財務授權管理制度定義?總則制度目的本制度旨在明確公司財務授權的范圍、流程和責任，規范財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，提高財務管理效率，保障公司資產安全，維護股東及相關利益者的權益。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司（以下統稱"公司"）。基本原則1.合法合規原則：財務授權必須符合國家法律法規、公司章程及相關財務制度的規定。2.權責對等原則：被授權人應在授權范圍內行使職權，并承擔相應的責任。3.風險可控原則：授權管理應充分考慮風險因素，確保財務活動風險可控。4.效率優先原則：在保證合規和風險可控的前提下，優化財務授權流程，提高財務管理效率。財務授權的定義與分類財務授權的定義財務授權是指公司管理層將一定的財務決策和審批權力授予特定的部門或人員，使其能夠在授權范圍內自主進行財務活動的行為。財務授權的分類1.按授權性質分類一般授權：是指公司在日常經營活動中，對常規財務事項所給予的普遍授權。一般授權通常以制度、流程等形式明確規定，被授權人在授權范圍內可自行處理相關財務事項。特別授權：是指公司對超出一般授權范圍的特殊財務事項所進行的個別授權。特別授權通常針對重大投資、重大資產處置、大額資金支出等事項，需經特定程序審批后實施。2.按授權對象分類部門授權：是指公司將財務審批權力授予特定的職能部門，由部門負責人或其指定的人員在授權范圍內行使審批權。個人授權：是指公司將財務審批權力授予特定的個人，由該個人在授權范圍內行使審批權。財務授權的主體與客體財務授權的主體1.董事會：是公司財務授權的最高決策機構，負責審批重大財務事項，決定財務授權的總體原則和范圍。2.總經理：在董事會授權范圍內，負責組織實施公司的財務活動，審批一般性財務事項，并對重大財務事項提出建議。3.財務負責人：協助總經理管理公司財務工作，在授權范圍內負責具體的財務審批和管理工作。財務授權的客體1.財務事項：包括但不限于資金支付、費用報銷、預算編制與執行、資產購置與處置、對外投資、融資活動等。2.財務文件：如合同、協議、發票、報銷憑證等，是財務事項處理的依據和證明。財務授權的范圍與標準資金支付授權1.日常費用報銷一般員工單次報銷金額在[x]元以下的，由部門負責人審批。部門負責人單次報銷金額在[x]元以下的，由財務負責人審批。財務負責人單次報銷金額在[x]元以下的，由總經理審批。單次報銷金額超過上述標準的，需報董事會審批。2.采購付款單筆采購金額在[x]元以下的，由采購部門負責人審核，財務負責人審批。單筆采購金額在[x]元至[x]元之間的，由采購部門負責人審核，總經理審批。單筆采購金額超過[x]元的，由采購部門負責人審核，董事會審批。3.工資、獎金發放：由人力資源部門編制發放清單，經財務負責人審核，總經理審批后發放。4.借款員工因公務需要借款的，單次借款金額在[x]元以下的，由部門負責人審批。單次借款金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核，財務負責人審批。單次借款金額超過[x]元的，由部門負責人審核，總經理審批。借款期限一般不得超過[x]個月，特殊情況需延長借款期限的，需重新履行審批手續。費用報銷授權1.業務招待費單次業務招待費金額在[x]元以下的，由部門負責人審批。單次業務招待費金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核，財務負責人審批。單次業務招待費金額超過[x]元的，由部門負責人審核，總經理審批。業務招待費應符合公司相關規定，嚴格控制招待標準和范圍。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標準執行，由部門負責人審批。員工應提供真實、合法的差旅費報銷憑證，超標準部分自理。預算編制與執行授權1.預算編制各部門應根據公司戰略規劃和年度經營目標，編制本部門年度預算草案，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門匯總各部門預算草案，編制公司年度預算方案，報總經理審核，董事會審批。2.預算執行各部門應嚴格按照經批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序申請。預算調整金額在[x]元以下的，由部門負責人審核，財務負責人審批。預算調整金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負責人審核，總經理審批。預算調整金額超過[x]元的，由部門負責人審核，董事會審批。資產購置與處置授權1.資產購置購置金額在[x]元以下的固定資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，財務負責人審批后購置。購置金額在[x]元至[x]元之間的固定資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，總經理審批后購置。購置金額超過[x]元的固定資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，董事會審批后購置。購置無形資產等其他資產的審批權限參照固定資產執行。2.資產處置處置金額在[x]元以下的資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，財務負責人審批后處置。處置金額在[x]元至[x]元之間的資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，總經理審批后處置。處置金額超過[x]元的資產，由使用部門提出申請，經部門負責人審核，董事會審批后處置。對外投資授權1.短期投資投資金額在[x]元以下的短期投資，由財務負責人審核，總經理審批。投資金額在[x]元至[x]元之間的短期投資，由財務負責人審核，董事會審批。投資金額超過[x]元的短期投資，需經股東大會審議通過。2.長期投資投資金額在[x]元以下的長期投資，由財務負責人審核，董事會審批。投資金額在[x]元至[x]元之間的長期投資，需經股東大會審議通過。投資金額超過[x]元的長期投資，除經股東大會審議通過外，還需報相關主管部門批準。融資活動授權1.銀行貸款單筆貸款金額在[x]元以下的，由財務負責人審核，總經理審批。單筆貸款金額在[x]元至[x]元之間的，由財務負責人審核，董事會審批。單筆貸款金額超過[x]元的，需經股東大會審議通過。2.其他融資活動：參照銀行貸款的審批權限執行。財務授權的流程一般授權流程1.申請：相關部門或人員根據業務需要，填寫財務事項申請表，詳細說明事項的內容、金額、用途等。2.審核：申請表提交至相應的審核部門或人員，審核其是否符合公司規定和相關制度要求。3.審批：審核通過后，申請表提交至授權審批人進行審批。審批人根據授權范圍決定是否批準該事項。4.執行：經審批同意的財務事項，由相關部門或人員按照規定的程序和要求組織實施。5.記錄：財務部門對財務事項的審批和執行情況進行記錄，并存檔備查。特別授權流程1.提出申請：對于超出一般授權范圍的特殊財務事項，相關部門或人員應提出書面申請，詳細說明事項的背景、必要性、風險評估及應對措施等。2.可行性研究：財務部門會同相關部門對申請事項進行可行性研究，評估其對公司財務狀況和經營成果的影響。3.審核：申請事項經可行性研究通過后，提交至相應的審核部門或人員進行審核，重點審核其是否符合公司戰略規劃、是否經過充分論證、風險是否可控等。4.審批：審核通過后，申請事項提交至董事會或股東大會進行審批。董事會或股東大會根據公司實際情況和相關法律法規的要求，對申請事項進行審議并作出決策。5.執行：經審批同意的特別授權事項，由相關部門或人員按照規定的程序和要求組織實施，并及時向董事會或股東大會報告執行情況。6.監督與評價：財務部門會同內部審計等部門對特別授權事項的執行情況進行監督和評價，確保其符合審批要求和公司利益。財務授權的變更與終止授權變更1.因公司組織架構調整、業務變化等原因，需要對財務授權范圍、標準或流程進行變更的，由財務部門提出變更方案。2.變更方案經總經理審核后，報董事會審批。3.董事會批準后，財務部門負責組織實施變更，并及時通知相關部門和人員。授權終止1.被授權人離職、崗位變動或不再負責相關業務時，其財務授權自動終止。2.因公司經營戰略調整、業務停止等原因，需要終止某項財務授權的，由財務部門提出終止方案。3.終止方案經總經理審核后，報董事會審批。4.董事會批準后，財務部門負責組織實施終止，并及時通知相關部門和人員。財務授權的監督與考核監督機制1.內部審計部門定期對公司財務授權制度的執行情況進行審計監督，檢查授權范圍是否合規、審批流程是否規范、授權執行是否有效等，并及時發現和糾正存在的問題。2.財務部門負責對日常財務活動中的授權事項進行審核和監督，確保財務事項的處理符合授權要求和公司財務制度規定。3.各部門應配合內部審計部門和財務部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。考核措施1.建立財務授權考核指標體系，對各部門和被授權人的授權執行情況進行量化考核，考核指標包括授權事項的合規性、審批效率、執行效果等。2.將財務授權考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對授權執行情況良好的部門和個人給予