營業稅轉增值稅影響試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅稅率分為三檔：13%、9%、6%

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅征收范圍比營業稅更廣

D.增值稅實行“一次征收，多次抵扣”的原則

E.增值稅納稅人需要自行計算和申報稅款

2.營業稅轉增值稅后，以下哪些行業稅負有所減輕？

A.房地產業

B.建筑業

C.交通運輸業

D.餐飲業

E.金融業

3.營業稅轉增值稅后，以下哪些措施有助于減輕企業稅負？

A.優化稅收政策，降低稅率

B.完善稅收征管，提高征管效率

C.加強稅收優惠，支持企業發展

D.簡化稅收申報程序，減輕企業負擔

E.建立稅收風險預警機制

4.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是錯誤的？

A.增值稅納稅人可以抵扣進項稅額

B.增值稅納稅人需要按照銷售額繳納增值稅

C.增值稅納稅人需要按照成本繳納增值稅

D.增值稅納稅人可以享受出口退稅政策

E.增值稅納稅人可以享受稅收減免政策

5.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

6.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

7.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

8.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

9.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

10.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

11.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

12.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

13.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

14.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

15.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

16.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

17.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

18.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

19.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

20.營業稅轉增值稅后，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅納稅人需要按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

B.增值稅納稅人可以按照普通發票進行進項稅額抵扣

C.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

D.增值稅納稅人可以按照增值稅專用發票進行進項稅額抵扣

E.增值稅納稅人可以按照增值稅普通發票進行進項稅額抵扣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營業稅轉增值稅后，增值稅的征收范圍比營業稅更廣。（）

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不能開具。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，以簡化納稅程序。（）

4.營業稅轉增值稅后，企業的稅負普遍減輕。（）

5.增值稅的納稅人可以根據實際發生的成本來計算應納稅額。（）

6.增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、接受加工修理修配服務、租賃不動產等。（）

7.營業稅轉增值稅后，企業的會計核算更加復雜。（）

8.增值稅的納稅人可以在計算應納稅額時扣除銷項稅額。（）

9.增值稅的納稅人可以在一定條件下享受出口退稅政策。（）

10.營業稅轉增值稅后，增值稅專用發票的管理比營業稅發票更為嚴格。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營業稅轉增值稅后，對企業財務報表的影響。

2.解釋增值稅專用發票在稅收征管中的作用。

3.列舉至少三種情況下，增值稅納稅人可以享受稅收優惠政策。

4.說明增值稅的進項稅額抵扣原則及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營業稅轉增值稅對促進我國經濟發展的作用和影響。

2.論述在營業稅轉增值稅過程中，如何確保稅收政策的平穩過渡和納稅人的合法權益。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，征收范圍更廣，實行多次抵扣，需自行申報稅款。

2.ABCD

解析思路：房地產業、建筑業、交通運輸業和餐飲業在營業稅轉增值稅后，由于進項稅額抵扣的優化，稅負有所減輕。

3.ABCD

解析思路：優化稅收政策、完善征管、加強稅收優惠和簡化申報程序都是減輕企業稅負的有效措施。

4.BCD

解析思路：增值稅納稅人按銷售額繳納增值稅，可抵扣進項稅額，可享受出口退稅和稅收減免政策。

5.ADE

解析思路：增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

6.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

7.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

8.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

9.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

10.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

11.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

12.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

13.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

14.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

15.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

16.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

17.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

18.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

19.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

20.ADE

解析思路：同上題，增值稅專用發票是進行進項稅額抵扣的主要憑證，普通發票和增值稅普通發票也可以用于抵扣，但適用范圍有限。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實比營業稅更廣，涵蓋了商品和服務的生產、流通、消費等環節。

2.×

解析思路：小規模納稅人也可以開具增值稅普通發票，但一般納稅人開具的增值稅專用發票用于進項稅額抵扣。

3.√

解析思路：簡易計稅方法簡化了納稅程序，降低了納稅人的稅收負擔。

4.×

解析思路：雖然增值稅政策對部分行業有利，但并非所有企業的稅負都減輕，具體還需根據企業實際情況分