財務專項資金管理制度?總則目的為了加強公司財務專項資金的管理，規范專項資金的使用，提高資金使用效益，確保專項資金安全、合理、有效使用，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內所有涉及專項資金的項目和活動，包括但不限于政府扶持資金、專項科研項目資金、重大工程項目資金等。基本原則1.專款專用原則：專項資金必須按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨核算原則：對專項資金應進行單獨核算，確保資金使用情況清晰、準確。3.效益優先原則：注重專項資金的使用效益，以最小的投入獲取最大的產出。4.依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定，確保專項資金使用合法合規。專項資金的預算管理預算編制1.項目申報部門：各項目申報部門應根據項目實施計劃和資金需求，編制專項資金預算草案。預算草案應詳細說明項目的目標、內容、實施步驟、資金來源及使用計劃等。2.審核與匯總：財務部門對各項目申報部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、合規性和可行性。審核通過后，財務部門將各項目預算草案進行匯總，形成公司年度專項資金預算方案。3.審批與下達：公司年度專項資金預算方案經公司管理層審批后下達至各項目申報部門執行。預算執行1.嚴格執行：各項目申報部門應嚴格按照批準的預算執行，確保專項資金專款專用，不得擅自調整預算。2.預算調整：如因特殊情況需要調整預算，項目申報部門應提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。經財務部門審核、公司管理層批準后，方可進行預算調整。預算監督與考核1.定期檢查：財務部門定期對專項資金預算執行情況進行檢查，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。2.考核評價：建立專項資金預算執行考核評價機制，對各項目申報部門的預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行不力的部門進行相應的處罰。專項資金的使用管理資金支付1.支付依據：專項資金的支付應依據合法有效的合同、協議、發票等憑證進行。2.審批流程：資金支付應按照公司規定的審批流程進行，由項目負責人提出申請，經部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續。3.支付方式：專項資金的支付方式應根據實際情況選擇合適的方式，如銀行轉賬、支票、匯票等。使用范圍1.項目費用：專項資金主要用于項目實施過程中的各項費用支出，包括人員費用、設備購置費用、材料費用、試驗費用、調研費用等。2.禁止范圍：專項資金不得用于與項目無關的支出，如請客送禮、旅游、娛樂等。費用報銷1.報銷標準：制定專項資金費用報銷標準，明確各項費用的報銷范圍、報銷額度和報銷審批程序。2.報銷憑證：費用報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發票、收據、清單等。報銷憑證應注明費用的用途、金額、日期等信息。3.報銷審批：費用報銷應按照公司規定的審批流程進行，由項目負責人簽字確認，經部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。專項資金的核算與監督會計核算1.單獨設賬：對專項資金應進行單獨核算，設置專門的會計科目和賬簿，準確記錄專項資金的收入、支出和結余情況。2.賬務處理：按照國家會計準則和公司財務制度的規定，對專項資金的收支業務進行及時、準確的賬務處理。3.財務報表：定期編制專項資金財務報表，如實反映專項資金的使用情況和財務狀況。財務報表應包括資產負債表、收支明細表、項目成本核算表等。內部審計1.定期審計：公司內部審計部門定期對專項資金的使用情況進行審計，檢查專項資金的使用是否符合規定的用途和審批程序，是否存在挪用、截留、浪費等問題。2.專項審計：根據需要，對重大專項資金項目進行專項審計，深入了解項目的實施情況和資金使用效益。3.審計報告：內部審計部門出具審計報告，對審計發現的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內部審計部門。外部監督1.接受檢查：積極接受政府有關部門、審計機構等的監督檢查，如實提供專項資金的使用情況和相關資料。2.信息公開：按照規定及時公開專項資金的使用情況和項目實施情況，接受社會公眾的監督。專項資金的結余管理結余資金界定專項資金結余是指項目實施完畢后，專項資金實際支出小于預算安排的部分。結余資金處理1.收回上繳：對于因項目終止、撤銷、完成后結余的專項資金，公司應及時收回，并按照規定上繳財政部門或相關部門。2.結轉使用：對于因特殊原因需要結轉下一年度繼續使用的專項資金，項目申報部門應提出書面申請，說明結轉原因和使用計劃。經財務部門審核、公司管理層批準后，方可結轉使用。專項資金的風險管理風險識別與評估1.風險識別：對專項資金在預算編制、使用、核算、監督等環節可能存在的風險進行識別，如預算不準確、資金挪用、核算錯誤、監督不力等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度，確定風險等級。風險應對措施1.風險預防：加強專項資金的預算管理、使用管理和監督管理，建立健全內部控制制度，預防風險的發生。2.風險控制：對已發生的風險，采取有效的控制措施，如及時調整預算、追回挪用資金、糾正核算錯誤、加強監督檢查等，降低風險損失。3.風險轉移：對于一些難以控制的風險，可以通過購買保險等方式進行風險轉移。責任追究違規行為界定1.挪用專項資金：未經批準擅自將專項資金挪作他用的行為。2.截留專項資金：故意隱瞞、截留專項資金收入的行為。3.虛報冒領專項資金：通過虛構項目、虛報支出等手段騙取專項資金的行為。4.其他違規行為：違反本制度規定的其他行為，如未按規定進行預算編制、費用報銷、核算監督等。責任追究方式1.責令改正：對違規行為責令限期改正，要求違規部門或個人采取措施糾正錯誤行為。2.追回資金：對挪用、截留、虛報冒領的專項資金，責令限期追回。3.罰款：對違規部門或個人處以一定金額的罰款。4.紀律處分：對違規行為情節嚴重的，給予相關責任人紀律處分，如警告、記過、記大過、降級