2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規與稅收籌劃案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇一個最符合題意的答案。1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項中不屬于稅務機關的職權的是（）。A.稅收征收管理權B.稅收監督檢查權C.稅務登記權D.稅務行政復議權2.下列關于增值稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.銷售貨物、進口貨物B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務C.銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務D.提供加工、修理修配勞務3.企業銷售自產的產品，下列費用中屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍的是（）。A.生產產品所發生的材料費用B.生產產品所發生的工資費用C.生產產品所發生的折舊費用D.生產產品所發生的運雜費用4.下列關于營業稅的納稅地點表述正確的是（）。A.納稅人向機構所在地主管稅務機關申報納稅B.納稅人向住所地主管稅務機關申報納稅C.納稅人向經營地主管稅務機關申報納稅D.納稅人向注冊地主管稅務機關申報納稅5.下列關于企業所得稅的計稅依據表述正確的是（）。A.應納稅所得額B.應稅收入C.收入總額D.成本費用6.下列關于個人所得稅的稅率表述正確的是（）。A.工資、薪金所得適用9級超額累進稅率B.勞務報酬所得適用5級超額累進稅率C.稿酬所得適用7級超額累進稅率D.特許權使用費所得適用3級超額累進稅率7.下列關于印花稅的計稅依據表述正確的是（）。A.應稅憑證的金額B.應稅憑證的件數C.應稅憑證的計稅價格D.應稅憑證的計稅單位8.下列關于城市維護建設稅的稅率表述正確的是（）。A.按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔B.按納稅人所在地的不同，稅率分為4檔C.按納稅人所在地的不同，稅率分為5檔D.按納稅人所在地的不同，稅率分為6檔9.下列關于車輛購置稅的稅率表述正確的是（）。A.納稅人購置應稅車輛，一次性繳納B.納稅人購置應稅車輛，分次繳納C.納稅人購置應稅車輛，分期繳納D.納稅人購置應稅車輛，按月繳納10.下列關于環境保護稅的計稅依據表述正確的是（）。A.環境污染物的排放量B.環境污染物的種類C.環境污染物的處理成本D.環境污染物的治理效果二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關的職權包括（）。A.稅收征收管理權B.稅收監督檢查權C.稅務登記權D.稅務行政復議權E.稅務處罰權2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.轉讓土地使用權3.下列關于營業稅的納稅義務人表述正確的是（）。A.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.在中華人民共和國境外提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人C.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的外國企業D.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的外國公民E.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的外國組織4.企業所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.應稅收入C.收入總額D.成本費用E.損益總額5.下列關于個人所得稅的稅率表述正確的是（）。A.工資、薪金所得適用9級超額累進稅率B.勞務報酬所得適用5級超額累進稅率C.稿酬所得適用7級超額累進稅率D.特許權使用費所得適用3級超額累進稅率E.財產轉讓所得適用10級超額累進稅率6.下列關于印花稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.權利、許可證照B.產權轉移書據C.技術合同D.貨物運輸合同E.借款合同7.下列關于城市維護建設稅的稅率表述正確的是（）。A.按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔B.按納稅人所在地的不同，稅率分為4檔C.按納稅人所在地的不同，稅率分為5檔D.按納稅人所在地的不同，稅率分為6檔E.按納稅人所在地的不同，稅率分為7檔8.下列關于車輛購置稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.納稅人購置應稅車輛B.納稅人進口應稅車輛C.納稅人自產自用應稅車輛D.納稅人受贈應稅車輛E.納稅人購買應稅車輛9.下列關于環境保護稅的計稅依據表述正確的是（）。A.環境污染物的排放量B.環境污染物的種類C.環境污染物的處理成本D.環境污染物的治理效果E.環境污染物的排放標準10.下列關于稅收籌劃的表述正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，通過合法手段減輕稅負的行為B.稅收籌劃是一種合法的稅收優惠手段C.稅收籌劃是一種規避稅收的行為D.稅收籌劃是一種提高稅收負擔的行為E.稅收籌劃是一種降低稅收負擔的行為四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。（）2.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。（）3.營業稅的納稅期限一般為1個月或者1個季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（）4.企業所得稅的應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）5.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人。（）6.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。（）7.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。（）8.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量不同而有所不同。（）9.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）10.稅收籌劃是一種規避稅收的行為，不屬于合法的稅收行為。（）五、簡答題要求：簡述下列各題的基本概念。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述營業稅的納稅義務人。3.簡述企業所得稅的計稅依據。4.簡述個人所得稅的稅率。5.簡述印花稅的征稅范圍。六、論述題要求：論述下列各題。1.論述稅收籌劃的基本原則。2.論述稅收籌劃對企業經營的影響。3.論述稅收籌劃在稅收管理中的作用。4.論述稅收籌劃與稅收法律的關系。5.論述稅收籌劃對國家稅收收入的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅務機關的職權包括稅收征收管理權、稅收監督檢查權、稅務登記權、稅務行政復議權等，但不包括稅務處罰權。2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務。3.A解析：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買貨物、接受加工修理修配勞務所支付的增值稅。4.A解析：營業稅的納稅地點為納稅人向機構所在地主管稅務機關申報納稅。5.A解析：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。6.A解析：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用9級超額累進稅率。7.A解析：印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額。8.A解析：城市維護建設稅的稅率按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔。9.A解析：車輛購置稅的稅率為一次性繳納。10.A解析：環境保護稅的計稅依據為環境污染物的排放量。二、多項選擇題1.A、B、C、D、E解析：稅務機關的職權包括稅收征收管理權、稅收監督檢查權、稅務登記權、稅務行政復議權、稅務處罰權等。2.A、B、C、D、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物、轉讓土地使用權。3.A、C、D、E解析：營業稅的納稅義務人在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，以及在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的外國企業、外國公民、外國組織。4.A、B、C、D、E解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入、收入總額、成本費用、損益總額。5.A、B、C、D解析：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用9級超額累進稅率，勞務報酬所得適用5級超額累進稅率，稿酬所得適用7級超額累進稅率，特許權使用費所得適用3級超額累進稅率。6.A、B、C、D、E解析：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。7.A、B、C、D、E解析：城市維護建設稅的稅率按納稅人所在地的不同，稅率分為3檔、4檔、5檔、6檔、7檔。8.A、B、C、D、E解析：車輛購置稅的征稅范圍包括納稅人購置應稅車輛、進口應稅車輛、自產自用應稅車輛、受贈應稅車輛、購買應稅車輛。9.A、B、C、D、E解析：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。10.A、E解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，通過合法手段減輕稅負的行為，是一種降低稅收負擔的行為。四、判斷題1.√解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。3.√解析：營業稅的納稅期限一般為1個月或者1個季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。4.√解析：企業所得稅的應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。5.√解析：個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境