2025年稅務師考試課程調整試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人應按照銷售額計算應納稅額

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票

C.增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策

D.增值稅一般納稅人可以申請認定為小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和加速折舊

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

D.個人所得稅的征收方式為代扣代繳

4.下列關于社會保險費的說法，正確的是（）

A.社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費的繳納比例為固定的比例

C.社會保險費的繳納基數由用人單位和職工共同承擔

D.社會保險費的繳納期限為每年一次

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關進行稅務咨詢

C.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查

D.納稅人有權要求稅務機關進行稅收減免

6.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理避稅、節稅等方式，降低稅負

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策來實現

D.稅收籌劃可以增加企業的稅負

7.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭議解決需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收爭議解決可以降低納稅人的稅負

D.稅收爭議解決可以避免納稅人與稅務機關之間的矛盾

8.下列關于稅收會計的說法，正確的是（）

A.稅收會計是指對企業應納稅額的核算和管理的會計工作

B.稅收會計需要遵循稅收法律法規和會計準則

C.稅收會計需要編制稅收會計報表

D.稅收會計需要參與稅收籌劃和稅收爭議解決

9.下列關于稅收審計的說法，正確的是（）

A.稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督

B.稅收審計需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收審計可以促進納稅人的合規經營

D.稅收審計可以降低納稅人的稅負

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負

D.稅收征收管理可以促進納稅人的合規經營

11.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理避稅、節稅等方式，降低稅負

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策來實現

D.稅收籌劃可以增加企業的稅負

12.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭議解決需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收爭議解決可以降低納稅人的稅負

D.稅收爭議解決可以避免納稅人與稅務機關之間的矛盾

13.下列關于稅收會計的說法，正確的是（）

A.稅收會計是指對企業應納稅額的核算和管理的會計工作

B.稅收會計需要遵循稅收法律法規和會計準則

C.稅收會計需要編制稅收會計報表

D.稅收會計需要參與稅收籌劃和稅收爭議解決

14.下列關于稅收審計的說法，正確的是（）

A.稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督

B.稅收審計需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收審計可以促進納稅人的合規經營

D.稅收審計可以降低納稅人的稅負

15.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負

D.稅收征收管理可以促進納稅人的合規經營

16.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理避稅、節稅等方式，降低稅負

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策來實現

D.稅收籌劃可以增加企業的稅負

17.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭議解決需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收爭議解決可以降低納稅人的稅負

D.稅收爭議解決可以避免納稅人與稅務機關之間的矛盾

18.下列關于稅收會計的說法，正確的是（）

A.稅收會計是指對企業應納稅額的核算和管理的會計工作

B.稅收會計需要遵循稅收法律法規和會計準則

C.稅收會計需要編制稅收會計報表

D.稅收會計需要參與稅收籌劃和稅收爭議解決

19.下列關于稅收審計的說法，正確的是（）

A.稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督

B.稅收審計需要遵循合法、公正、公開和高效原則

C.稅收審計可以促進納稅人的合規經營

D.稅收審計可以降低納稅人的稅負

20.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負

D.稅收征收管理可以促進納稅人的合規經營

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。（）

5.社會保險費的繳納基數不得超過當地上年度職工平均工資的300%。（）

6.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，并要求其提供有關資料和證明材料。（）

7.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過優化納稅方案來降低稅負的行為。（）

8.稅收爭議解決過程中，稅務機關和納稅人應當平等協商，達成一致意見。（）

9.稅收會計報表是企業財務會計報表的重要組成部分，用于反映企業的稅收情況。（）

10.稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督，確保其依法納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述社會保險費的繳納基數和繳納比例。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其應注意的問題。

2.論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人權利義務的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B,C

解析思路：選項A錯誤，增值稅一般納稅人應按照銷項稅額和進項稅額的差額計算應納稅額。選項B正確，增值稅一般納稅人有權開具增值稅專用發票。選項C錯誤，即征即退政策適用于特定行業和項目，并非所有增值稅一般納稅人都能享受。選項D錯誤，增值稅一般納稅人不能申請認定為小規模納稅人。

2.A,B,C

解析思路：選項A正確，企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。選項B正確，企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。選項C正確，企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和加速折舊等。

3.A,B,C

解析思路：選項A正確，個人所得稅的計稅依據是個人所得稅應納稅所得額。選項B正確，個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。選項C正確，個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅和專項附加扣除等。

4.A,B,C

解析思路：選項A正確，社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。選項B錯誤，社會保險費的繳納比例并非固定，而是根據不同險種和地區規定。選項C正確，社會保險費的繳納基數由用人單位和職工共同承擔。

5.A,B,C

解析思路：選項A正確，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。選項B正確，納稅人有權要求稅務機關進行稅務咨詢。選項C正確，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。

6.A,B,C

解析思路：選項A正確，稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理避稅、節稅等方式，降低稅負。選項B正確，稅收籌劃需要遵循合法性、合規性、合理性和效益性原則。選項C正確，稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策來實現。

7.A,B

解析思路：選項A正確，稅收爭議解決包括協商、調解、仲裁和訴訟等方式。選項B正確，稅收爭議解決需要遵循合法、公正、公開和高效原則。

8.A,B,C

解析思路：選項A正確，稅收會計是指對企業應納稅額的核算和管理的會計工作。選項B正確，稅收會計需要遵循稅收法律法規和會計準則。選項C正確，稅收會計需要編制稅收會計報表。

9.A,B,C

解析思路：選項A正確，稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督。選項B正確，稅收審計需要遵循合法、公正、公開和高效原則。選項C正確，稅收審計可以促進納稅人的合規經營。

10.A,B,D

解析思路：選項A正確，稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行征收和管理。選項B正確，稅收征收管理需要遵循稅收法律法規和行政程序。選項D正確，稅收征收管理可以促進納稅人的合規經營。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，這是正確的。

2.×

解析思路：增值稅專用發票不僅可以由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人，還可以開具給小規模納稅人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是正確的。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，這是正確的。

5.×

解析思路：社會保險費的繳納基數不得超過當地上年度職工平均工資的300%，這是錯誤的，具體比例根據不同險種和地區規定。

6.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，并要求其提供有關資料和證明材料，這是正確的。

7.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過優化納稅方案來降低稅負的行為，這是正確的。

8.√

解析思路：稅收爭議解決過程中，稅務機關和納稅人應當平等協商，達成一致意見，這是正確的。

9.√

解析思路：稅收會計報表是企業財務會計報表的重要組成部分，用于反映企業的稅收情況，這是正確的。

10.√

解析思路：稅收審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查和監督，確保其依法納稅，這是正確的。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：

-納稅義務：一般納稅人需要按照銷項稅額和進項稅額的差額計算應納稅額，小規模納稅人則按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

-發票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具普通發票。

-稅收優惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，小規模納稅人享受的優惠相對較少。

2.企業所得稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：企業的應納稅所得額，即企業收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

-稅率：分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

3.個人所得稅的征收范圍和稅率結構：

-征收范圍：包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

-稅率結構：分為7級超額累進稅率，根據所得額的不同，適用不同的稅率。

4.社會保險費的繳納基數和繳納比例：

-繳納基數：根據不同險種和地區規定，通常為職工上年度平均工資或當地上年度職工平均工資的一定比例。

-繳納比例：由用人單位和職工共同承擔，具體比例根據不同險種和地區規定。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業發展中的