高職院校票據(jù)管理制度?總則目的為加強(qiáng)高職院校票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障學(xué)校財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各二級學(xué)院及附屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的使用、保管和核銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確。票據(jù)種類及適用范圍財(cái)政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等非稅收入。2.往來結(jié)算票據(jù)：用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算。稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：用于學(xué)校提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)時(shí)開具。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的學(xué)校在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，可開具增值稅專用發(fā)票，但必須嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定使用。內(nèi)部結(jié)算憑證學(xué)校內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)往來需要結(jié)算的，可使用內(nèi)部結(jié)算憑證。票據(jù)的領(lǐng)購領(lǐng)購流程1.財(cái)政票據(jù)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》，報(bào)財(cái)政部門審批。經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門憑《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》到指定地點(diǎn)領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)。2.稅務(wù)發(fā)票財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購簿》。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，每次領(lǐng)購發(fā)票前，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，報(bào)稅務(wù)部門審批。經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》和領(lǐng)購人身份證明到指定地點(diǎn)領(lǐng)購發(fā)票。3.內(nèi)部結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，各部門根據(jù)需要到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取。領(lǐng)購數(shù)量控制1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校近期業(yè)務(wù)量及預(yù)計(jì)用票情況，合理確定票據(jù)領(lǐng)購數(shù)量，避免積壓或短缺。2.對用量較大的票據(jù)，實(shí)行限量領(lǐng)購制度，領(lǐng)購數(shù)量一般不超過一個(gè)月的使用量。票據(jù)的使用使用要求1.專人負(fù)責(zé)：各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的使用和保管，確保票據(jù)使用安全、規(guī)范。2.如實(shí)開具：票據(jù)開具必須如實(shí)填寫付款單位、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，做到內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.字跡清晰：票據(jù)填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，字跡清晰，不得潦草、涂改。4.加蓋印章：票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、端正。5.一次性復(fù)寫：使用多聯(lián)式票據(jù)時(shí)，應(yīng)一次性復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容一致。票據(jù)開具規(guī)定1.財(cái)政票據(jù)非稅收入票據(jù)應(yīng)在收取款項(xiàng)時(shí)當(dāng)場開具，不得提前或滯后開具。往來結(jié)算票據(jù)僅限于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，不得作為報(bào)銷憑證。2.稅務(wù)發(fā)票增值稅普通發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的開票范圍和開票要求開具。增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開。3.內(nèi)部結(jié)算憑證內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)注明結(jié)算事項(xiàng)、金額、雙方單位名稱等信息，作為學(xué)校內(nèi)部各部門之間結(jié)算的依據(jù)。票據(jù)作廢處理1.開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)全聯(lián)次加蓋"作廢"戳記，并妥善保管。2.作廢的財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定進(jìn)行核銷；作廢的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)遺失處理1.如發(fā)生票據(jù)遺失，票據(jù)使用部門應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并在相關(guān)媒體上聲明作廢。2.對于遺失的財(cái)政票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)；對于遺失的稅務(wù)發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理掛失、報(bào)備等手續(xù)。票據(jù)的保管保管要求1.專人專柜：各部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管專柜，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)存放安全。2.分類存放：票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。3.防火防盜：票據(jù)保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保票據(jù)安全。保管期限1.財(cái)政票據(jù)的保管期限按照財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.稅務(wù)發(fā)票的保管期限按照稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.內(nèi)部結(jié)算憑證的保管期限為5年。保管期滿處理票據(jù)保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行清理核對，編造銷毀清冊，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。票據(jù)的核銷核銷流程1.定期核銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，一般每月或每季度進(jìn)行一次。2.填寫核銷表：票據(jù)使用部門應(yīng)填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)注明已使用票據(jù)的種類、號碼、金額、用途等信息。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對《票據(jù)核銷申請表》及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，核對票據(jù)使用情況與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.核銷處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋"已核銷"戳記。核銷要求1.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)使用的真實(shí)性、合法性和完整性，如有疑問或發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查閱。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對全校票據(jù)管理情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.各部門應(yīng)定期對本部門票據(jù)使用和保管情況進(jìn)行自查，確保票據(jù)管理規(guī)范。外部監(jiān)督學(xué)校接受財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料，積極配合相關(guān)部門的工作。違規(guī)處理對違規(guī)行為的界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)的。3.虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)的。4.擅自銷毀票據(jù)存根聯(lián)的。5.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。違規(guī)處理措施1.對于違反票據(jù)管理規(guī)定的