部門決算管理制度作用?一、總則（一）目的1.加強本部門財務管理，真實、準確、完整、及時地反映部門財務狀況和預算執行結果，提高資金使用效益。2.規范部門決算編制、審核、批復、分析利用等工作流程，為部門預算編制、執行和財政財務管理提供依據。3.強化對部門財務活動的監督，促進財務管理的規范化、科學化和精細化，保障部門各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本部門及所屬各單位的決算管理工作。（三）編制原則1.真實性原則決算數據應真實、準確地反映本部門及所屬各單位年度財務收支實際情況，不得虛報、漏報、瞞報。2.完整性原則決算應涵蓋本部門及所屬各單位所有收入和支出，包括財政撥款、事業收入、經營收入、其他收入等各類收入，以及基本支出、項目支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出等各類支出，不得遺漏。3.準確性原則決算數據應符合財務會計制度和相關政策規定，數據計算準確，賬表一致，不得隨意調整數據。4.及時性原則應按照財政部門規定的時間和要求，及時編制、審核、報送決算，不得拖延。二、決算編制（一）準備工作1.成立決算工作小組，明確小組成員職責分工，負責組織、協調、指導本部門及所屬各單位的決算編制工作。2.制定決算編制工作方案，明確工作步驟、時間節點、質量要求等，確保決算編制工作有序進行。3.組織相關人員參加財政部門舉辦的決算編制培訓，熟悉決算編制要求、軟件操作等。4.清理核對年度預算收支、債權債務、資產等情況，確保賬賬相符、賬實相符。（二）數據收集與整理1.各單位財務部門按照決算報表要求，收集、整理本單位年度財務收支、資產負債等相關數據，確保數據的真實性、完整性和準確性。2.財務部門應與其他業務部門溝通協調，獲取相關業務數據，如資產購置、項目實施進度等，為決算編制提供支持。3.對收集到的數據進行審核、分析，發現問題及時核實、調整，確保數據質量。（三）報表填報1.各單位財務部門根據清理核對后的財務數據，按照財政部門規定的決算報表格式和填報說明，在決算軟件中進行報表填報。2.填報過程中應認真核對各項數據，確保數據準確無誤，并按照要求填寫報表附注、補充資料等相關內容。3.對于報表中的特殊事項和數據變動情況，應在報表附注中詳細說明原因和依據。（四）審核與上報1.各單位財務部門完成報表填報后，應進行自審，對報表數據的準確性、完整性、邏輯性進行審核，發現問題及時修改。2.本部門決算工作小組對各單位上報的決算報表進行審核，重點審核報表數據的真實性、準確性、完整性，以及報表之間的勾稽關系是否正確等。3.對審核中發現的問題，及時反饋給相關單位進行核實、修改，確保決算報表質量。4.經審核無誤的決算報表，由本部門負責人簽字后，按照財政部門規定的時間和方式上報。三、決算審核（一）審核內容1.政策性審核審核決算報表是否符合國家有關法律法規、財務制度和財政政策的規定，如預算執行情況、資金使用效益、國有資產處置等。2.規范性審核審核決算報表的編制方法、格式、內容是否符合財政部門的統一要求，報表數據是否準確、完整，賬表是否一致。3.真實性審核審核決算數據是否真實反映本部門及所屬各單位年度財務收支實際情況，有無虛報、漏報、瞞報等問題。4.完整性審核審核決算報表是否涵蓋本部門及所屬各單位所有收入和支出，各項收支是否全部納入決算，有無遺漏。5.準確性審核審核決算數據計算是否準確，報表之間的勾稽關系是否正確，數據填報是否規范。（二）審核方式1.書面審核對各單位上報的決算報表進行書面審查，重點審核報表數據的準確性、完整性、邏輯性等。2.實地核查根據需要，對部分單位進行實地核查，核實決算數據的真實性、準確性，了解財務管理制度執行情況等。3.集中會審組織各單位財務人員進行集中會審，對決算編制中存在的共性問題進行統一解答和指導，提高決算編制質量。（三）審核意見反饋與整改1.審核人員對審核中發現的問題進行梳理，形成審核意見，及時反饋給相關單位。2.相關單位應根據審核意見，認真分析原因，及時進行整改，確保決算數據質量。3.整改完成后，將整改情況書面報告本部門決算工作小組。四、決算批復（一）批復流程1.財政部門對本部門上報的決算進行審核批復后，本部門應及時將決算批復文件轉發給所屬各單位。2.所屬各單位應認真落實決算批復意見，加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益。（二）批復內容1.決算報表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預算財政撥款支出決算表、一般公共預算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表等。2.決算說明對決算報表中的主要數據、特殊事項、預算執行情況等進行說明，分析決算數據與預算的差異及原因。3.批復意見對所屬各單位決算編制、執行等方面存在的問題提出整改意見和要求，明確整改期限。五、決算分析利用（一）決算分析1.數據對比分析將決算數據與預算數據進行對比，分析預算執行情況，找出差異原因，為預算編制和執行提供參考。2.結構分析對收入、支出結構進行分析，了解本部門及所屬各單位收入來源和支出方向，優化收支結構。3.趨勢分析對連續年度的決算數據進行趨勢分析，把握財務收支變化規律，為制定財務政策和規劃提供依據。4.績效分析結合績效目標完成情況，對部門預算資金使用效益進行分析評價，提高資金使用效益。（二）分析報告撰寫1.決算分析報告應包括基本情況、預算執行情況、財務收支分析、存在問題及建議等內容。2.分析報告應數據詳實、分析深入、觀點明確，為部門領導決策和財政財務管理提供有力支持。（三）結果應用1.為預算編制提供參考根據決算分析結果，總結經驗教訓，合理安排下一年度預算，提高預算編制的科學性和準確性。2.加強財務管理針對決算分析中發現的問題，完善財務管理制度，加強財務內部控制，規范財務行為。3.促進績效提升將決算分析結果與績效評價相結合，強化績效目標管理，提高部門整體績效水平。六、監督檢查（一）內部監督1.本部門內部審計機構對所屬各單位的決算編制、審核、批復等工作進行定期或不定期的監督檢查，發現問題及時督促整改。2.財務部門加強對所屬各單位財務工作的日常監督，確保決算管理工作規范有序。（二）外部監督1.接受財政部門的監督檢查，積極配合財政部門做好決算管理相關工作。2.接受審計、監察等部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時整改落實。七、責任追究（一）責任界定1.因故意或重大過失導致決算數據不實、編制不及時等問題的，相關責任人應承擔相應責任。2.對在決算管理工作中違反財經紀律、弄虛作假的單位和個人，依法依規追究責任。（二）追究方式1.責令改正對存在問題的單位和個人，責令限期改正。2.通報批評對問題較為