餐廳食堂審計管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司餐廳食堂的管理與監督，規范食堂運營行為，保障食品安全，提高服務質量，確保公司食堂各項工作有序開展，特制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部設立的餐廳食堂，包括食堂的采購、加工、儲存、銷售等各個環節以及相關工作人員。（三）基本原則1.合規性原則食堂運營必須遵守國家相關法律法規，如《食品安全法》等，確保各項活動合法合規。2.經濟性原則在保證食品安全和服務質量的前提下，合理控制成本，提高資源利用效率，降低運營費用。3.監督制衡原則建立健全監督機制，明確各部門職責，相互制約，防止舞弊和不當行為發生。4.服務至上原則以滿足員工用餐需求為出發點，不斷提升服務水平，為員工提供優質、健康、便捷的餐飲服務。二、審計管理機構及職責（一）審計小組成立餐廳食堂審計小組，成員包括公司內部審計人員、財務人員、行政人員等。審計小組負責定期對食堂進行審計檢查，確保食堂運營符合公司制度和相關法律法規要求。（二）職責分工1.審計人員制定審計計劃和方案，明確審計目標、范圍、方法和時間安排。實施審計程序，收集審計證據，包括查閱文件、記錄、實地觀察、訪談相關人員等。對審計發現的問題進行分析和評估，提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。撰寫審計報告，向公司管理層匯報審計結果。2.財務人員負責審核食堂的財務收支情況，檢查費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性。監督食堂成本核算，確保成本數據準確可靠，為成本控制提供財務支持。協助審計人員進行財務相關問題的調查和分析。3.行政人員參與食堂日常管理監督，了解食堂運營狀況，及時反饋員工對食堂的意見和建議。配合審計人員對食堂的物資采購、設備管理等方面進行審計檢查。三、采購審計（一）供應商管理1.供應商選擇建立供應商準入制度，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量等進行評估。通過招標、詢價、實地考察等方式選擇合格的供應商，并簽訂合作協議。2.供應商評價定期對供應商進行評價，評價指標包括產品質量、交貨期、價格、售后服務等。根據評價結果，對表現優秀的供應商給予獎勵，對不符合要求的供應商進行淘汰或整改。（二）采購流程1.采購計劃食堂應根據用餐人數、菜品需求等制定合理的采購計劃，明確采購品種、數量、規格等要求。采購計劃需經食堂負責人審核批準。2.采購執行采購人員按照采購計劃進行采購，優先選擇合格供應商。采購過程中應索要發票、送貨單等憑證，并及時交財務人員入賬。嚴格控制采購價格，通過市場調研、比較供應商報價等方式確保采購價格合理。對于金額較大的采購項目，應實行集體決策。3.采購驗收設立專門的驗收崗位，負責對采購物資進行驗收。驗收人員應根據采購合同和相關標準，對物資的品種、數量、質量、規格等進行核對。對驗收合格的物資，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并及時入庫；對驗收不合格的物資，應及時與供應商聯系退換貨。四、庫存審計（一）庫存管理1.庫存盤點定期對食堂庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據實際情況確定，一般每月或每季度進行一次全面盤點。盤點過程中，審計人員應監督盤點工作的實施，檢查盤點記錄的真實性和準確性。2.庫存核算財務人員應準確核算庫存物資的成本，采用先進先出法、加權平均法等合理的核算方法，確保庫存成本計算準確。3.庫存安全加強庫存物資的安全管理，設置專門的倉庫，配備必要的消防、防盜設施。建立庫存物資保管制度，明確物資保管要求，防止物資損壞、變質、丟失等情況發生。（二）庫存損耗控制1.分析庫存損耗原因，如采購過量、儲存不當、加工浪費等。針對不同原因采取相應措施進行改進，如優化采購計劃、加強庫存管理、提高加工技能等。2.建立庫存損耗考核機制，將庫存損耗率納入食堂工作人員的績效考核指標，激勵工作人員降低庫存損耗。五、加工過程審計（一）人員健康與衛生1.健康管理食堂工作人員必須持有效的健康證明上崗，定期進行健康檢查。審計人員應檢查健康證明的有效期，確保工作人員身體健康狀況符合要求。2.衛生要求食堂工作人員應保持良好的個人衛生習慣，穿戴清潔的工作衣帽，勤洗手、勤消毒。審計人員應監督食堂的環境衛生狀況，包括廚房、餐廳、倉庫等區域的清潔消毒情況，確保環境整潔衛生。（二）加工操作規范1.食品加工流程制定食品加工操作規程，明確食品從原料采購到成品供應的各個環節的操作要求，如食材清洗、切配、烹飪、留樣等。審計人員應檢查工作人員是否按照操作規程進行加工操作。2.食品添加劑使用嚴格控制食品添加劑的使用，如需使用，必須按照國家標準規定的品種、范圍和劑量使用，并做好記錄。審計人員應檢查食品添加劑的采購、儲存、使用記錄，確保使用合規。（三）食品安全檢查1.日常檢查食堂管理人員應每日對食品加工過程進行檢查，重點檢查食品質量、加工衛生、人員操作等方面，及時發現和糾正問題。2.定期抽檢審計小組定期對食堂加工的食品進行抽檢，抽檢項目包括食品的感官指標、理化指標、微生物指標等。對抽檢不合格的食品，應立即采取措施進行處理，并追究相關人員責任。六、銷售環節審計（一）價格管理1.食堂應根據成本核算和市場行情合理制定飯菜價格，并保持價格相對穩定。價格調整需經公司相關部門審核批準。2.審計人員應檢查食堂價格公示情況，確保員工能夠清楚了解飯菜價格。同時，監督價格執行情況，防止擅自提高或降低價格。（二）收款管理1.食堂應配備必要的收款設備，如收款機、票據打印機等，并確保設備正常運行。2.加強收款人員管理，收款人員應嚴格按照規定程序收款，開具發票或收據，并及時上繳款項。審計人員應檢查收款記錄、票據存根等，核對收款金額與實際銷售金額是否一致。（三）銷售統計與分析1.建立銷售統計制度，每日對食堂的銷售情況進行統計，包括銷售品種、數量、金額等。2.定期對銷售數據進行分析，了解員工用餐需求變化、菜品銷售情況等，為食堂管理決策提供依據。審計人員應檢查銷售統計數據的真實性和準確性。七、財務審計（一）財務收支審計1.審核食堂的各項收入，包括餐費收入、小賣部收入等，檢查收入是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞收入等情況。2.審查食堂的各項費用支出，如食材采購費用、人員工資、水電費、設備維修費用等，檢查費用支出是否真實、合法、合規，有無虛列支出、浪費現象。（二）成本核算審計1.檢查食堂成本核算方法是否合理，成本計算是否準確。成本核算應包括直接成本（如食材成本）和間接成本（如水電費、設備折舊等）。2.分析成本變動原因，對成本過高的項目進行深入調查，提出降低成本的建議和措施。（三）財務報表審計定期對食堂的財務報表進行審計，確保財務報表真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。八、審計報告與整改（一）審計報告1.審計小組在完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。2.審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，語言簡潔明了，便于公司管理層理解。（二）整改要求1.食堂管理部門應根據審計報告中提出的問題，制定詳細的整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限。2.整改計劃應報公司管理層審批后實施。審計小組負責跟蹤整改情況，定期檢查整改措施的執行效果，確保問題得到有效解決。（三）結果應用1.將食堂審計結果與相關人員的績效考核掛鉤，對審計工作中表現優秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對存在問題較多、整改不力的部門和個人進行