2025年注冊會計師考試所得稅會計模擬試題詳解與實戰演練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某公司2019年實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，營業稅金及附加100萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用50萬元，投資收益20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該公司2019年利潤總額為（）萬元。A.465B.490C.510D.5202.某公司購入一項固定資產，原價500萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0。該公司每年應計提的折舊額為（）萬元。A.100B.98C.96D.973.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅屬于價內稅B.增值稅屬于價外稅C.增值稅屬于從量稅D.增值稅屬于從量稅4.某公司銷售商品一批，含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司應繳納的增值稅為（）萬元。A.12.73B.11.62C.10.38D.9.255.下列關于無形資產的說法中，正確的是（）。A.無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性長期資產B.無形資產是指具有實物形態的非貨幣性長期資產C.無形資產是指具有實物形態的貨幣性長期資產D.無形資產是指不具有實物形態的貨幣性長期資產6.某公司購入一項無形資產，原價50萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法攤銷。該公司每年應攤銷的無形資產為（）萬元。A.10B.9.52C.9.26D.9.087.下列關于存貨的說法中，正確的是（）。A.存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產品或商品B.存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的資產C.存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的固定資產D.存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的長期投資8.某公司購入一批原材料，原價為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司應計入原材料成本的金額為（）萬元。A.88.46B.100C.101.62D.1109.下列關于長期股權投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權投資是指持有時間超過1年的股權投資B.長期股權投資是指持有時間超過5年的股權投資C.長期股權投資是指持有時間超過10年的股權投資D.長期股權投資是指持有時間超過20年的股權投資10.某公司購入一項長期股權投資，原價為100萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法攤銷。該公司每年應攤銷的長期股權投資為（）萬元。A.20B.19.62C.19.26D.19.08二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于會計核算的基本方法的有（）。A.設置會計科目B.復式記賬C.會計憑證D.會計賬簿2.下列屬于固定資產折舊方法的有（）。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.歸口管理法3.下列屬于增值稅應稅項目的是（）。A.銷售商品B.銷售服務C.銷售不動產D.出口貨物4.下列屬于無形資產的有（）。A.商標權B.專利權C.著作權D.土地使用權5.下列屬于存貨的有（）。A.原材料B.在產品C.完工產品D.庫存商品6.下列屬于長期股權投資的有（）。A.對合營企業的投資B.對聯營企業的投資C.對子公司的投資D.對其他企業的投資7.下列屬于會計信息質量的要求的有（）。A.客觀性B.實質重于形式C.可靠性D.可理解性8.下列屬于企業財務報表的有（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.所有者權益變動表9.下列屬于會計政策變更的有（）。A.變更會計科目B.變更會計估計C.變更會計基礎D.變更會計報表格式10.下列屬于會計估計變更的有（）。A.變更折舊方法B.變更存貨計價方法C.變更長期股權投資計提減值準備D.變更資產減值準備計提比例三、判斷題（每題1分，共10分）1.會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業經濟活動進行連續、系統、全面的記錄、核算和報告的一種管理活動。（）2.增值稅屬于價外稅，納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，增值稅不計入銷售額。（）3.企業計提折舊時，應按固定資產原值和使用壽命計算折舊額。（）4.會計憑證是企業會計核算的基本依據。（）5.企業編制的財務報表應當真實、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。（）6.企業采用權責發生制核算，收入應當在實現時確認，費用應當在發生時確認。（）7.企業的財務報表應當至少每年對外公布一次。（）8.企業的會計政策變更應當采用未來適用法進行核算。（）9.企業的會計估計變更應當采用未來適用法進行核算。（）10.企業的會計信息質量要求包括客觀性、相關性、可比性、可理解性、可靠性等。（）四、計算分析題（每題10分，共30分）1.某公司2019年12月31日購入一臺設備，原價100萬元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為0。該公司采用直線法計提折舊。（1）計算該公司2019年12月31日購入設備時應計入固定資產的成本。（2）計算該公司2019年度應計提的折舊額。（3）計算該公司2020年度應計提的折舊額。2.某公司2019年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用50萬元，投資收益20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。（1）計算該公司2019年度的利潤總額。（2）計算該公司2019年度的應納稅所得額。（3）計算該公司2019年度應繳納的所得稅。3.某公司2019年12月31日購入一批原材料，原價為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司采用先進先出法計提存貨跌價準備。（1）計算該公司2019年12月31日購入原材料時應計入存貨的成本。（2）假設該公司2019年12月31日結存的存貨賬面價值為50萬元，實際可變現凈值為45萬元，計算該公司2019年度應計提的存貨跌價準備。（3）計算該公司2019年度應計入損益的存貨跌價準備。五、綜合分析題（每題10分，共20分）1.某公司2019年度購入一項長期股權投資，原價為100萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法攤銷。該公司2019年度取得的投資收益為10萬元。（1）計算該公司2019年度應計入損益的長期股權投資收益。（2）計算該公司2019年度應計提的長期股權投資減值準備。2.某公司2019年度銷售一批商品，含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司2019年度應繳納的增值稅為12.73萬元。（1）計算該公司2019年度應確認的銷售收入。（2）計算該公司2019年度應繳納的增值稅。（3）計算該公司2019年度應繳納的城建稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某公司2019年度發生以下經濟業務：（1）購入一批原材料，原價為100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（2）銷售一批商品，含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）支付一項管理費用，金額為10萬元；（4）支付一項銷售費用，金額為5萬元。要求：根據以上業務，計算該公司2019年度的利潤總額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出=1000-800-100-100-50-50+20+10-5=490（萬元）。2.答案：A解析：直線法折舊額=固定資產原值/預計使用壽命=500/5=100（萬元）。3.答案：B解析：增值稅屬于價外稅，納稅人在銷售貨物或提供應稅勞務時，增值稅不計入銷售額。4.答案：A解析：應繳納的增值稅=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+13%)*13%=12.73（萬元）。5.答案：A解析：無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性長期資產。6.答案：A解析：直線法攤銷額=無形資產原值/預計使用壽命=50/5=10（萬元）。7.答案：A解析：存貨是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產品或商品。8.答案：A解析：應計入原材料成本的金額=原材料原價/(1+增值稅稅率)=100/(1+13%)=88.46（萬元）。9.答案：A解析：長期股權投資是指持有時間超過1年的股權投資。10.答案：A解析：直線法攤銷額=長期股權投資原值/預計使用壽命=100/5=20（萬元）。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：會計核算的基本方法包括設置會計科目、復式記賬、會計憑證、會計賬簿。2.答案：ABC解析：固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法。3.答案：ABCD解析：增值稅應稅項目包括銷售商品、銷售服務、銷售不動產、出口貨物。4.答案：ABCD解析：無形資產包括商標權、專利權、著作權、土地使用權。5.答案：ABCD解析：存貨包括原材料、在產品、完工產品、庫存商品。6.答案：ABCD解析：長期股權投資包括對合營企業的投資、對聯營企