長期應付賬款管理制度?總則目的為加強公司長期應付賬款的管理，規范核算流程，提高資金使用效率，防范財務風險，確保公司財務信息的真實、準確、完整，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經營活動中形成的長期應付賬款的管理。定義長期應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動產生的，付款期限超過一年或一個正常營業周期以上的應付款項。管理職責財務部門1.負責長期應付賬款的核算、賬務處理及定期對賬工作，確保賬目清晰、準確。2.審核長期應付賬款的支付申請，嚴格按照審批流程進行付款操作。3.定期對長期應付賬款進行賬齡分析，提供相關財務數據和分析報告，為公司決策提供依據。4.配合內部審計、外部審計等相關檢查工作，提供所需的長期應付賬款資料。采購部門1.負責長期采購合同的簽訂、執行與跟蹤，確保合同條款符合公司利益和法律法規要求。2.及時掌握供應商的交貨進度、質量情況等信息，協調解決合同執行過程中出現的問題。3.負責與供應商溝通付款事宜，按照合同約定及時申請付款，并提供相關付款依據。4.定期對長期采購業務進行總結和分析，評估供應商合作情況，為優化采購策略提供建議。法務部門1.審核長期采購合同等相關法律文件，確保合同的合法性、有效性和完整性，防范法律風險。2.參與處理長期應付賬款涉及的法律糾紛，提供法律支持和解決方案。3.關注國家法律法規及政策變化，及時調整公司相關制度和業務操作，確保公司經營活動合法合規。其他相關部門各相關部門應配合財務、采購等部門做好長期應付賬款的管理工作，提供必要的業務信息和協助。長期應付賬款的形成與確認合同簽訂1.采購部門在簽訂長期采購合同前，應進行充分的市場調研和供應商評估，確保合同條款合理、公平，有利于公司利益。2.合同中應明確約定商品或勞務的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、質量標準、違約責任等主要條款，特別是付款期限應明確為超過一年或一個正常營業周期以上。3.合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交給財務部門、法務部門等相關部門備案。驗收與入賬1.采購的商品或勞務到貨后，采購部門應組織相關人員進行驗收，確保質量、數量等符合合同要求。2.驗收合格后，采購部門應及時填寫驗收報告，并將相關憑證（如發票、送貨單、驗收單等）提交給財務部門。3.財務部門根據審核無誤的憑證，按照會計準則的規定確認長期應付賬款，并進行相應的賬務處理。長期應付賬款的核算與管理賬務處理1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，對長期應付賬款進行明細核算，詳細記錄每筆應付賬款的供應商名稱、金額、到期日、付款情況等信息。2.對于長期應付賬款的增加、減少及余額變動，應及時進行賬務處理，并確保賬賬相符、賬實相符。3.定期對長期應付賬款的總賬和明細賬進行核對，發現差異及時查明原因并進行調整。賬齡分析1.財務部門應每月編制長期應付賬款賬齡分析表，清晰反映各項應付賬款的賬齡結構。2.賬齡分析表應包括供應商名稱、應付賬款余額、賬齡區間（如12年、23年等）、占比等信息，以便公司管理層了解長期應付賬款的分布情況和風險程度。3.根據賬齡分析結果，對逾期未付的長期應付賬款進行重點關注，分析原因，采取相應的措施進行處理。付款管理1.長期應付賬款的支付應嚴格按照合同約定的付款期限、付款方式等執行。2.付款申請應由采購部門提出，填寫付款申請表，注明付款金額、付款原因、供應商名稱、合同編號等信息，并附上相關的發票、驗收報告等證明文件。3.付款申請表應經采購部門負責人、財務部門負責人、分管領導等按規定審批后，方可提交給財務部門辦理付款手續。4.財務部門在審核付款申請時，應核對相關憑證的真實性、完整性和合規性，確保付款金額準確無誤，付款手續齊全。5.對于已到期的長期應付賬款，應及時安排資金支付，避免逾期付款產生的違約金、滯納金等額外費用，維護公司良好的商業信用。對賬管理1.財務部門應定期與供應商進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每季度一次，特殊情況可根據實際需要適當調整。2.對賬時，財務部門應編制對賬單，詳細列出本公司與供應商在一定期間內的往來款項明細，包括應付賬款余額、已付款金額、未付款金額等。3.對賬單應加蓋公司財務專用章，并發送給供應商進行核對確認。供應商如有異議，應在規定的時間內反饋給公司，雙方共同核對賬目，查明差異原因并進行調整。4.對賬結果應形成書面記錄，由雙方簽字或蓋章確認，作為長期應付賬款管理的重要依據。長期應付賬款的風險評估與控制風險評估1.財務部門應定期對長期應付賬款進行風險評估，識別可能存在的風險因素，如供應商破產、合同糾紛、市場價格波動等。2.風險評估可采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。3.根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，采取有效的措施降低風險對公司的影響。風險控制措施1.供應商管理建立供應商評估體系，定期對供應商的經營狀況、財務狀況、信用狀況等進行評估，選擇信譽良好、實力較強的供應商合作。加強與供應商的溝通與合作，及時了解供應商的動態，發現問題及時采取措施解決，避免因供應商原因導致的風險。對于重要供應商，可考慮與其簽訂戰略合作協議，建立長期穩定的合作關系，共同應對市場變化和風險挑戰。2.合同管理嚴格合同簽訂流程，確保合同條款合法、合規、明確，避免因合同漏洞導致的風險。加強合同執行過程的跟蹤與監督，及時發現并解決合同執行過程中出現的問題，確保雙方按照合同約定履行義務。定期對合同執行情況進行總結和評估，分析合同執行效果，為后續合同管理提供經驗教訓。3.資金管理合理安排資金，確保有足夠的資金按時支付長期應付賬款，避免因資金短缺導致的逾期付款風險。優化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩定。建立資金預警機制，對公司資金狀況進行實時監控，及時發現潛在的資金風險，并采取相應的措施進行防范和化解。4.法律風險防控加強法務審核，確保長期采購合同等相關法律文件的合法性和有效性，避免法律糾紛。關注國家法律法規及政策變化，及時調整公司業務操作和合同條款，確保公司經營活動符合法律法規要求。對于涉及法律糾紛的長期應付賬款，及時啟動法律程序，維護公司合法權益。監督與檢查內部審計1.公司內部審計部門應定期對長期應付賬款的管理情況進行審計，檢查制度執行情況、賬務處理準確性、付款審批合規性等。2.審計人員應通過查閱相關文件、憑證、賬目，與相關人員進行訪談等方式，獲取審計證據，形成審計報告。3.對于審計發現的問題，應提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改，確保長期應付賬款管理規范、有效。外部審計1.公司應按照法律法規的要求，聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，其中包括對長期應付賬款的審計。2.外部審計機構應按照審計準則的規定，對長期應付賬款的真實性、完整性、準確性等進行審計，并發表審計意見。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供所需的資料和信息，對審計發現的問題及時進行整改，確保公司財務信息符合審計要求。信息披露1.公司應按照相關法律法規和監管要求，在財務報告中如實披露長期應付賬款的金額、賬齡結構、形成原因、主要供應商等信息。2.信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛報重要信息，確保投資者及其他利益相關者能夠全面了解公司長期應付賬款的情況。3.對于可能對公司財務狀況和經營成果產生重大影響的長期應付賬款事項，應及時進行臨時公告