2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃解題技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是最符合題意的。1.企業發生的下列支出中，應計入應納稅所得額的有（）A.企業內部職工的醫藥費B.企業購置的固定資產折舊C.企業支付的利息支出D.企業支付的違約金2.下列各項中，不屬于增值稅“應稅服務”的有（）A.提供貨物運輸服務B.銷售農產品C.銷售自產貨物D.提供餐飲服務3.企業在會計核算中，下列各項中，不屬于營業稅應納稅額計算依據的有（）A.營業收入B.銷售成本C.銷售稅金及附加D.銷售利潤4.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅調整項目的是（）A.企業發生的捐贈支出B.企業發生的利息收入C.企業發生的固定資產折舊D.企業發生的壞賬損失5.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）A.生產企業B.批發企業C.零售企業D.稅務師事務所6.企業發生的下列費用中，不得稅前扣除的有（）A.企業支付的違約金B.企業支付的賠償金C.企業支付的訴訟費D.企業支付的贊助費7.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）A.國際運輸服務B.文化體育服務C.社會保障服務D.教育醫療服務8.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅的情形的有（）A.外貿企業出口自產貨物B.外貿企業收購國內生產企業貨物出口C.外貿企業銷售免稅貨物出口D.外貿企業銷售非自產貨物出口9.下列各項中，不屬于營業稅應稅行為的包括（）A.提供運輸服務B.提供餐飲服務C.提供廣告服務D.出售土地使用權的所有權10.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的項目有（）A.購置固定資產的支出B.研發費用的支出C.購置無形資產的支出D.捐贈支出的支出二、多選題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售自產貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售進口貨物D.銷售不動產2.企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的有（）A.購置固定資產的支出B.購置無形資產的支出C.支付的工資薪金支出D.發生的利息支出3.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的包括（）A.提供運輸服務B.提供餐飲服務C.提供廣告服務D.出售土地使用權的使用權4.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目有（）A.研發費用的支出B.購置固定資產的支出C.購置無形資產的支出D.捐贈支出的支出5.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅的情形的有（）A.外貿企業出口自產貨物B.外貿企業收購國內生產企業貨物出口C.外貿企業銷售免稅貨物出口D.外貿企業銷售非自產貨物出口四、判斷題要求：判斷每小題的表述是否正確，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示。1.企業在計算應納稅所得額時，可以將各項支出全部稅前扣除。（）2.增值稅的納稅人包括所有在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。（）3.營業稅的納稅人是提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）4.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全部稅前扣除。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以將固定資產折舊全部稅前扣除。（）五、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。某企業2024年度實現營業收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加200萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。（1）計算該企業2024年度的營業利潤。（2）計算該企業2024年度的利潤總額。（3）計算該企業2024年度的企業所得稅。六、綜合題要求：根據下列資料，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年度購進原材料1000萬元，支付增值稅進項稅額170萬元；銷售產品2000萬元，取得銷售收入2300萬元，支付銷售稅金及附加100萬元。該企業2024年度發生的其他費用如下：（1）支付工資薪金600萬元；（2）支付利息費用100萬元；（3）支付租金50萬元；（4）支付廣告費80萬元。（1）計算該企業2024年度的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業2024年度的增值稅應納稅額。（3）計算該企業2024年度的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單選題1.C解析：企業支付的利息支出屬于應納稅所得額的一部分，需要計入。2.B解析：增值稅“應稅服務”是指提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產、金融、現代服務、生活服務等服務的行為。3.B解析：營業稅應納稅額的計算依據主要是營業收入。4.C解析：企業所得稅納稅調整項目包括稅法規定允許扣除的項目和稅法規定不允許扣除的項目，固定資產折舊屬于允許扣除的項目。5.D解析：稅務師事務所不屬于增值稅納稅人，通常提供咨詢服務。6.D解析：企業支付的贊助費不屬于稅前扣除項目。7.B解析：銷售農產品屬于增值稅免稅項目。8.D解析：增值稅出口退（免）稅的情形通常是指外貿企業出口自產貨物、收購國內生產企業貨物出口等。9.D解析：出售土地使用權的使用權屬于營業稅應稅行為。10.A解析：購置固定資產的支出屬于資本性支出，不得稅前扣除。二、多選題1.ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務等。2.CD解析：購置固定資產和無形資產的支出屬于資本性支出，不得稅前扣除。3.ABC解析：提供運輸服務、餐飲服務、廣告服務屬于營業稅應稅行為。4.AD解析：研發費用和捐贈支出屬于允許稅前扣除的項目。5.ABCD解析：增值稅出口退（免）稅的情形包括外貿企業出口自產貨物、收購國內生產企業貨物出口等。四、判斷題1.B解析：企業在計算應納稅所得額時，并非所有支出都可以稅前扣除，有些支出如罰款、滯納金等不得稅前扣除。2.B解析：增值稅的納稅人包括所有在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人，但不包括免征增值稅的單位和個人。3.A解析：營業稅的納稅人是提供營業稅應稅勞務的單位和個人。4.B解析：企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出有一定的限制，并非全部可以稅前扣除。5.B解析：企業在計算應納稅所得額時，固定資產折舊有一定的計算方法和扣除標準，并非全部可以稅前扣除。五、計算題（1）營業利潤=營業收入-銷售成本-銷售稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用營業利潤=2000-1500-200-100-80-50=170（萬元）（2）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出利潤總額=170+50-30=190（萬元）（3）企業所得稅=利潤總額×企業所得稅稅率企業所得稅=190×25%=47.5（萬元）六、綜合題（1）增值稅銷項稅額=銷售收入×