費(fèi)用報(bào)銷制度及基本流程演講人：日期：總則費(fèi)用報(bào)銷憑證規(guī)范內(nèi)部控制及一般流程借款管理規(guī)定及流程日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度報(bào)銷流程圖與實(shí)施細(xì)則CATALOGUE目

錄01PART總則目的規(guī)范企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理效率，確保資金安全。適用范圍企業(yè)所有員工在履職過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括但不限于差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。制度目的與適用范圍報(bào)銷的費(fèi)用必須符合企業(yè)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得超出合理范圍。合理性原則報(bào)銷的費(fèi)用必須與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)，具有必要性。必要性原則01020304報(bào)銷的費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或夸大。真實(shí)性原則報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或滯后。及時(shí)性原則報(bào)銷基本原則報(bào)銷人責(zé)任提供真實(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)銷憑證，按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。審批人責(zé)任對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷符合企業(yè)規(guī)定，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門責(zé)任負(fù)責(zé)報(bào)銷制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保報(bào)銷流程的順暢和資金的安全。其他相關(guān)部門責(zé)任在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保報(bào)銷制度的順利實(shí)施。報(bào)銷責(zé)任與義務(wù)02PART費(fèi)用報(bào)銷憑證規(guī)范報(bào)銷單基本內(nèi)容必須包括報(bào)銷人、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷事項(xiàng)、報(bào)銷金額等基本信息。填寫報(bào)銷事項(xiàng)需詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用用途，如差旅費(fèi)需填寫出差地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等。報(bào)銷單審批流程需經(jīng)過(guò)部門主管、財(cái)務(wù)部門等審批，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。報(bào)銷單填寫要求發(fā)票的真實(shí)性發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)，具有法律效力。發(fā)票的合法性收據(jù)的規(guī)范對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的支出，應(yīng)提供規(guī)范、清晰的收據(jù)，并加蓋收款單位公章。必須提供真實(shí)有效的發(fā)票，不得使用假發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票與收據(jù)的規(guī)范票據(jù)粘貼與整理票據(jù)粘貼要求應(yīng)按照時(shí)間順序、分類粘貼，確保票據(jù)整齊、清晰。票據(jù)整理規(guī)范票據(jù)保管要求應(yīng)統(tǒng)一使用A4紙進(jìn)行整理，方便查閱和存檔。應(yīng)妥善保管好票據(jù)，防止丟失或損壞。12303PART內(nèi)部控制及一般流程報(bào)銷審批流程明確審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用類型和金額大小，規(guī)定不同層級(jí)人員的審批權(quán)限。030201審批流程規(guī)范確保審批流程合理、順暢，避免繁瑣和重復(fù)審批。審批責(zé)任明確各級(jí)審批人員需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，確保審批的嚴(yán)謹(jǐn)性和準(zhǔn)確性。審核單據(jù)是否真實(shí)、合法，是否存在虛假或偽造的情況。報(bào)銷單據(jù)審核要點(diǎn)單據(jù)真實(shí)性審查費(fèi)用是否在合理范圍內(nèi)，是否符合公司規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用合理性檢查審批流程是否完整，是否存在未經(jīng)審批或越權(quán)審批的情況。審批程序完整性通過(guò)預(yù)算管理，控制費(fèi)用支出總額，避免超支和浪費(fèi)。報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)控制措施預(yù)算控制定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷過(guò)程中存在的問(wèn)題和漏洞。內(nèi)部審計(jì)采用信息化系統(tǒng)，提高報(bào)銷效率和透明度，降低人為操作風(fēng)險(xiǎn)。信息化管理04PART借款管理規(guī)定及流程借款人必須是公司員工，且具備合法身份和完全民事行為能力。借款必須用于合法、合規(guī)、合理的個(gè)人或企業(yè)支出。根據(jù)借款人資信狀況、借款用途和還款能力等因素確定借款額度。借款人需填寫借款申請(qǐng)表，并提交相關(guān)資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。借款申請(qǐng)與審批借款人資格審查借款用途審查借款額度審批審批流程專款專用借款人必須按照審批的借款用途使用借款，不得挪作他用。借款使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部門有權(quán)監(jiān)督借款的使用情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況及時(shí)采取措施。還款計(jì)劃借款人需按照約定的還款計(jì)劃歸還借款，包括本金和利息。還款方式還款方式包括等額本息、等額本金、到期一次性還本付息等多種方式。借款使用與歸還借款逾期處理逾期催收借款人未按期歸還借款時(shí)，公司應(yīng)采取電話、書面等多種方式進(jìn)行催收。逾期利息與罰息借款人逾期歸還借款，需按約定支付逾期利息和罰息。逾期影響借款人逾期還款將影響其信用記錄和在公司內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)。逾期嚴(yán)重處理對(duì)于逾期嚴(yán)重的借款人，公司有權(quán)采取法律手段追討借款，并追究其法律責(zé)任。05PART日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程提交差旅申請(qǐng)員工在出差前需提交出差申請(qǐng)，說(shuō)明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算等信息。審批差旅申請(qǐng)部門經(jīng)理或主管審批差旅申請(qǐng)，確認(rèn)出差事由及費(fèi)用預(yù)算。墊付款項(xiàng)并保留憑證員工自行墊付出差費(fèi)用，并保留相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。提交報(bào)銷申請(qǐng)員工出差歸來(lái)后，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)報(bào)銷金額和憑證是否一致。報(bào)銷款項(xiàng)支付審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付到員工賬戶。差旅費(fèi)報(bào)銷流程010203040506提交采購(gòu)申請(qǐng)員工在采購(gòu)辦公用品前需提交采購(gòu)申請(qǐng)，說(shuō)明采購(gòu)事由、物品名稱、數(shù)量、預(yù)算等信息。審批采購(gòu)申請(qǐng)部門經(jīng)理或主管審批采購(gòu)申請(qǐng)，確認(rèn)采購(gòu)事由及預(yù)算。采購(gòu)并保留憑證員工自行采購(gòu)辦公用品，并保留相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。提交報(bào)銷申請(qǐng)員工填寫辦公費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)報(bào)銷金額和憑證是否一致。報(bào)銷款項(xiàng)支付審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付到員工賬戶。辦公費(fèi)用報(bào)銷流程010402050306提交招待申請(qǐng)員工在招待客戶或合作伙伴前需提交招待申請(qǐng)，說(shuō)明招待事由、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。員工自行安排招待事宜，并保留相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)報(bào)銷金額和憑證是否一致。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程安排招待并保留憑證財(cái)務(wù)部門審核審批招待申請(qǐng)部門經(jīng)理或主管審批招待申請(qǐng)，確認(rèn)招待事由及費(fèi)用預(yù)算。員工填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)支付到員工賬戶。提交報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)銷款項(xiàng)支付06PART工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出考勤核算、績(jī)效評(píng)定、工資表制作、銀行代發(fā)、員工簽收。發(fā)放流程代扣代繳個(gè)人所得稅，確保合規(guī)性。稅務(wù)處理01020304基本工資、崗位津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加班費(fèi)等。工資構(gòu)成根據(jù)公司業(yè)績(jī)、員工表現(xiàn)等因素，制定獎(jiǎng)勵(lì)政策并及時(shí)發(fā)放。獎(jiǎng)金發(fā)放工資與獎(jiǎng)金發(fā)放流程醫(yī)療保險(xiǎn)、員工體檢、員工旅游、節(jié)日福利等。福利項(xiàng)目福利費(fèi)用報(bào)銷流程根據(jù)公司政策，制定各項(xiàng)福利的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)員工提交申請(qǐng)、部門審批、財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷費(fèi)用。報(bào)銷流程確保發(fā)票合規(guī)、報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)，避免虛報(bào)冒領(lǐng)。注意事項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。按照國(guó)家規(guī)定比例，為員工繳納住房公積金。確定繳費(fèi)基數(shù)、計(jì)算繳費(fèi)金額、按時(shí)足額繳納。為員工建立社保和公積金個(gè)人賬戶，確保資金安全。社保與公積金繳納流程社保種類公積金繳納繳費(fèi)流程賬戶管理07PART專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度項(xiàng)目立項(xiàng)各部門根據(jù)實(shí)際需求提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)評(píng)審、批準(zhǔn)后立項(xiàng)。預(yù)算編制項(xiàng)目立項(xiàng)后，編制詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，包括支出明細(xì)和預(yù)算金額。經(jīng)費(fèi)審批預(yù)算提交財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行支出。報(bào)銷結(jié)算項(xiàng)目結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際支出情況辦理報(bào)銷手續(xù)，并提交相關(guān)憑證。經(jīng)費(fèi)審計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程010203040506研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷流程研發(fā)立項(xiàng)研發(fā)部門提出研發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)評(píng)審、批準(zhǔn)后立項(xiàng)。預(yù)算編制根據(jù)項(xiàng)目需求，編制詳細(xì)的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，包括人員費(fèi)用、材料費(fèi)用等。經(jīng)費(fèi)審批預(yù)算提交財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。費(fèi)用歸集按照預(yù)算和審批程序，將研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。報(bào)銷結(jié)算研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際支出情況辦理報(bào)銷手續(xù)，并提交相關(guān)憑證。跟蹤管理對(duì)研發(fā)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行跟蹤管理，確保資金使用的有效性和合規(guī)性。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷流程預(yù)算提交財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)審批員工提出培訓(xùn)申請(qǐng)，經(jīng)部門審批后提交培訓(xùn)部門。培訓(xùn)申請(qǐng)培訓(xùn)結(jié)束后，員工根據(jù)實(shí)際支出情況辦理報(bào)銷手續(xù)，并提交相關(guān)憑證。報(bào)銷結(jié)算培訓(xùn)部門根據(jù)申請(qǐng)情況，編制詳細(xì)的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算編制培訓(xùn)費(fèi)用按照審批程序和預(yù)算進(jìn)行支付。費(fèi)用支付對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，確保培訓(xùn)費(fèi)用的投入達(dá)到預(yù)期效果。培訓(xùn)效果評(píng)估08PART報(bào)銷流程圖與實(shí)施細(xì)則報(bào)銷費(fèi)用支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果支付報(bào)銷費(fèi)用，員工收到報(bào)銷款項(xiàng)。部門審核部門經(jīng)理或財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，確保報(bào)銷事項(xiàng)符合公司政策。領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定，可能需要高層領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等進(jìn)行審核，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理。提交報(bào)銷申請(qǐng)員工提交報(bào)銷申請(qǐng)，包括報(bào)銷事由、金額等信息。財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖規(guī)定報(bào)銷所需憑證的類型、格式和要求，如發(fā)票、明細(xì)單等。報(bào)銷憑證要求確定報(bào)銷申請(qǐng)?zhí)峤弧徍恕徟椭Ц兜臅r(shí)間節(jié)點(diǎn)。報(bào)銷時(shí)間規(guī)定01020304明確報(bào)銷范圍包括哪些費(fèi)用，以及各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于特殊情況或超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，需明確審批流程和責(zé)任。特殊情況處理報(bào)銷制度實(shí)施細(xì)則常見(jiàn)問(wèn)題與解決方案報(bào)銷憑證不全加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高報(bào)