2025年稅務師考試專家建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.出口貨物的單位和個人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售或進口的教材

C.納稅人提供的國際運輸服務

D.納稅人提供的文化體育服務

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務

C.納稅人銷售不動產

D.納稅人銷售無形資產

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.稅務機關進行稅務檢查

D.納稅人申請減免稅

7.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的種類

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

8.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.環保節能企業稅收優惠

D.出口退稅政策

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.出口貨物的當天

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.按銷售額計稅

D.按增值額計稅

11.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.電話申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.收入來源地

14.下列哪些屬于增值稅的稅收征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.稅務稽查局

D.稅務征收分局

15.下列哪些屬于增值稅的稅收法律責任？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人虛開增值稅專用發票

C.納稅人偷稅、逃稅

D.納稅人騙取出口退稅

16.下列哪些屬于增值稅的稅收爭議解決？

A.納稅人申請行政復議

B.納稅人提起行政訴訟

C.納稅人申請稅務行政訴訟

D.納稅人申請仲裁

17.下列哪些屬于增值稅的稅收協定？

A.中美稅收協定

B.中歐稅收協定

C.中日稅收協定

D.中韓稅收協定

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征管改革？

A.稅收征管信息化

B.稅收征管規范化

C.稅收征管法治化

D.稅收征管社會化

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風險防控？

A.納稅人自我評估

B.稅務機關風險評估

C.稅收風險預警

D.稅收風險應對

20.下列哪些屬于增值稅的稅收宣傳與培訓？

A.納稅人培訓

B.稅務干部培訓

C.稅收宣傳月活動

D.稅收知識競賽

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上沒有區別。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）

4.增值稅的計稅方法中，簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者提供勞務的當天，以及不動產、無形資產轉讓的當天。（）

6.增值稅的申報期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報。（）

7.增值稅的發票應當一次性開具，不得分次開具。（）

8.增值稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

9.增值稅的稅收征收機關為國家稅務局和地方稅務局，兩者在稅收征管職責上有所區分。（）

10.增值稅的稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、追究刑事責任等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的基本原理。

3.簡要說明增值稅的納稅申報程序和申報期限。

4.描述增值稅發票的種類、開具要求和保管規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.分析增值稅稅收優惠政策的設計原則及其對促進產業結構調整和優化稅收環境的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，銷售不動產的單位和個人，銷售無形資產的單位和個人，以及出口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售或進口的教材、納稅人提供的國際運輸服務，以及納稅人提供的文化體育服務。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，分別對應不同類型的應稅行為和免稅項目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務登記、報送納稅申報表、稅務機關進行稅務檢查，以及納稅人申請減免稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的種類、開具、保管和報銷等方面。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、環保節能企業稅收優惠，以及出口退稅政策。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或提供勞務的當天，以及不動產、無形資產轉讓的當天，以及出口貨物的當天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、按銷售額計稅和按增值額計稅。

11.ABCD

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月15日前，特殊情況可延期申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報和電話申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和收入來源地。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收機關包括國家稅務局、地方稅務局、稅務稽查局和稅務征收分局。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收法律責任包括未按規定申報納稅、虛開增值稅專用發票、偷稅逃稅和騙取出口退稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收爭議解決包括納稅人申請行政復議、提起行政訴訟、申請稅務行政訴訟和申請仲裁。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收協定包括中美稅收協定、中歐稅收協定、中日稅收協定和中韓稅收協定。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征管改革包括稅收征管信息化、規范化、法治化和社會化。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風險防控包括納稅人自我評估、稅務機關風險評估、稅收風險預警和稅收風險應對。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收宣傳與培訓包括納稅人培訓、稅務干部培訓、稅收宣傳月活動和稅收知識競賽。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上有明顯區別。

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月15日前，但特殊情況可延期申報。

7.錯誤

解析思路：增值稅的發票可以根據實際情況分次開具，但需保證發票的連續性和完整性。

8.錯誤

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，但并非所有稅收優惠政策都適用于高新技術企業。

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類為一般納稅人和小規模納稅人，并說明一般納稅人的認定標準為年銷售額超過500萬元，小規模納稅人的認定標準為年銷售額不超過500萬元。

2.解釋增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的基本原理。

解析思路：解釋一般計稅方法是以全部銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額作為應納稅額，簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

3.簡要說明增值稅的納稅申報程序和申報期限。

解析思路：說明納稅申報程序包括填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核和開具完稅憑證，申報期限通常為每月15日前。

4.描述增值稅發票的種類、開具要求和保管規定。

解析思路：描述增值稅發票的種類包括增值稅專用發票、普通發票和電子發票，說明開具要求包括真實、合法、完整，保管規定包括妥善保管、不得損毀和不得隨意變更。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經