項目公司會計管理制度?總則制定目的為加強項目公司財務管理，規范會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關法律法規，結合本項目公司實際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于項目公司及其所屬各部門、各分支機構的會計核算與財務管理活動。基本原則1.合法性原則：會計核算應當符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：會計信息應當真實、準確、完整地反映項目公司的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延、積壓。4.清晰性原則：會計記錄和財務報表應當清晰明了，便于理解和使用。5.權責發生制原則：收入和費用的確認應當以權利和責任的發生為依據。6.謹慎性原則：充分估計可能發生的風險和損失，合理計提減值準備。會計機構與人員會計機構設置項目公司應設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導項目公司的會計核算和財務管理工作。制定和完善會計管理制度，并組織實施。審核重要財務事項，參與重大經濟決策。協調與外部有關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告。執行財務管理制度，嚴格審核各項費用支出。保管會計檔案，定期進行整理和歸檔。會計人員職業道德1.愛崗敬業：熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高工作效率和質量。2.誠實守信：言行一致，不弄虛作假，保守公司機密。3.廉潔自律：遵守財經紀律，不謀取私利，自覺抵制不正之風。4.客觀公正：依法辦事，實事求是，不偏不倚。5.堅持準則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度。6.提高技能：不斷學習新知識，提高業務水平。7.參與管理：積極為公司財務管理提供建議和意見。8.強化服務：樹立服務意識，為公司內部各部門提供優質服務。會計核算基礎工作會計憑證1.原始憑證項目公司發生的各項經濟業務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備的內容包括：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.記賬憑證根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應具備的內容包括：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。會計賬簿1.設置要求項目公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.登記方法會計賬簿應按照記賬規則進行登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記賬簿時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。財務報表1.報表種類項目公司應定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應按照國家統一會計制度的規定編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.編制要求財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制。報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應相互一致；本期報表與上期報表之間有關的數字應相互銜接。會計核算流程資金籌集核算1.股東投入資金收到股東投入的貨幣資金時，借記"銀行存款"科目，貸記"實收資本"科目。收到股東投入的實物資產或無形資產時，按照評估價值借記相關資產科目，貸記"實收資本"科目。2.借款核算向金融機構或其他單位借款時，借記"銀行存款"科目，貸記"短期借款"或"長期借款"科目。支付借款利息時，借記"財務費用"科目，貸記"銀行存款"等科目。成本費用核算1.成本核算對象根據項目特點和管理要求，確定成本核算對象，如具體的工程項目、產品等。2.成本項目設置成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本核算方法根據項目實際情況，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.費用核算期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用，應按照規定的核算方法進行歸集和分配，直接計入當期損益。收入核算1.收入確認原則按照《企業會計準則》的規定，確認收入的實現。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算方法根據不同的銷售方式，采用相應的核算方法，如托收承付、預收賬款、分期收款等。利潤核算1.利潤計算利潤總額=營業利潤+營業外收入營業外支出營業利潤=營業收入營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）凈利潤=利潤總額所得稅費用2.利潤分配按照公司法和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以戰略規劃為導向，結合市場預測和公司實際情況。堅持效益優先，確保預算的科學性和合理性。全員參與，上下結合，分級編制，逐級匯總。2.預算編制流程下達預算編制通知，明確編制要求和時間安排。各部門根據公司戰略目標和經營計劃，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，提出調整建議。公司管理層審議通過預算草案，報董事會批準后下達執行。預算執行與控制1.預算執行各部門嚴格按照預算執行，確保各項業務活動在預算范圍內進行。財務部門負責監控預算執行情況，及時反饋預算執行信息。2.預算控制建立預算預警機制，對預算執行偏差較大的項目進行重點監控。對預算執行過程中出現的重大事項，及時調整預算。預算分析與考核1.預算分析定期對預算執行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。分析報告應提交公司管理層，為決策提供依據。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。資產管理貨幣資金管理1.現金管理嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規定。現金收入應及時存入銀行，不得坐支。定期進行現金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經公司管理層批準。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。嚴格執行銀行結算制度，確保資金安全。應收賬款管理1.信用政策制定根據市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策。信用政策包括信用期限、信用額度、收款政策等。2.應收賬款核算與監控及時記錄應收賬款的發生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，跟蹤客戶信用狀況。對逾期應收賬款采取有效措施進行催收。存貨管理1.存貨分類與計價對存貨進行合理分類，如原材料、在產品、產成品等。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。2.存貨采購與驗收制定存貨采購計劃，嚴格按照采購程序進行采購。對采購的存貨進行驗收，確保質量和數量符合要求。3.存貨保管與盤點建立存貨保管制度，確保存貨安全。定期進行存貨盤點，盤盈、盤虧應及時查明原因，進行賬務處理。固定資產管理1.固定資產購置與折舊固定資產購置應按照規定的審批程序進行。根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.固定資產日常管理建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記項目公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更登記。2.納稅申報按照規定的納稅期限和申報方式，準確進行納稅申報。報送的納稅申報表及有關資料應真實、準確、完整。稅款繳納1.稅款計算根據國家稅收法律法規和財務會計制度，正確計算應納稅額。2.稅款繳納按照規定的期限和方式，足額繳納稅款。對享受稅收優惠政策的項目，應及時辦理相關手續，確保合法享受優惠。稅務風險管理1.風險識別與評估定期對稅務風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如加強稅務核算、規范稅務處理、加強與稅務機關溝通等。財務內部控制內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整2.確保資產安全3.提高財務管理效率4.防范財務風險內部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程。2.重要性原則：關注重要業務和高風險領域。3.制衡性原則：不相容職務相互分離、相互制約。4.適應性原則：與公司經營規模、業務范圍相適應。內部控制措施1.崗位設置與職責分離：明確各崗位的職責權限，不相容崗位相互分離。2.授權審批制度：建立授權審批體系，明確審批流程和權限。3.會計系統控制：規范會計核算流程，保證會計信息質量。4.財產保護控制：加強資產保管和清查，確保資產安全。5.預算控制：嚴格執行財務預算，控制費用支出。6.運營分析控制：定期對財務指標進行分析，為決策提供支持。7.績效考評控制：建立績效考評制度，激勵員工積極履行職責。財務檔案管理檔案范圍1.會計憑證2.會計賬簿3.財務報表4.納稅申報表及相關稅務資料5.財務預算文件6.經濟合同及相關協議7.其他財務資料檔案整理與歸檔1.定期整理：會計年度終了后，對財務檔案進行整理。2.分類歸檔：按照