融資機構(gòu)費用管理制度?總則制度目的為規(guī)范公司與融資機構(gòu)合作過程中的費用管理，確保費用支出合理、透明、合規(guī)，有效控制融資成本，保障公司利益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司與各類融資機構(gòu)（包括但不限于銀行、證券公司、基金公司、信托公司等）開展融資業(yè)務過程中涉及的費用管理。基本原則1.合規(guī)性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：費用標準應根據(jù)市場行情、業(yè)務實際需求和行業(yè)慣例確定，確保合理、公正。3.必要性原則：費用支出應與融資業(yè)務直接相關(guān)，具有明確的業(yè)務目的和合理的必要性。4.預算控制原則：納入預算管理的融資費用，嚴格按照預算執(zhí)行，確保費用支出在預算范圍內(nèi)。融資費用分類及定義利息費用因使用融資機構(gòu)資金而按照約定利率支付的資金使用成本。手續(xù)費融資過程中，融資機構(gòu)向公司收取的辦理各項融資業(yè)務手續(xù)的費用，如貸款手續(xù)費、承兌手續(xù)費、承銷手續(xù)費等。擔保費為獲得融資擔保而向融資擔保機構(gòu)支付的費用。評估費對抵押物、質(zhì)押物等進行評估所支付的費用。審計費融資機構(gòu)要求公司提供審計報告所產(chǎn)生的費用。其他費用融資業(yè)務中涉及的除上述費用之外的其他費用，如財務顧問費、咨詢費等。費用標準及確定方式利息費用1.根據(jù)融資機構(gòu)提供的利率報價，結(jié)合市場利率水平、公司信用狀況、融資期限等因素，通過談判協(xié)商確定最終的融資利率。2.對于不同類型的融資業(yè)務（如貸款、債券發(fā)行等），應參考同行業(yè)類似業(yè)務的平均利率水平，確保公司融資成本具有競爭力。手續(xù)費1.貸款手續(xù)費：一般按照貸款金額的一定比例收取，比例范圍根據(jù)融資機構(gòu)和業(yè)務類型的不同有所差異，通常在[x]%[x]%之間。2.承兌手續(xù)費：按照承兌匯票金額的一定比例收取，比例一般為[x]‰[x]‰。3.承銷手續(xù)費：根據(jù)債券發(fā)行金額、發(fā)行難度等因素，由雙方協(xié)商確定具體收費標準，通常在[x]%[x]%之間。擔保費擔保費根據(jù)擔保金額、擔保期限、擔保風險等因素確定，一般按照擔保金額的[x]%[x]%/年收取。評估費評估費由專業(yè)評估機構(gòu)按照評估資產(chǎn)價值的一定比例收取，比例通常在[x]‰[x]‰之間。審計費審計費根據(jù)審計業(yè)務的復雜程度、審計范圍等因素，由公司與審計機構(gòu)協(xié)商確定收費金額。其他費用其他費用應根據(jù)具體業(yè)務情況，由雙方協(xié)商確定合理的收費標準，并簽訂相關(guān)協(xié)議明確費用金額及支付方式。費用預算管理預算編制1.每年末，公司融資部門應根據(jù)下一年度融資計劃，結(jié)合各類融資費用標準，編制融資費用預算草案。2.預算草案應詳細列出各項融資業(yè)務的預計費用支出，包括利息費用、手續(xù)費、擔保費、評估費、審計費及其他費用等，并說明費用支出的依據(jù)和計算方法。3.融資費用預算草案經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，納入公司年度預算管理體系。預算執(zhí)行1.融資部門應嚴格按照批準的融資費用預算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預算范圍內(nèi)。2.對于超出預算的費用支出，應提前提交費用追加申請，詳細說明追加原因、追加金額及對公司財務狀況的影響，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后方可支出。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因融資計劃調(diào)整、市場環(huán)境變化等原因?qū)е略A算無法滿足實際需求，融資部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額、調(diào)整后的預算安排等內(nèi)容，并經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批。3.預算調(diào)整申請獲批后，融資部門應按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。費用審批流程申請1.融資業(yè)務發(fā)起部門根據(jù)融資業(yè)務進展情況，填寫《融資機構(gòu)費用申請表》，詳細說明費用名稱、金額、支付對象、支付原因及相關(guān)業(yè)務情況。2.《融資機構(gòu)費用申請表》應附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。審核1.融資業(yè)務發(fā)起部門負責人對費用申請進行初審，審核申請內(nèi)容是否真實、合理，費用金額是否符合規(guī)定標準，相關(guān)證明材料是否齊全。2.財務部門對費用申請進行復審，重點審核費用的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況以及與公司財務政策的一致性。財務部門應核實費用是否已在預算范圍內(nèi)，如超出預算，需檢查是否有相應的預算調(diào)整審批文件。3.涉及重大融資費用支出或特殊事項的申請，還應提交公司風險管理部門、法律合規(guī)部門等相關(guān)部門進行審核，評估費用支出對公司財務狀況、經(jīng)營風險及法律合規(guī)性的影響。審批1.根據(jù)費用金額大小和公司審批權(quán)限規(guī)定，由相應層級的管理層進行審批。2.一般費用支出由公司分管領(lǐng)導審批；重大費用支出需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。支付1.經(jīng)審批通過的費用申請，由財務部門按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)。2.財務部門應嚴格審核支付憑證，確保支付金額、支付對象與審批內(nèi)容一致，支付方式符合公司規(guī)定。3.對于以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的費用，應通過公司銀行賬戶進行支付，并妥善保存支付憑證和相關(guān)記錄。費用支付與結(jié)算支付方式1.利息費用、手續(xù)費等一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給融資機構(gòu)。2.對于金額較小的費用支出，在符合公司財務管理制度規(guī)定的情況下，也可采用現(xiàn)金支付或支票支付方式。支付時間1.利息支付應按照融資合同約定的付息日及時支付，確保不逾期支付產(chǎn)生額外費用。2.手續(xù)費、擔保費等其他費用應在相關(guān)業(yè)務辦理完成并取得合法有效的發(fā)票后，按照合同約定或公司審批后的支付時間進行支付。結(jié)算管理1.財務部門應建立健全融資費用結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆費用的支付日期、支付金額、支付對象、業(yè)務內(nèi)容等信息，確保費用結(jié)算清晰、準確。2.定期與融資機構(gòu)核對費用結(jié)算情況，如有差異應及時查明原因并進行調(diào)整，確保雙方賬目一致。3.對于因融資業(yè)務變更、提前還款等原因?qū)е碌馁M用結(jié)算調(diào)整，應按照相關(guān)合同約定和公司規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并及時更新結(jié)算臺賬。費用核算與賬務處理核算原則融資機構(gòu)費用應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，即在費用發(fā)生時確認入賬，而不論款項是否實際支付。賬務處理1.利息費用：根據(jù)融資合同約定的利率和計息期限，計算應支付的利息，并計入財務費用科目。借：財務費用利息支出貸：應付利息（或銀行存款）2.手續(xù)費：在支付手續(xù)費時，計入相關(guān)融資業(yè)務成本或當期損益科目。借：財務費用手續(xù)費支出（或相關(guān)業(yè)務成本科目）貸：銀行存款3.擔保費：計入相關(guān)融資業(yè)務成本科目。借：融資業(yè)務成本擔保費貸：銀行存款4.評估費、審計費等其他費用：根據(jù)費用性質(zhì)和受益對象，分別計入管理費用、財務費用或相關(guān)業(yè)務成本科目。借：管理費用評估費（或財務費用審計費等）貸：銀行存款財務報表列示融資機構(gòu)費用在財務報表中的列示應符合企業(yè)會計準則和相關(guān)財務報告制度的要求。利息費用在利潤表中列示為"財務費用利息支出"；手續(xù)費、擔保費等其他費用根據(jù)其性質(zhì)分別在利潤表中相應項目列示，同時在現(xiàn)金流量表中反映費用支付的現(xiàn)金流出情況。費用監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對融資機構(gòu)費用管理情況進行審計，檢查費用支出的合規(guī)性、合理性和準確性。2.審計內(nèi)容包括費用預算執(zhí)行情況、費用審批流程執(zhí)行情況、費用核算與賬務處理的正確性、費用支付與結(jié)算的規(guī)范性等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務檢查1.財務部門定期對融資機構(gòu)費用進行自查，核對費用支出與預算、合同的一致性，檢查費用報銷憑證的真實性、合法性。2.財務部門應加強對融資費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用管理中存在的問題，確保費用支出符合公司規(guī)定。風險管理部門監(jiān)督風險管理部門應關(guān)注融資機構(gòu)費用支出對公司財務風險和經(jīng)營風險的影響，評估費用支出是否在公司風險承受范圍內(nèi)。對于可能影響公司風險狀況的重大費用支出，風險管理部門應及時提出風險預警，并協(xié)助相關(guān)部門采取風險應對措施。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支付融資機構(gòu)費用。2.虛列費用支出、套取資金。3.故意抬高費用標準、謀取不正當利益。4.違反費用預算管理規(guī)定，超預算支出且無合理原因。5.費用核算與賬務處理錯誤，導致財務信息失真。6.其他違反本制度規(guī)定的行為。處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處理，包括責令改正、追回違規(guī)支出、對相關(guān)責任人進行批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。2.如違規(guī)行為給公司