財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)管理。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放、回收及核銷工作。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確使用收據(jù)，定期檢查收據(jù)的使用情況。對(duì)違反收據(jù)管理規(guī)定的行為進(jìn)行糾正和處理，情節(jié)嚴(yán)重的提請(qǐng)公司相關(guān)部門給予處罰。各使用部門負(fù)責(zé)本部門收據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具和保管工作。按照規(guī)定的用途和范圍正確使用收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)將已開(kāi)具的收據(jù)存根及作廢收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。二、收據(jù)的種類及適用范圍1.種類收款收據(jù)：用于收取公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。往來(lái)結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如暫借款、代收代付款項(xiàng)等。2.適用范圍收款收據(jù)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的款項(xiàng)。出租資產(chǎn)、場(chǎng)地等取得的租金收入。其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。往來(lái)結(jié)算收據(jù)職工暫借款項(xiàng)。代收職工水電費(fèi)、房租等款項(xiàng)。與其他單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。三、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.申請(qǐng)各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部。2.審批財(cái)務(wù)部收到《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)該部門收據(jù)庫(kù)存情況及業(yè)務(wù)需求的合理性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.領(lǐng)取經(jīng)審批同意后，使用部門憑審批后的《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。財(cái)務(wù)部在發(fā)放收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。四、收據(jù)的開(kāi)具1.開(kāi)具要求收據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉收據(jù)的開(kāi)具規(guī)定。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用黑色或藍(lán)色鋼筆、中性筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括日期、交款單位（個(gè)人）名稱、收款事由、金額大小寫、收款人等信息。金額大小寫必須一致，大寫金額應(yīng)頂格填寫，小寫金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)"￥"。收款事由應(yīng)明確、具體，注明款項(xiàng)的來(lái)源和性質(zhì)。開(kāi)具多聯(lián)式收據(jù)時(shí)，應(yīng)一次套寫清楚，并在各聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收據(jù)專用章。2.開(kāi)具流程收款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，收款人應(yīng)及時(shí)向付款方開(kāi)具收據(jù)。開(kāi)具收據(jù)后，應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)人員作為記賬憑證附件，將收據(jù)的客戶聯(lián)交付款方作為付款依據(jù)。對(duì)于作廢的收據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)加蓋"作廢"戳記，并將其與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀或丟失。五、收據(jù)的使用1.使用范圍收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借他人使用。2.使用監(jiān)督財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的開(kāi)具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實(shí)、使用范圍是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、收據(jù)的保管1.保管要求各使用部門應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作。收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管收據(jù)，確保收據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。收據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉等影響收據(jù)質(zhì)量。已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)應(yīng)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.保管期限已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)的保管期限為[x]年。保管期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。七、收據(jù)的核銷1.核銷申請(qǐng)各使用部門在收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)及作廢收據(jù)整理好，填寫《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明收據(jù)的種類、起止號(hào)碼、開(kāi)具金額、使用情況等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部。2.核銷審核財(cái)務(wù)部收到《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核對(duì)收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，檢查作廢收據(jù)是否符合規(guī)定等。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.核銷處理經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部對(duì)收據(jù)進(jìn)行核銷，并在《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記核銷情況。對(duì)于未使用完的收據(jù)，應(yīng)及時(shí)收回并辦理相關(guān)手續(xù)。八、違規(guī)處理1.凡違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，給予警告，并責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分：未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管收據(jù)的。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)收據(jù)的。偽造、變?cè)焓論?jù)的。擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)和作廢收據(jù)的。其他違反收據(jù)管理規(guī)定的行為。2.因保管不善導(dǎo)致收據(jù)丟