財(cái)務(wù)審批責(zé)任管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批流程，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)與權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)收支審批活動(dòng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、項(xiàng)目資金支出、資產(chǎn)購置與處置等各類涉及資金流動(dòng)的業(yè)務(wù)。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.職責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)與權(quán)限，避免越權(quán)審批或?qū)徟?zé)任不清的情況發(fā)生。3.分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的金額大小、性質(zhì)等實(shí)行分級(jí)審批制度，確保審批流程的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員在行使審批權(quán)的同時(shí)，必須承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任，做到權(quán)責(zé)一致。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。財(cái)務(wù)審批職責(zé)與權(quán)限劃分審批層級(jí)設(shè)置公司財(cái)務(wù)審批分為以下層級(jí)：1.經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的執(zhí)行與相關(guān)資料的收集、整理，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。2.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)符合部門工作計(jì)劃與預(yù)算安排，對(duì)業(yè)務(wù)的必要性、可行性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定以及資金狀況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，從公司整體戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)發(fā)展角度進(jìn)行決策。5.總經(jīng)理：對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，全面把控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金運(yùn)作。各級(jí)審批人員職責(zé)1.經(jīng)辦人職責(zé)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保提供的資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、目的、金額構(gòu)成等情況。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成業(yè)務(wù)辦理，并及時(shí)提交審批流程，配合審批人員的詢問與調(diào)查。2.部門負(fù)責(zé)人職責(zé)認(rèn)真審核本部門經(jīng)辦的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)的必要性、可行性，是否符合部門工作計(jì)劃與預(yù)算安排。對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行把關(guān)，確保業(yè)務(wù)開展符合公司整體利益與發(fā)展戰(zhàn)略。簽署明確的審核意見，如同意、不同意或補(bǔ)充完善某些內(nèi)容等，并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)依據(jù)財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定以及公司資金狀況，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，包括發(fā)票的真實(shí)性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、資金支付的合理性等。對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)涉及的稅務(wù)、資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，并提出相應(yīng)的意見和建議。在審核通過后，簽署明確的財(cái)務(wù)審核意見，對(duì)財(cái)務(wù)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批決策。從公司整體戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)發(fā)展角度出發(fā)，綜合考慮財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)公司的影響，權(quán)衡利弊后做出審批決定。對(duì)審批事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性以及對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的影響負(fù)責(zé)，確保審批決策符合公司長遠(yuǎn)利益。5.總經(jīng)理職責(zé)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，全面把控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金運(yùn)作。從公司戰(zhàn)略高度審視財(cái)務(wù)事項(xiàng)，考慮公司整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及對(duì)公司未來發(fā)展的影響。對(duì)涉及公司重大利益、資金大額支出、重要項(xiàng)目投資等財(cái)務(wù)事項(xiàng)做出最終決策，并承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級(jí)審批人員權(quán)限1.經(jīng)辦人權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)辦理具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，有權(quán)獲取與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息和資料。對(duì)不符合規(guī)定的審批意見或要求，有權(quán)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，尋求合理解決方案。2.部門負(fù)責(zé)人權(quán)限對(duì)本部門經(jīng)辦的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，在符合部門工作計(jì)劃與預(yù)算安排的情況下，有審核通過的權(quán)限。對(duì)不符合要求的業(yè)務(wù)，有權(quán)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充資料、說明情況或不予通過，并提出整改意見。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合規(guī)性有最終審核權(quán)，不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)不予通過。有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的詳細(xì)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)資金支付等提出合理的建議和調(diào)整意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限在公司授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)分管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)有審批決定權(quán)。有權(quán)要求相關(guān)部門和人員對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步的說明和解釋，以便做出準(zhǔn)確決策。5.總經(jīng)理權(quán)限對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有最終審批權(quán)，不受其他審批層級(jí)限制。根據(jù)公司戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)涉及公司整體利益的財(cái)務(wù)決策具有絕對(duì)決策權(quán)。財(cái)務(wù)審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.經(jīng)辦人按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼整齊，并詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、時(shí)間、地點(diǎn)、金額等信息。2.經(jīng)辦人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否屬于本部門業(yè)務(wù)范疇以及是否符合預(yù)算安排。審核通過后，在報(bào)銷單上簽署意見并簽字。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。審核無誤后，簽署財(cái)務(wù)審核意見并簽字。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單，根據(jù)金額大小按照分級(jí)審批原則提交相應(yīng)層級(jí)的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較小的費(fèi)用報(bào)銷（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行后續(xù)付款流程。對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款。5.財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)各級(jí)審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單后，按照公司資金支付流程進(jìn)行付款操作。付款完成后，將報(bào)銷憑證進(jìn)行整理歸檔。采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人收集采購發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫單等相關(guān)憑證，填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明采購業(yè)務(wù)信息、付款金額、付款方式等，并提交給部門負(fù)責(zé)人。3.部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性、合同執(zhí)行情況進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項(xiàng)是否符合部門工作計(jì)劃與預(yù)算安排。審核通過后，在付款申請(qǐng)單上簽署意見并簽字。4.部門負(fù)責(zé)人審核通過的付款申請(qǐng)單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的合規(guī)性、資金安排以及發(fā)票等憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，檢查付款金額是否與合同約定一致、發(fā)票是否符合稅務(wù)要求等。審核無誤后，簽署財(cái)務(wù)審核意見并簽字。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的付款申請(qǐng)單，根據(jù)金額大小按照分級(jí)審批原則提交相應(yīng)層級(jí)的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較小的采購付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，付款申請(qǐng)單返回財(cái)務(wù)部門安排付款。對(duì)于金額較大的采購付款，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，付款申請(qǐng)單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款操作。6.財(cái)務(wù)部門按照審批意見和合同約定，安排資金支付給供應(yīng)商，并做好付款記錄與賬務(wù)處理。同時(shí)，對(duì)采購業(yè)務(wù)的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查詢與審計(jì)。項(xiàng)目資金支出審批流程1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)展情況，編制項(xiàng)目資金支出計(jì)劃，明確各項(xiàng)支出的金額、用途、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目資金支出計(jì)劃的合理性、必要性以及是否符合項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，確保項(xiàng)目資金使用符合部門整體規(guī)劃。審核通過后，在資金支出計(jì)劃上簽署意見并簽字。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過的項(xiàng)目資金支出計(jì)劃提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人從財(cái)務(wù)角度對(duì)資金支出計(jì)劃進(jìn)行審核，評(píng)估資金安排是否合理、是否會(huì)對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響等。審核無誤后，簽署財(cái)務(wù)審核意見并簽字。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的項(xiàng)目資金支出計(jì)劃，根據(jù)金額大小按照分級(jí)審批原則提交相應(yīng)層級(jí)的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較小的項(xiàng)目資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照資金支出計(jì)劃辦理具體的資金支付審批手續(xù)。對(duì)于金額較大的項(xiàng)目資金支出，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照資金支出計(jì)劃辦理具體的資金支付審批手續(xù)。5.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審批通過的資金支出計(jì)劃，填寫資金支付申請(qǐng)單，附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等資料，按照費(fèi)用報(bào)銷或采購付款審批流程進(jìn)行后續(xù)審批。6.財(cái)務(wù)部門根據(jù)最終審批意見，安排項(xiàng)目資金支出，并對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控與核算，定期向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目資金使用進(jìn)度與效益情況。資產(chǎn)購置與處置審批流程1.資產(chǎn)購置審批流程使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合部門工作需要以及是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核通過的資產(chǎn)購置申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人從財(cái)務(wù)角度對(duì)購置資產(chǎn)的資金來源、成本效益等進(jìn)行審核，評(píng)估購置資產(chǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。審核無誤后，簽署財(cái)務(wù)審核意見并簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的資產(chǎn)購置申請(qǐng)，根據(jù)金額大小按照分級(jí)審批原則提交相應(yīng)層級(jí)的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較小的資產(chǎn)購置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請(qǐng)單返回使用部門辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。對(duì)于金額較大的資產(chǎn)購置，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，申請(qǐng)單返回使用部門辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。使用部門按照審批意見進(jìn)行資產(chǎn)購置，購置完成后，辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫等手續(xù)，并將相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)處置審批流程資產(chǎn)使用部門或管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明資產(chǎn)處置的原因、方式（出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等）、預(yù)計(jì)處置收入等情況，并提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)處置是否符合公司資產(chǎn)管理規(guī)定以及是否有必要進(jìn)行處置。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核通過的資產(chǎn)處置申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行審核，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置收入、處置費(fèi)用等，確保資產(chǎn)處置在財(cái)務(wù)上的合理性。審核無誤后，簽署財(cái)務(wù)審核意見并簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，根據(jù)金額大小按照分級(jí)審批原則提交相應(yīng)層級(jí)的分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較小的資產(chǎn)處置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請(qǐng)單返回相關(guān)部門辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。對(duì)于金額較大的資產(chǎn)處置，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，相關(guān)部門按照審批意見進(jìn)行資產(chǎn)處置操作，并及時(shí)將處置結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)審批責(zé)任追究審批責(zé)任界定原則1.誰審批誰負(fù)責(zé)原則：各級(jí)審批人員對(duì)其審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。2.過錯(cuò)與責(zé)任相適應(yīng)原則：根據(jù)審批人員在審批過程中是否存在故意或重大過失，以及對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)造成的影響程度，確定相應(yīng)的責(zé)任大小。3.追溯原則：對(duì)于已審批通過的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)存在問題，追溯至相關(guān)審批環(huán)節(jié)，追究審批人員的責(zé)任。責(zé)任追究情形1.審批人員未按照本制度規(guī)定的職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行審批，越權(quán)審批或擅自簡化審批流程的。2.審批人員對(duì)提交的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核不嚴(yán)，未能發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)存在的真實(shí)性、合理性、合法性問題，導(dǎo)致錯(cuò)誤審批的。3.審批人員明知財(cái)務(wù)事項(xiàng)不符合規(guī)定，但仍予以審批通過，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的。4.審批人員在審批過程中存在故意刁難、拖延審批時(shí)間等行為，影響公司正常業(yè)務(wù)開展的。5.審批人員與經(jīng)辦人串通舞弊，提供虛假審批意見，謀取個(gè)人私利或損害公司利益的。責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)于情節(jié)較輕、未造成嚴(yán)重后果的審批責(zé)任問題，給予批評(píng)教育，責(zé)令其認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤并改正。2.責(zé)令整改：要求審批人員對(duì)已審批通過的問題財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行整改，采取措施消除不良影響或挽回經(jīng)濟(jì)損失。3.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)責(zé)任大小和造成的經(jīng)濟(jì)損失情況，對(duì)審批人員給予一定金額的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣減績效獎(jiǎng)金、工資等。4.行政處分：對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、造成較大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的審批責(zé)任問題，給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職等行政處分。5.法律追究：對(duì)于涉嫌違法犯罪的審批責(zé)任行為，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)審批責(zé)任問題后，由公司審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，確定責(zé)任主體和責(zé)任情形。2.審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批意見，下達(dá)責(zé)任追究決定，明確責(zé)任追究方式和執(zhí)行期限。4.責(zé)任追究決定下達(dá)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確保責(zé)任追究措施落實(shí)到位。同時(shí)，將責(zé)任追究情況進(jìn)行公示，以起到警示作用。5.被追究責(zé)任的審批人員如對(duì)責(zé)任追究決定不服，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。公司管理層將對(duì)申訴進(jìn)行復(fù)查，并根據(jù)復(fù)查結(jié)果做出維持、變更或撤銷原責(zé)任追究決定的處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批流程及相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批意見是否合理、財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)合法等。2.內(nèi)部審計(jì)部門通過查閱財(cái)務(wù)憑證、審批文件、合同協(xié)議等資料，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，實(shí)地考察業(yè)務(wù)情況等方式，對(duì)財(cái)務(wù)審批活動(dòng)進(jìn)行全面審查。3.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.內(nèi)部審計(jì)部門定期向公司管理層提交審