門店賬本登記管理制度?一、總則1.目的為加強門店財務管理，規范賬本登記行為，確保門店財務信息的準確、完整和及時，提高財務管理效率，防范財務風險，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店的賬本登記管理工作。3.基本原則真實性原則：賬本登記應如實反映門店的經濟業務，確保數據真實可靠。準確性原則：各項數據記錄應準確無誤，計算清晰，避免出現差錯。完整性原則：涵蓋門店所有財務相關業務，不得遺漏重要信息。及時性原則：按照規定的時間及時進行賬本登記，不得拖延。規范性原則：嚴格遵循國家財經法規、會計準則以及公司相關財務制度進行登記。二、賬本設置1.總賬總賬是對門店全部經濟業務進行分類登記的賬簿，全面、系統地反映門店財務狀況和經營成果。總賬應按照會計科目設置賬戶，根據記賬憑證或科目匯總表進行登記。2.明細賬明細賬是根據總賬科目所屬的明細科目設置的賬簿，用于詳細記錄某一類經濟業務的發生情況。明細賬的格式應根據業務特點選擇，如三欄式、多欄式、數量金額式等。常見的明細賬包括庫存商品明細賬、應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、費用明細賬等。3.日記賬日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。門店應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負責登記。現金日記賬應每日結出余額，與庫存現金進行核對；銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表。4.其他輔助賬簿根據門店管理需要，可設置其他輔助賬簿，如固定資產臺賬、低值易耗品臺賬、銷售臺賬等，用于記錄特定資產或業務的詳細信息。輔助賬簿應定期進行核對和清理，確保信息的準確性和完整性。三、賬本登記要求1.登記依據賬本登記應以審核無誤的原始憑證、記賬憑證為依據。原始憑證應具備合法、真實、完整、準確等要素，記賬憑證應按照規定的格式和內容填制，確保會計分錄正確。對于每一筆經濟業務，都應在相應的賬本中進行登記，不得漏記、重記或錯記。2.登記內容賬本登記應包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等基本內容。日期應填寫經濟業務發生的實際日期；憑證字號應填寫記賬憑證的編號；摘要應簡要說明經濟業務的內容；借方金額和貸方金額應根據記賬憑證填寫；余額應根據借貸方金額的計算得出。對于明細賬和日記賬，還應根據業務特點填寫其他必要信息，如數量、單價、客戶名稱、供應商名稱等。3.登記方法賬本登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結賬、劃線、改錯和沖賬時使用。賬本應按照頁碼順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。4.更正錯誤如果賬本記錄發生錯誤，不得刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡，應按照規定的方法進行更正。對于記賬憑證錯誤導致的賬本記錄錯誤，應先更正記賬憑證，然后根據更正后的記賬憑證登記賬本。對于賬本記錄的文字錯誤，可采用劃線更正法，即將錯誤的文字劃紅線注銷，然后在其上方填寫正確的文字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于賬本記錄的數字錯誤，應采用紅字更正法或補充登記法。紅字更正法適用于記賬憑證科目錯誤或金額多記的情況，應先用紅字填制一張與原錯誤記賬憑證內容完全相同的記賬憑證，以沖銷原錯誤記錄，然后再用藍字填制一張正確的記賬憑證，并據以登記賬本；補充登記法適用于記賬憑證金額少記的情況，應按少記的金額用藍字填制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以登記賬本。四、賬本登記流程1.原始憑證收集與整理門店各崗位人員應及時將發生的經濟業務相關原始憑證傳遞給財務人員。原始憑證包括發票、收據、報銷單、入庫單、出庫單、銷售清單等。財務人員對收集到的原始憑證進行審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核內容包括憑證的日期、編號、內容、金額、印章等是否齊全，是否符合相關規定。對審核無誤的原始憑證進行整理，按照經濟業務的性質和類別進行分類，確保同類憑證集中存放，便于后續記賬。2.記賬憑證填制財務人員根據審核后的原始憑證，按照會計制度和公司財務規定填制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、借貸方向、金額等信息，并確保借貸平衡。在填制記賬憑證時，應正確使用會計科目，遵循會計核算原則，準確反映經濟業務的實質。對于復雜的經濟業務，應進行詳細的分析和判斷，確保會計分錄的準確性。記賬憑證填制完成后，應由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章，明確各自的責任。審核人應對記賬憑證的內容、金額、會計分錄等進行全面審核，確保記賬憑證的準確性和合規性。3.賬本登記根據審核后的記賬憑證，財務人員按照賬本登記要求，依次登記總賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿。在登記賬本時，應注意各項數據的準確性和連貫性，確保不同賬本之間的數據一致。對于總賬和明細賬，應定期進行核對，檢查兩者之間的余額是否相符。登記過程中如發現錯誤，應及時按照更正方法進行處理，確保賬本記錄的準確性。同時，應在錯誤處注明更正原因和更正日期，并由相關人員簽字確認。4.賬本核對與結賬定期（至少每月一次）對賬本進行核對，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。賬證核對是將賬本記錄與記賬憑證及原始憑證進行核對，確保賬證相符；賬賬核對是將總賬與明細賬、日記賬及其他輔助賬簿之間進行核對，確保賬賬相符；賬實核對是將庫存現金、銀行存款、存貨等資產的賬面余額與實際盤點數進行核對，確保賬實相符。在核對過程中如發現不符情況，應及時查明原因并進行調整。對于因記賬錯誤導致的不符，應按照更正方法進行更正；對于因其他原因導致的不符，如未達賬項、實物損耗等，應編制相應的調節表或說明，進行賬務處理。每月末或年末，應進行結賬工作。結賬時，應結出各賬戶的本期發生額和期末余額，并在摘要欄內注明"本月合計"、"本年累計"等字樣。對于有余額的賬戶，應將余額結轉至下一期，并在摘要欄內注明"結轉下期"字樣。五、賬本保管1.保管期限門店賬本的保管期限應按照國家相關法律法規和公司規定執行。一般情況下，總賬、明細賬、日記賬等主要賬本的保管期限為15年；現金和銀行存款日記賬的保管期限為25年；固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年；其他輔助賬簿的保管期限根據具體情況確定，但不得少于5年。2.保管要求賬本應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發霉、蟲蛀等損壞。賬本應按照類別、年份、月份等順序進行整理和存放，便于查找和查閱。對于電子賬本，應定期進行備份，并存儲在安全的介質上，如光盤、移動硬盤等，防止數據丟失。未經財務負責人批準，任何人不得擅自查閱、復制、借出賬本。因工作需要查閱賬本的，應辦理相關手續，并在規定的地點和時間內查閱，不得在賬本上涂改、標記或損壞。3.銷毀處理超過保管期限的賬本，應按照公司規定進行銷毀處理。銷毀前，應由財務部門提出銷毀申請，經公司領導審批后，組織相關人員進行銷毀。銷毀賬本時，應編制銷毀清單，詳細記錄賬本的名稱、年份、冊數、起止日期等信息，并由監銷人員和銷毀人員簽字確認。銷毀清單應妥善保存，以備查核。六、監督與檢查1.內部監督公司財務部門應定期對門店賬本登記管理情況進行內部檢查，檢查內容包括賬本設置是否齊全、登記是否規范、核對是否及時、保管是否妥善等。財務部門應建立內部檢查制度，制定檢查計劃和標準，明確檢查人員的職責和權限。檢查人員應認真履行職責，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。門店財務人員應定期對自身的賬本登記工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題，不斷提高工作質量。2.外部監督接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查。門店應積極配合外部部門的工作，如實提供賬本資料，不得拒絕、隱匿或謊報。對于外部部門提出的意見和建議，應認真對待，及時整改。如涉及重大財務問題，應及時向上級領導匯報，并按照要求進行處理。七、違規處理1.違規行為界定違反本制度規定的賬本登記管理行為，包括但不限于以下情況：未按照規定設置賬本；賬本登記不及時、不準確、不完整；未按照規定進行賬本核對和結賬；擅自銷毀賬本；拒絕接受監督檢查等。2.處理措施對于發現的違規行為，應視情節輕重給予相應的處理。情節較輕的，責