值稅的計稅依據為銷售額減去成本和費用。（）六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物不含稅銷售額為200萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。當月應繳納增值稅是多少？2.某小規模納稅人2019年5月銷售貨物含稅銷售額為100萬元，當月應繳納增值稅是多少？3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售貨物不含稅銷售額為300萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元，當月出口貨物取得海關出口退稅憑證注明稅額為20萬元。當月應繳納增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：B解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人，不包括提供應稅勞務。2.答案：B解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為9%，小規模納稅人的征收率為3%。3.答案：A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。4.答案：A解析：納稅人購進貨物或者接受應稅服務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。5.答案：B解析：出口企業出口貨物，退還已繳納的增值稅，不包括消費稅。6.答案：A解析：納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。7.答案：A解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。8.答案：C解析：增值稅專用發票由納稅人自行開具，并加蓋稅務機關印章。9.答案：C解析：納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報情況進行審核、評估，以確定其應納稅額和應納稅款，并采取相應的管理措施。10.答案：C解析：納稅人對外發生的納稅爭議，既可以申請行政復議，也可以申請行政訴訟。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：ABC解析：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產、無形資產的單位和個人。2.答案：ABCD解析：增值稅的減免稅包括銷售自產的農產品、提供的教育服務、醫療保健服務、文化體育服務等。3.答案：ABC解析：增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額，不包含成本和費用。4.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。5.答案：ABC解析：增值稅專用發票的用途包括證明納稅義務發生、證明交易關系、證明稅額。6.答案：ABCD解析：增值稅的兼營業務包括同時銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，銷售貨物和銷售不動產，銷售貨物和提供交通運輸服務，提供加工、修理修配勞務和提供咨詢、培訓服務等。7.答案：ABC解析：增值稅小規模納稅人的特點包括應納稅額不超過規定標準、沒有進項稅額抵扣、可以申請簡易計稅方法。8.答案：ABCD解析：增值稅的進項稅額包括納稅人購進貨物支付的增值稅、接受加工、修理修配勞務支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅。9.答案：ABCD解析：增值稅的出口退稅范圍包括納稅人出口貨物、出口應稅勞務、出口貨物和應稅勞務，并符合規定條件。10.答案：ABC解析：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務提供地。三、判斷題答案及解析：1.答案：正確解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。2.答案：錯誤解析：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，或者提供應稅服務的當天。3.答案：正確解析：納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。4.答案：正確解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制。5.答案：正確解析：納