資本公司財務管理制度?總則1.1目的本制度旨在規范資本公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的順利開展，提高公司經濟效益，保護投資者的合法權益。1.2適用范圍本制度適用于資本公司及其所屬各部門、各分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和操作規范進行財務管理。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。5.風險控制原則：有效識別、評估和控制財務風險。財務機構與人員2.1財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.2財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業知識，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰略和政策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算等資金管理工作。2.3財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度。領導財務部門完成財務核算、預算編制、財務分析等工作。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。協調與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務負責人進行財務分析和預算管理。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。定期盤點現金，編制現金盤點表。2.4財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，提高專業素質和業務能力。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現、業務能力等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務核算3.1會計政策與會計估計1.公司應根據國家會計準則和相關規定，結合公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并按照規定進行披露。3.2會計科目設置按照國家統一的會計制度規定設置會計科目，確保會計核算的準確性和規范性。3.3賬務處理流程1.原始憑證的審核：對各項經濟業務的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。2.記賬憑證的編制：根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，準確記錄經濟業務的內容。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內容登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，反映公司財務狀況和經營成果。3.4財務核算信息化積極推進財務核算信息化建設，采用先進的財務軟件進行賬務處理，提高財務工作效率和準確性。資金管理4.1資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。2.資金預算應根據公司的經營計劃、投資計劃等進行編制，確保資金的合理安排。3.定期對資金預算的執行情況進行分析和評估，及時調整預算，提高資金使用效益。4.2資金籌集管理1.根據公司發展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。2.制定資金籌集方案，明確籌集規模、籌集渠道、資金成本等。3.對籌集資金的使用進行嚴格監督，確保資金用于公司規定的用途。4.3資金結算管理1.規范資金結算流程，確保資金收付的安全、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。4.4資金風險管理1.識別、評估資金風險，包括流動性風險、信用風險、市場風險等。2.制定資金風險應對措施，如合理安排資金結構、加強資金監控等。3.建立資金風險預警機制，及時發現和處理資金風險問題。資產管理5.1流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理的規定進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款等，加強應收款項的管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。5.2固定資產1.固定資產的購置：根據公司經營需要，編制固定資產購置計劃，按照規定的審批程序進行購置。2.固定資產的折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。3.固定資產的清查：定期對固定資產進行清查，確保固定資產的安全完整。4.固定資產的處置：固定資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。5.3無形資產1.無形資產的確認：符合無形資產定義和確認條件的資產，應確認為無形資產。2.無形資產的攤銷：按照規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。3.無形資產的管理：加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的價值。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.按照權責發生制原則進行成本費用核算。2.正確劃分成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用、產品成本與期間費用等。6.2成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標。2.加強對成本費用支出的審核和監督，嚴格控制各項費用開支。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施降低成本費用。6.3成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規定的審批程序進行報銷。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。利潤分配管理7.1利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則。2.利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，保持利潤分配政策的連續性和穩定性。7.2利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。7.3利潤分配方案制定與審批1.公司董事會根據公司盈利情況和發展需要，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經公司股東大會審議通過后實施。財務預算管理8.1財務預算編制1.公司應編制年度財務預算，包括預算報表和預算說明書。2.財務預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則。3.各部門應根據公司年度經營目標和本部門的業務情況，編制本部門的預算草案，報財務部門審核。4.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務預算草案，報公司董事會審議。8.2財務預算執行與監控1.公司各部門應嚴格按照財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門應定期對財務預算的執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.建立財務預算執行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報告預算執行情況。8.3財務預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。2.預算調整應說明調整的原因、調整的內容和調整后的預算指標。財務分析與報告9.1財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。3.財務分析的內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。9.2財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，并按照規定的時間和程序報送公司管理層、股東和相關部門。3.加強對財務報告的審計工作，確保財務報告的質量。財務監督與檢查10.1內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容和審計方法。3.對審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。10.2外部審計1.按照國家規定聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料。10.3財務檢查