食堂記賬臺賬管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司食堂財務管理，規范食堂記賬臺賬的建立、使用和管理，確保食堂財務信息的真實、準確、完整，提高食堂資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部食堂的記賬臺賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保記賬臺賬的建立和管理合法合規。2.準確性原則：如實記錄食堂各項收支業務，數據準確無誤，賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時登記和更新記賬臺賬，保證財務信息的時效性，為食堂管理決策提供及時依據。4.保密性原則：食堂記賬臺賬涉及公司財務信息和員工就餐情況等敏感內容，相關人員應嚴格保密，防止信息泄露。二、記賬臺賬的設置（一）總賬總賬是食堂財務核算的總分類賬，用于記錄食堂各項收入、支出的總體情況。總賬按照會計科目設置賬戶，每月末根據明細賬進行匯總登記，反映食堂財務狀況的全貌。（二）明細賬1.收入明細賬餐飲收入：記錄食堂提供餐飲服務所取得的收入，按照菜品類別、就餐時間段等進行明細分類核算。其他收入：如小賣部收入、場地出租收入等，分別設置明細科目進行核算。2.支出明細賬食材采購支出：按照食材種類、采購批次等詳細記錄采購成本，包括蔬菜、肉類、糧油、調料等。員工薪酬支出：核算食堂工作人員的工資、獎金、福利等費用。水電費支出：記錄食堂水電消耗所產生的費用。設備購置與維修支出：購置新設備以及對現有設備進行維修保養的費用。日常用品支出：如餐具、清潔用品等的采購費用。其他支出：除上述支出外的其他費用，如燃氣費、物業費等，設置相應明細科目進行核算。（三）庫存臺賬庫存臺賬用于記錄食堂食材、用品等物資的出入庫情況，包括物資名稱、規格型號、數量、出入庫時間、經手人等信息。庫存臺賬應定期與實際庫存進行核對，確保賬實相符。（四）往來賬款臺賬記錄食堂與供應商、員工等之間的往來款項，如應付賬款、員工預支餐費等。及時跟蹤往來賬款的結算情況，防止出現壞賬。三、記賬臺賬的登記（一）登記依據1.食堂發生的每一筆經濟業務，都應根據合法有效的原始憑證進行登記。原始憑證包括發票、收據、入庫單、出庫單、費用報銷單等。2.對于自制的原始憑證，如食堂內部的領料單、盤點表等，應具備相關人員的簽字確認，確保其真實性和準確性。（二）登記要求1.記賬人員應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.登記賬簿時，應將日期、憑證編號、業務內容摘要、金額等逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.凡需要結出余額的賬戶，應定期結出余額。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。4.每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。（三）登記流程1.收入登記流程收銀員在每日營業結束后，將當天的餐飲收入、其他收入等按照類別進行匯總，填寫收入日報表。收入日報表經收銀員簽字確認后，連同相關原始憑證一并交至記賬人員。記賬人員根據收入日報表和原始憑證，按照收入明細賬的設置要求，逐筆登記收入業務。2.支出登記流程采購人員采購食材、用品等物資后，及時填寫入庫單，并將入庫單交至倉庫管理人員簽字確認。倉庫管理人員根據入庫單進行物資入庫登記，并定期與庫存臺賬進行核對。采購人員憑入庫單、發票等原始憑證填寫費用報銷單，經相關審批人員簽字批準后，交至財務部門。記賬人員審核原始憑證無誤后，按照支出明細賬的分類，將費用登記入賬。對于員工薪酬支出、水電費支出等，由相關部門提供費用明細清單，經審核后記賬人員進行登記。3.庫存登記流程倉庫管理人員在物資出入庫時，應及時填寫出入庫單，詳細記錄物資的名稱、規格、數量、出入庫時間、經手人等信息。每日營業結束后，倉庫管理人員根據當天的出入庫情況，對庫存臺賬進行更新，確保賬實相符。定期對庫存物資進行盤點，盤點結果與庫存臺賬進行核對。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務調整。4.往來賬款登記流程財務人員根據與供應商簽訂的采購合同、發票等資料，記錄應付賬款的發生時間、金額、付款期限等信息。對于員工預支餐費等其他往來款項，由員工填寫借款單，經審批后財務人員進行登記。每月末，財務人員對往來賬款進行核對，及時與供應商、員工進行結算，并更新往來賬款臺賬。四、記賬臺賬的審核（一）審核內容1.原始憑證的真實性、合法性、完整性。審核原始憑證是否為真實發生的業務憑證，是否符合國家法律法規和公司財務制度的要求，憑證內容是否填寫齊全。2.記賬憑證的準確性。審核記賬憑證的編制是否符合會計制度的規定，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，摘要是否清晰明了。3.記賬臺賬登記的及時性、準確性。檢查記賬人員是否按照規定及時登記記賬臺賬，賬賬、賬實是否相符，數據是否準確無誤。（二）審核流程1.記賬人員在完成記賬臺賬登記后，首先進行自我審核，檢查登記內容是否準確、完整。2.財務主管對記賬人員登記的記賬臺賬進行定期審核，重點審核原始憑證的審核情況、記賬憑證的編制以及臺賬登記的準確性等。3.公司審計部門不定期對食堂記賬臺賬進行審計，檢查記賬臺賬管理的合規性、財務信息的真實性等。（三）審核結果處理1.對于審核中發現的問題，審核人員應及時與記賬人員溝通，要求其查明原因并進行更正。2.如發現重大問題或違規行為，應及時向上級領導匯報，并按照公司相關規定進行處理。3.審核人員應將審核結果記錄在案，作為對記賬人員工作考核的依據之一。五、記賬臺賬的保管（一）保管期限食堂記賬臺賬應按照國家檔案管理規定進行保管。總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿保管期限為15年，庫存臺賬、往來賬款臺賬等其他臺賬根據實際需要確定保管期限，但不得少于5年。（二）保管要求1.記賬臺賬應定期打印成冊，裝訂整齊，并加裝封面、封底。封面應注明食堂名稱、臺賬名稱、所屬年度、月份等信息。2.裝訂后的記賬臺賬應存放在專門的檔案柜中，由專人負責保管，確保檔案的安全完整，防止丟失、損壞、篡改。3.檔案管理人員應定期對記賬臺賬進行檢查和核對，如發現問題應及時采取措施進行處理。4.食堂記賬臺賬不得外借，如有特殊需要，須經公司領導批準，并辦理相關借閱手續。借閱人員應妥善保管借閱的臺賬資料，按時歸還。（三）銷毀程序1.保管期滿的記賬臺賬，由檔案管理人員提出銷毀申請，填寫銷毀清單，注明臺賬名稱、所屬年度、保管期限、銷毀原因等信息。2.銷毀申請經財務主管審核、公司領導批準后，方可進行銷毀。3.銷毀記賬臺賬時，應由財務人員、審計人員等相關人員共同監銷，確保銷毀過程的合規性。4.監銷人員應在銷毀清單上簽字確認，銷毀清單作為會計檔案保管。六、信息化管理（一）采用財務軟件進行記賬食堂應使用專業的財務軟件進行記賬臺賬的管理，提高記賬效率和準確性。財務軟件應具備完善的賬務處理、報表生成、數據分析等功能，滿足食堂財務管理的需要。（二）數據備份與安全1.定期對財務軟件中的記賬數據進行備份，備份數據應存儲在多種介質上，如硬盤、光盤、U盤等，并分別存放于不同地點。2.加強對財務軟件系統的安全管理，設置用戶權限，防止未經授權的人員訪問和修改數據。定期對系統進行維護和更新，確保系統的穩定運行。3.建立數據安全應急機制，如遇到數據丟失、損壞等情況，能夠及時利用備份數據進行恢復，保證食堂財務工作的正常進行。（三）數據分析與利用利用財務軟件提供的數據分析功能，定期對食堂記賬臺賬數據進行分析，如收入成本分析、費用支出分析、庫存周轉率分析等。通過數據分析，為食堂管理決策提供依據，如優化菜品結構、控制成本費用、合理安排庫存等。七、監督與檢查（一）內部監督1.食堂負責人應定期對記賬臺賬的管理情況進行檢查，確保記賬臺賬的登記、審核、保管等工作符合制度要求。2.財務部門應加強對食堂記賬臺賬的日常監督，及時發現和糾正存在的問題。3.公司內部審計部門應定期對食堂記賬臺賬進行審計，檢查財務收支的真實性、合法性和效益性，以及記賬臺賬管理的規范性。（二）外部監督1.接受稅務部門的監督檢查，確保食堂納稅申報的真實性和準確性。2.如有必要，可聘請外部審計機構對食堂記賬臺賬進行審計，以提高財務信息的可信度。（三）違規處理對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處