財政預算收支管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司財政預算收支管理，確保公司資金的合理配置與有效使用，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務活動的順利開展，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的財政預算收支管理。基本原則1.合法性原則：預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)政策的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門、所有業(yè)務活動的收支情況，確保預算的完整性。3.準確性原則：收支數(shù)據(jù)應真實、準確、可靠，依據(jù)充分，避免虛報、漏報等情況。4.平衡性原則：收入預算與支出預算應相互協(xié)調(diào)，確保收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預算。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。預算編制預算編制的組織與分工1.預算管理委員會：由公司高層管理人員組成，負責審議和批準公司年度預算方案，確定預算編制的總體原則和目標，協(xié)調(diào)解決預算編制過程中的重大問題。2.財務部門：作為預算編制的牽頭部門，負責組織、指導和審核各部門的預算編制工作，匯總編制公司年度預算草案。3.各部門：負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)的預算編制工作，提供詳細的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，確保預算編制的準確性和合理性。預算編制的流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.部門內(nèi)部審核：各部門對編制的預算草案進行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、邏輯合理。4.提交預算草案：各部門將審核后的預算草案提交至財務部門。5.財務部門匯總審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總，審核各部門預算之間的銜接性和合理性，對不符合要求的預算草案返回相關(guān)部門進行調(diào)整。6.預算調(diào)整與平衡：財務部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標和資源狀況，對匯總后的預算草案進行調(diào)整和平衡，形成公司年度預算草案初稿。7.提交預算管理委員會審議：財務部門將公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。8.預算草案修訂與批準：預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見，財務部門根據(jù)審議意見對預算草案進行修訂，最終形成公司年度預算方案，報公司董事會批準后執(zhí)行。預算編制的方法1.零基預算法：對于成本費用預算，原則上采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，分析預算項目的必要性、合理性和可行性，重新編制預算。2.增量預算法：對于收入預算，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場預測情況，采用增量預算法，即在基期收入的基礎(chǔ)上，考慮預計的業(yè)務增長因素，確定本年度的收入預算。3.固定預算法：對于一些相對穩(wěn)定的成本費用項目，如固定資產(chǎn)折舊、人員基本工資等，可采用固定預算法編制預算。4.彈性預算法：對于與業(yè)務量相關(guān)的成本費用項目，如銷售費用、生產(chǎn)性變動成本等，可采用彈性預算法編制預算，以反映業(yè)務量變動對成本費用的影響。預算執(zhí)行預算執(zhí)行的責任主體各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作，確保預算目標的實現(xiàn)。部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責。預算執(zhí)行的監(jiān)控與分析1.財務部門監(jiān)控：財務部門負責對公司預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期收集各部門的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差。2.建立預警機制：設(shè)定預算執(zhí)行偏差預警指標，當預算執(zhí)行偏差超過一定比例時，發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門及時采取措施進行調(diào)整。3.定期分析報告：財務部門每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、偏差原因及改進建議，提交公司管理層和預算管理委員會。預算執(zhí)行中的調(diào)整1.調(diào)整原則：預算調(diào)整應遵循必要性、合理性、謹慎性原則，嚴格控制預算調(diào)整的范圍和幅度。2.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司預算基礎(chǔ)不成立或需要對預算進行重大調(diào)整；公司戰(zhàn)略目標發(fā)生重大調(diào)整，影響預算的執(zhí)行；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素，導致預算收入或成本費用與實際情況出現(xiàn)較大偏差；公司內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如重大投資項目、資產(chǎn)重組、業(yè)務調(diào)整等，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響；其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。3.調(diào)整流程：提出申請：由預算執(zhí)行部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等，并提交至財務部門。初步審核：財務部門對預算調(diào)整申請表進行初步審核，審核調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性及調(diào)整金額的準確性等。組織論證：財務部門組織相關(guān)部門對預算調(diào)整事項進行論證，充分聽取各方意見，評估調(diào)整對公司整體預算及經(jīng)營目標的影響。提交審批：經(jīng)論證通過的預算調(diào)整申請，由財務部門提交預算管理委員會審批。預算管理委員會根據(jù)公司實際情況，對調(diào)整申請進行審議，作出批準或不批準的決定。調(diào)整執(zhí)行：預算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務部門及時調(diào)整相關(guān)預算指標，并通知各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。收入管理收入預算管理1.收入預算的編制：各業(yè)務部門應根據(jù)市場預測、銷售合同、業(yè)務計劃等，詳細編制本部門的收入預算，明確收入項目、金額、時間等。收入預算應分解到季度、月度，確保收入目標的有序?qū)崿F(xiàn)。2.收入預算的審核：財務部門對各業(yè)務部門提交的收入預算進行審核，重點審核收入預測的依據(jù)是否充分、合理性是否足夠，與公司整體戰(zhàn)略目標和市場趨勢是否相符等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求調(diào)整。收入確認與核算1.收入確認原則：按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確確認收入。收入確認應滿足以下條件：商品或勞務已提供，風險和報酬已轉(zhuǎn)移，收入金額能夠可靠計量，相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司。2.收入核算流程：業(yè)務部門在完成銷售業(yè)務后，及時將相關(guān)業(yè)務信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務信息和收入確認原則，進行收入的賬務處理，確保收入核算的準確性和及時性。應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度：明確應收賬款的管理職責、信用政策、收款流程等，規(guī)范應收賬款的管理行為。2.信用評估與管理：業(yè)務部門在簽訂銷售合同前，應對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。財務部門負責監(jiān)控客戶信用狀況，對信用額度和信用期限進行動態(tài)調(diào)整。3.應收賬款跟蹤與催收：財務部門定期對應收賬款進行跟蹤，及時掌握賬款回收情況。對于逾期應收賬款，按照催收流程進行催收，通過電話、函件、上門催收等方式，督促客戶及時付款。對于長期拖欠的應收賬款，可采取法律手段進行追討。4.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應經(jīng)過嚴格的審批程序，確保壞賬核銷的真實性和合理性。支出管理成本費用預算管理1.成本費用預算的編制：各部門根據(jù)本部門業(yè)務活動和工作計劃，詳細編制成本費用預算，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用預算應按照明細項目進行編制，明確費用支出的標準和范圍。2.成本費用預算的審核：財務部門對各部門提交的成本費用預算進行審核，重點審核費用支出的合理性、必要性、合規(guī)性等。對于不符合規(guī)定的費用支出，要求相關(guān)部門進行調(diào)整或說明原因。費用報銷管理1.報銷審批流程：明確費用報銷的審批流程，規(guī)定各級審批人員的審批權(quán)限。一般費用報銷由部門負責人、財務負責人審核后，報公司分管領(lǐng)導審批；重大費用報銷需經(jīng)公司管理層集體決策審批。2.報銷憑證要求：費用報銷應提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報銷憑證應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報銷標準控制：制定明確的費用報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費等，嚴格控制費用支出。報銷人員應按照報銷標準進行報銷，超過標準的部分不予報銷。4.費用報銷審核：財務部門對費用報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合報銷標準等。對于不符合要求的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。資本性支出管理1.資本性支出預算管理：資本性支出預算應納入公司年度預算管理體系，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展需要，提出資本性支出項目申請，包括項目名稱、投資金額、資金來源、預期收益等。財務部門對資本性支出項目進行審核，評估項目的必要性、可行性、經(jīng)濟性等，報預算管理委員會審議批準。2.項目實施與監(jiān)控：資本性支出項目經(jīng)批準后，相關(guān)部門負責項目的具體實施。財務部門對項目資金使用情況進行監(jiān)控，確保資金專款專用，按照項目進度合理安排資金支出。3.項目驗收與決算：項目完成后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后進行項目決算。財務部門負責對項目決算進行審核，確保項目成本核算準確，資產(chǎn)入賬及時、準確。預算分析與考核預算分析1.定期分析：財務部門每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行偏差分析、原因剖析及改進建議等內(nèi)容。2.專項分析：針對預算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，開展專項分析。專項分析應深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案，并跟蹤方案的執(zhí)行效果。3.分析結(jié)果應用：將預算分析結(jié)果作為公司決策、預算調(diào)整、績效考核等工作的重要依據(jù)。通過預算分析，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，提高公司的管理水平和經(jīng)濟效益。預算考核1.考核原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，以預算目標為依據(jù)，對各部門預算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價。2.考核指標設(shè)定：根據(jù)公司預算管理的要求，設(shè)定預算考核指標，包括收入預算完成率、成本費用控制率、利潤預算完成率、預算執(zhí)行偏差率等。考核指標應具有可操作性和可衡量性，能夠準確反映各部門預算執(zhí)行情況。3.考核周期：預算考核周期為年度，每年末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。4.考核程序：各部門在年度終了后，按照公司預算考核要求，編制本部門預算執(zhí)行情況報告，提交至財務部門。財務部門對各部門預算執(zhí)行情況報告進行審核，匯總各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計算考核指標得分。財務部門將考核結(jié)果報預算管理委員會審議，經(jīng)審議通過后，作為公司對各部門年度績效考核的重要組成部分。5.考核結(jié)果應用：根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等；懲罰方式包括扣減績效獎金、通報批評、調(diào)整崗位等。通過預算考核，激勵各部門積極履行預算管理職責，提高預算執(zhí)行的自覺性和有效性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對公司財政預算收支情況進行審計監(jiān)督，檢查預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合公司財務制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否存在違規(guī)操作和財務風險。2.財務部門日常監(jiān)督：財務部門在日常工作中，對各部門預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的問