連鎖藥店財物管理制度?一、總則（一）目的為加強連鎖藥店的財務管理，規范財務行為，確保連鎖藥店的資產安全、完整，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本連鎖藥店的實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥店總部及各門店的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整，為經營決策提供可靠依據。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置連鎖藥店應設立獨立的財務部門，負責全公司的財務管理工作。財務部門應根據工作需要設置相應的崗位，如會計、出納、財務主管等。（二）人員崗位職責1.財務主管負責制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和管理工作。編制財務預算和財務報表，定期進行財務分析，為經營決策提供支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全。監督財務收支情況，審核財務憑證和報表，確保財務信息真實、準確。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理有關稅務申報和銀行結算等事宜。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計按照國家統一的會計制度進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務主管進行財務分析和財務預算編制工作。負責各項費用的核算和控制，審核費用報銷憑證。參與資產管理工作，定期進行資產清查和盤點。3.出納負責現金收付和銀行結算業務，確?，F金和銀行存款的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。負責編制資金日報表，及時向財務主管匯報資金收支情況。協助會計進行其他財務工作。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.連鎖藥店應按照權責發生制原則進行會計核算，正確計算收入、成本和費用。2.采用借貸記賬法進行賬務處理，遵循記賬規則，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置連鎖藥店應按照國家統一的會計制度設置會計科目，結合本企業的實際情況進行明細核算。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如有必要變更，應報經主管稅務機關批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.連鎖藥店應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由財務主管審核并簽字蓋章，然后報送給連鎖藥店管理層和相關部門。（四）會計檔案管理1.連鎖藥店應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行妥善保管。2.會計檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并編制會計檔案保管清冊。3.會計檔案的保管期限應按照國家規定執行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年。期滿后，應按照規定進行銷毀。銷毀時，應由財務部門會同審計部門等相關部門共同進行，并編制銷毀清冊，報經主管領導批準后予以銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.連鎖藥店應根據經營發展需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。2.籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.籌集資金應簽訂相關合同或協議，明確各方權利和義務。（二）資金使用1.連鎖藥店應建立資金預算管理制度，對資金收支進行合理安排和控制。資金預算應包括年度預算、季度預算和月度預算，經管理層審批后嚴格執行。2.資金使用應嚴格按照預算執行，不得擅自改變資金用途。如有特殊情況需要調整預算，應報經管理層批準。3.資金支付應遵循審批制度，嚴格審核支付憑證，確保支付事項真實、合法、合規。支付金額較大的款項，應實行集體決策審批。4.加強對資金使用的監督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發現和解決問題。（三）資金結算1.連鎖藥店應按照國家有關規定辦理資金結算業務，確保資金結算安全、快捷、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行對賬單，及時發現和處理未達賬項。3.規范現金管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規定?，F金收付應做到日清月結，確?，F金安全。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環節的職責和權限，加強對資金收支的內部控制。2.實行不相容職務分離制度，確保資金管理崗位之間相互制約、相互監督。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.加強對資金管理人員的培訓和教育，提高其業務素質和風險意識，確保資金管理工作規范、有序進行。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。應按照上述資金管理規定進行核算和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如有不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行分析和監控。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收等。必要時，可通過法律手段進行追討。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后予以核銷。3.存貨存貨包括藥品、醫療器械、辦公用品等。應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、儲存、銷售等環節的管理。存貨采購應按照規定的采購流程進行，確保采購物資的質量和價格合理。采購合同應明確雙方的權利和義務，嚴格按照合同執行。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數量、質量符合要求。驗收合格的存貨應及時入庫，并辦理入庫手續。加強存貨儲存管理，合理安排存貨存放地點，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。存貨銷售應按照規定的銷售流程進行，確保銷售業務真實、合法、合規。銷售價格應合理確定，不得隨意降價銷售。（二）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。按照固定資產的性質和用途，將固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置固定資產購置應按照規定的審批程序進行，經管理層批準后實施。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。購置固定資產應簽訂購置合同，明確雙方的權利和義務。購置合同應包括固定資產的名稱、規格、型號、數量、價格、交貨時間、質量標準等內容。3.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報經主管稅務機關批準，并在財務報表附注中說明。定期對固定資產折舊進行核對和調整，確保折舊計提準確無誤。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應編制清查盤點報告，詳細記錄固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等信息。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并作為營業外收入處理；盤虧的固定資產應按照賬面價值扣除累計折舊和過失人及保險公司賠償后的余額，作為營業外支出處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.連鎖藥店應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據連鎖藥店的經營特點和管理要求確定，一般以門店或藥品品種為核算對象。2.成本項目包括藥品進價成本、運輸費、倉儲費、人員工資、水電費等。應按照成本項目進行明細核算，準確計算各項成本。3.采用適當的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，計算藥品成本。成本計算方法應保持相對穩定，不得隨意變更。如有必要變更，應報經主管稅務機關批準，并在財務報表附注中說明。（二）費用控制1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行合理控制。費用預算應包括銷售費用、管理費用、財務費用等，經管理層審批后嚴格執行。2.明確費用開支標準和審批程序，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合規。對于超預算的費用支出，應報經管理層特批。3.加強對費用的分析和監控，定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發現和解決費用管理中存在的問題。采取有效措施降低費用水平，提高經濟效益。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.連鎖藥店的收入包括藥品銷售收入、醫療器械銷售收入、其他銷售收入等。應按照國家有關規定確認收入的實現。2.加強對銷售收入的核算和管理，確保銷售收入真實、準確。銷售部門應及時開具銷售發票，財務部門應按照發票金額確認銷售收入。3.建立銷售收入考核制度，對銷售部門的銷售收入完成情況進行考核。銷售部門應制定合理的銷售計劃，并努力完成銷售任務。（二）利潤管理1.連鎖藥店應按照國家規定計算利潤，并繳納企業所得稅。企業所得稅應按照應納稅所得額和適用稅率計算繳納。2.合理分配利潤，按照公司法和公司章程的規定，提取法定盈余公積和任意盈余公積，向股東分配利潤。利潤分配方案應報經股東大會批準后實施。3.加強對利潤的分析和管理，定期對利潤情況進行分析和評估，為經營決策提供支持。通過分析利潤構成和變化趨勢，找出影響利潤的因素，采取有效措施提高盈利能力。八、稅務管理（一）稅務登記連鎖藥店應按照國家有關規定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內容發生變化的，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規的規定，按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關納稅資料。2.準確計算應納稅額，及時繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定辦理延期繳納手續。（三）稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。但稅務籌劃應避免違反稅收法律法規，否則將承擔相應的法律責任。（四）稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，及時識別、評估和應對稅務風險。關注稅收政策變化，確保稅務處理符合法律法規要求。九、財務審計與監督（一）內部審計1.連鎖藥店應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍和審計方法。審計人員應按照審計程序進行審計，收集審計證據，撰寫審計報告。3.內部審計報告應及時報送管理層，對審計發現的問題提出整改建議。管理層應根據審計建議，及時采取措施進行整改，確保財務管理規范、有效。（二）外部審計1.按照國家有關規定，聘請具有資質的會計師事務所對連鎖藥店的財務報表進行年度審計。2.積極配合外部審計機構的