?財務核算流程管理制度一、總則（一）目的為了規范公司財務核算流程，保證財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務管理和內部控制，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務核算工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務核算應符合國家法律法規及會計準則的要求。2.準確性原則：確保財務數據的記錄、計算和報告準確無誤。3.及時性原則：及時進行財務核算，按時提供財務報表和相關信息。4.完整性原則：全面、完整地記錄公司的經濟業務，不得遺漏重要信息。5.明晰性原則：財務核算資料應清晰、易懂，便于理解和使用。二、財務核算基礎工作規范（一）會計憑證1.憑證的填制會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等要素。摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務的內容。借貸方科目應填寫正確，金額計算準確。記賬憑證應連續編號，編號應按照一定的順序進行，不得跳號、重號。2.憑證的審核記賬憑證填制完成后，應進行審核。審核人員應檢查憑證的內容是否完整、準確，借貸方金額是否平衡，摘要是否清晰，附件是否齊全等。審核無誤后，審核人員應在憑證上簽字或蓋章。如發現憑證有誤，應及時退回制單人進行更正。（二）會計賬簿1.賬簿的設置根據公司的業務特點和管理要求，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據具體業務情況進行分類設置，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.賬簿的登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿。登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等逐項記入相應的賬簿中。賬簿記錄應清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改。如發生錯誤，應按照規定的方法進行更正。3.賬簿的核對定期進行賬簿核對，包括總賬與明細賬、日記賬之間的核對，以及賬簿與實物、款項之間的核對等。核對無誤后，應編制核對清單，并由核對人員簽字或蓋章。如發現賬賬不符、賬實不符等情況，應及時查明原因并進行處理。（三）財務報表1.報表的編制財務人員應按照國家統一的會計準則和公司的財務制度，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。報表編制過程中，應確保數據的準確性和完整性，按照規定的格式和要求進行填寫和報送。2.報表的審核財務報表編制完成后，應進行審核。審核人員應檢查報表的內容是否完整、數據是否準確、勾稽關系是否正確等。審核無誤后，審核人員應在報表上簽字或蓋章。如發現報表有誤，應及時通知編制人員進行更正。3.報表的報送按照規定的時間和渠道，及時將財務報表報送公司管理層、股東及相關政府部門等。報送的報表應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。三、財務核算流程（一）資金核算流程1.現金收支核算出納人員負責辦理現金的收付業務。收到現金時，應開具收款收據，并及時登記現金日記賬。支付現金時，應審核付款憑證，并按照規定的審批程序進行審批。付款后，應在付款憑證上加蓋"現金付訖"章，并及時登記現金日記賬。2.銀行存款收支核算出納人員負責辦理銀行存款的收付業務。收到銀行存款時，應及時取得銀行進賬單，并登記銀行存款日記賬。支付銀行存款時，應審核付款憑證，并按照規定的審批程序進行審批。付款后，應在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章，并及時登記銀行存款日記賬。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。（二）銷售與收款核算流程1.銷售業務處理銷售部門負責簽訂銷售合同，并將合同副本送交財務部門。財務部門根據銷售合同和發貨單，確認銷售收入的實現，并開具銷售發票。銷售發票應按照規定的格式和內容開具，確保發票信息的準確無誤。2.收款業務處理銷售部門負責跟蹤客戶的收款情況，及時催收貨款。財務部門收到客戶的貨款后，應及時進行核對和入賬。對于收到的銀行匯票、支票等票據，應及時辦理收款手續，并將款項存入銀行。對于逾期未收回的貨款，應及時通知銷售部門進行催收，并采取相應的措施，如發函催款、法律訴訟等。（三）采購與付款核算流程1.采購業務處理采購部門負責編制采購計劃，并與供應商簽訂采購合同。采購部門應將采購合同副本送交財務部門，財務部門根據采購合同和入庫單，確認采購成本的發生，并進行賬務處理。采購入庫時，倉庫保管人員應及時驗收貨物，并填寫入庫單。入庫單應包括貨物名稱、規格、數量、單價、金額等信息。2.付款業務處理財務部門根據采購合同和發票，審核付款申請，并按照規定的審批程序進行審批。付款申請經審批后，財務部門應及時辦理付款手續。對于支付的銀行匯票、支票等票據，應按照規定進行填寫和蓋章，并確保票據的真實性和有效性。定期與供應商進行對賬，核實應付賬款的余額，確保公司的應付賬款記錄準確無誤。（四）成本核算流程1.成本核算對象的確定根據公司的生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產品品種、批次、生產步驟等。2.成本項目的設置根據成本核算對象和成本管理的需要，設置成本項目。成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本核算方法的選擇根據公司的生產經營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法一般包括品種法、分批法、分步法等。4.成本核算數據的收集和整理生產部門、倉庫等部門應及時提供與成本核算相關的數據，如生產工時、材料領用記錄、產品產量等。財務部門應根據收集到的數據，進行整理和分析，計算各項成本費用，并編制成本計算單。5.成本分析和控制定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本的差異，分析成本變動的原因。根據成本分析結果，采取相應的措施進行成本控制，如優化生產流程、降低材料消耗、提高勞動生產率等。（五）固定資產核算流程1.固定資產的購置固定資產購置前，應進行可行性研究和預算審批。購置申請經審批后，由采購部門負責辦理采購手續。固定資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照固定資產的入賬價值進行登記，并計提折舊。2.固定資產的折舊計提根據公司的固定資產折舊政策，確定固定資產的折舊方法和折舊年限。財務部門應按照規定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并編制折舊計算表。3.固定資產的處置固定資產處置前，應進行審批。處置申請經審批后，由相關部門負責辦理處置手續。固定資產處置后，財務部門應及時進行賬務處理，沖減固定資產原值和累計折舊，并確認處置損益。四、財務核算內部控制（一）崗位分工與授權批準1.崗位分工財務核算工作應進行合理的崗位分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位包括：會計與出納、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與業務經辦等。2.授權批準明確各項財務核算業務的授權批準程序和權限。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。對于重大財務事項，應實行集體決策和審批制度。（二）財務核算流程控制1.流程設計對財務核算流程進行詳細設計，明確各環節的職責和操作要求。流程應具有邏輯性和連貫性，避免出現漏洞和重復操作。2.關鍵控制點確定財務核算流程中的關鍵控制點，如會計憑證的審核、賬簿的核對、財務報表的編制等。對關鍵控制點應進行重點監控，確保財務核算的準確性和可靠性。3.流程監督定期對財務核算流程進行監督檢查，發現問題及時進行整改。監督檢查可以采用內部審計、專項檢查等方式進行。（三）財務核算檔案管理1.檔案的整理和歸檔財務核算過程中形成的各種憑證、賬簿、報表等檔案資料，應及時進行整理和歸檔。檔案資料應分類存放，便于查找和使用。2.檔案的保管和借閱確定財務核算檔案的保管期限，按照規定進行保管。檔案保管人員應妥善保管檔案資料，防止檔案丟失、損壞或泄露。因工作需要借閱檔案資料時，應履行借閱審批手續，并在規定的期限內歸還。借閱人員不得擅自涂改、轉借或銷毀檔案資料。五、財務核算工作的監督與檢查（一）內部審計監督1.審計計劃制定內部審計部門應定期制定財務核算審計計劃，明確審計的范圍、內容、重點和時間安排等。2.審計實施內部審計人員按照審計計劃實施審計工作，通過查閱憑證、賬簿、報表等資料，檢查財務核算流程的執行情況、財務數據的準確性和內部控制的有效性等。3.審計報告審計工作結束后，內部審計人員應撰寫審計報告，報告審計結果和發現的問題，并提出改進建議。審計報告應提交給公司管理層和相關部門。（二）財務部門自查1.自查計劃制定財務部門應定期制定財務核算自查計劃，明確自查的范圍、內容、重點和時間安排等。2.自查實施財務人員按照自查計劃對財務核算工作進行全面自查，檢查各項財務制度的執行情況、財務核算流程的合規性、財務數據的準確性等。3.自查報告自查工作結束后，財務部門應撰寫自查報告，報告自查結果和發現的問題，并提出整改措施。自查報告應提交給公司管理層。（三）外部監督檢查應對1.配合檢查積極配合財政、稅務、審計等外部部門的監督檢查工作