財務報賬發票管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務報賬行為，確保公司各項經濟業務真實、合法、有效，保障公司資金安全，特制定本發票管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在辦理財務報賬業務時涉及的發票管理。（三）基本原則1.真實性原則：報賬發票必須真實反映經濟業務的實際發生情況，不得虛開發票。2.合法性原則：取得的發票必須符合國家法律法規的規定，嚴禁使用非法票據。3.完整性原則：發票內容應填寫完整，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務或貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等，缺一不可。4.及時性原則：員工應在經濟業務發生后及時取得發票，并在規定時間內報賬。二、發票的種類及要求（一）增值稅專用發票1.適用于公司作為一般納稅人購買貨物、接受應稅勞務或服務時取得的發票。2.發票聯和抵扣聯應加蓋銷售方發票專用章，字跡清楚，不得壓線、錯格。發票內容應與實際交易相符，包括貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。3.取得增值稅專用發票后，應及時進行認證，并在規定時間內申報抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發票1.適用于公司購買貨物、接受應稅勞務或服務時取得的發票，除增值稅專用發票外的其他發票。2.發票應加蓋銷售方發票專用章，發票內容應完整、準確。（三）通用機打發票1.根據不同行業和業務類型使用，如餐飲、住宿、運輸等行業。2.發票應按照規定的格式和內容開具，加蓋發票專用章。（四）定額發票1.適用于特定行業或業務場景，如停車費、出租車費等。2.發票應在規定的使用范圍內使用，不得轉借、轉讓、代開。（五）其他發票如財政監制的行政事業性收費收據等，應符合相應的管理規定。三、發票的取得（一）一般要求1.員工在辦理經濟業務時，應向銷售方索取發票。銷售方為企業的，應提供增值稅專用發票或增值稅普通發票；銷售方為個人的，應提供稅務機關代開的發票或稅務部門認可的其他合法票據。2.取得的發票應是原件，復印件無效（法律法規另有規定的除外）。（二）具體業務要求1.辦公用品：發票應明細列出所購辦公用品的名稱、規格、數量、單價等，不得開具"辦公用品"等籠統名稱。如果購買辦公用品較多，發票無法全部列示明細的，應同時提供加蓋銷售方發票專用章的銷售清單。2.差旅費：住宿費發票應注明住宿日期、房間號、單價、金額等信息。火車票、飛機票等交通票據應真實、有效，與出差行程相符。市內交通費發票應注明日期、起止地點、金額等。3.業務招待費：發票應注明招待日期、招待對象、招待事由等信息。同時，應嚴格按照公司規定的業務招待費標準進行報銷。4.會議費：發票應注明會議名稱、時間、地點、參會人員等信息，并附會議通知、會議議程等相關資料。5.培訓費：發票應注明培訓內容、時間、地點、培訓對象等信息，并附培訓計劃、培訓簽到表等相關資料。四、發票的審核（一）審核流程1.報銷人填寫報銷單并粘貼發票：報銷人按照公司財務報銷流程填寫報銷單，將取得的發票整齊粘貼在報銷單背面，并在發票上注明費用所屬項目、報銷金額等信息。2.部門負責人審核：部門負責人對報銷業務的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門。3.財務部門審核：財務人員對發票的真實性、合法性、完整性、有效性進行審核，重點審核以下內容：發票的真偽：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等方式查詢發票真偽。發票內容是否完整、準確，與報銷業務是否相符。發票是否加蓋發票專用章，印章是否清晰、合規。發票開具日期是否在規定時間內，是否超過發票的使用期限。報銷金額是否符合公司規定的標準。發票與報銷單的填寫是否一致。4.財務負責人審批：財務負責人對審核通過的報銷單據進行審批，簽字確認后提交公司領導審批。5.公司領導審批：公司領導根據公司財務制度和實際情況對報銷單據進行審批，簽字確認后予以報銷或退回。（二）審核要點1.發票真偽：財務人員應仔細核對發票的票面信息，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等，并通過官方查驗平臺進行查詢驗證。對于可疑發票，應及時與銷售方或稅務機關聯系核實。2.發票內容：發票內容應與實際業務相符，不得開具虛假內容。如購買辦公用品，發票應明細列出辦公用品的名稱、規格、數量、單價等；購買服務，發票應注明服務內容、服務期限等。發票上的各項信息應填寫齊全，不得遺漏。如發票抬頭應填寫公司全稱，納稅人識別號應準確無誤。發票上的金額、稅額應計算正確，大小寫一致。3.發票印章：發票必須加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整，不得模糊、殘缺或加蓋其他印章。對于加蓋財務專用章或公章的發票，財務人員應拒絕受理。4.發票開具日期：發票開具日期應在經濟業務發生日期之后，且應在發票的使用期限內。對于過期發票或提前開具的發票，財務人員應拒絕報銷。5.報銷標準：財務人員應嚴格按照公司規定的報銷標準對發票金額進行審核，對于超過標準的部分，應要求報銷人自行承擔或按照公司規定進行審批。五、發票的開具（一）開具要求1.公司對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。2.發票開具應按照國家稅收法律法規的規定，如實填寫發票內容，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務或貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。3.發票應一次性開具，不得拆本使用發票，不得擴大發票使用范圍。4.開具發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定開具紅字發票。（二）開具流程1.業務部門申請：業務部門根據實際業務情況填寫發票開具申請單，注明購買方信息、服務或貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并提交財務部門。2.財務部門審核：財務人員對發票開具申請單進行審核，核對申請內容與實際業務是否相符，審核無誤后進行發票開具。3.發票開具：財務人員按照發票開具要求，通過防偽稅控系統或其他開票軟件開具發票，并加蓋發票專用章。4.發票交付：發票開具后，財務人員應及時將發票交付給購買方。如購買方需要郵寄發票的，應按照公司規定的郵寄流程進行郵寄，并留存郵寄憑證。六、發票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發票保管崗位，由專人負責發票的保管工作。2.發票保管人員應妥善保管發票，確保發票的安全、完整，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生。3.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，避免受潮、霉變、蟲蛀等。4.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照稅務機關的規定保存期限進行保存，保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發票的存根聯和抵扣聯應保存10年。2.增值稅普通發票、通用機打發票、定額發票等其他發票的存根聯和發票登記簿應保存5年。（三）銷毀處理1.發票保管期滿后，由發票保管人員提出銷毀申請，填寫發票銷毀申請表，注明發票名稱、種類、數量、起止號碼、銷毀原因等內容，并提交財務部門審核。2.財務部門審核通過后，報公司領導審批。3.經公司領導批準后，由發票保管人員會同財務人員、審計人員等共同對發票進行銷毀，并填寫發票銷毀清單，注明發票名稱、種類、數量、起止號碼、銷毀時間、銷毀地點等內容，參與銷毀人員應在發票銷毀清單上簽字確認。4.發票銷毀清單應作為會計檔案保存，保存期限按照會計檔案管理的規定執行。七、發票違規處理（一）違規行為界定1.虛開發票：為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。2.取得不符合規定的發票：取得的發票存在偽造、變造、私自印制、轉借、轉讓、代開、虛開、開票方與實際銷售方不一致等情形。3.未按規定開具發票：未按照國家稅收法律法規的規定如實填寫發票內容，未加蓋發票專用章，未按照規定的時限、順序、欄目開具發票等。4.未按規定保管發票：未設立專門的發票保管崗位，未妥善保管發票，導致發票丟失、被盜、損毀等。（二）處理措施1.對于發現的發票違規行為，財務部門應及時要求相關責任人進行整改，并按照公司規定進行相應的處罰。2.對于虛開發票、取得不符合規定的發票等嚴重違規行為，公司將依法追究相關責任人的法律責任，并按照國家稅收法律法規的規定進行處理。3.因發票違規行為給公司造成經濟損失的，相