集中核算分級管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司財務核算管理，提高財務信息質量和工作效率，加強財務管控，實現資源的優化配置，確保公司整體戰略目標的實現。通過集中核算與分級管理相結合的模式，明確各層級的職責與權限，保障財務工作的有序開展，為公司決策提供準確、及時的財務支持。適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分公司、子公司等獨立核算單位。基本原則1.集中統一原則財務核算工作在公司總部的統一領導下進行，確保財務政策、核算標準、財務信息等方面的一致性和規范性。2.分級管理原則在集中核算的基礎上，按照公司組織架構和管理要求，對各層級賦予相應的財務管理職責和權限，充分發揮各級單位的積極性和主動性。3.規范高效原則建立健全各項財務核算制度和流程，嚴格遵守國家法律法規和會計準則，確保財務工作規范運作，同時不斷優化工作流程，提高財務工作效率。4.監督制衡原則構建有效的財務監督機制，對財務核算、資金管理、預算執行等關鍵環節進行全程監控，實現各崗位之間的相互監督和制衡，防范財務風險。組織架構與職責分工集中核算管理機構1.財務中心作為公司集中核算的核心部門，負責制定和完善財務核算制度、流程和標準，組織實施集中核算工作，統一管理財務人員，審核、匯總和編制公司財務報表，提供財務分析和決策支持。2.財務核算崗位設置會計主管：負責組織本崗位及下屬崗位的財務核算工作，審核會計憑證，監督財務核算流程的執行情況，協調與其他部門的財務工作關系。總賬會計：負責登記總賬，編制財務報表，進行財務數據的綜合分析，協助會計主管開展財務核算管理工作。明細賬會計：按照會計制度和核算流程，負責各類明細賬的登記、核算和管理工作，確保財務數據的準確記錄。資金會計：負責公司資金的收付、結算和資金賬戶的管理，監控資金流動情況，保障資金安全。分級管理機構及職責1.公司總部制定公司整體財務戰略和政策，指導和監督下屬單位的財務工作。負責公司重大財務事項的決策和審批，如重大投資、融資、資產重組等。對下屬單位的財務負責人進行任免和考核。2.分公司在公司總部統一財務政策和核算制度框架下，負責本單位的日常財務核算和財務管理工作。編制和執行本單位的財務預算，控制成本費用支出，確保預算目標的實現。負責本單位財務資料的收集、整理和歸檔，及時向公司總部報送財務報表和相關財務信息。配合公司總部開展財務審計、稅務檢查等工作，落實整改意見。3.子公司作為獨立的核算主體，在公司總部的指導下，自主開展財務核算和財務管理工作，建立健全本單位的財務管理制度。制定和執行本單位的財務預算和經營計劃，實現公司下達的經營目標和財務指標。負責本單位的資金籌集、使用和管理，合理配置資源，提高資金使用效益。定期向公司總部報送財務報表和財務分析報告，接受公司總部的財務監督和管理。集中核算管理會計核算制度1.會計政策與會計估計公司統一制定會計政策和會計估計，各下屬單位應嚴格按照規定執行，確保財務信息的一致性和可比性。如遇國家法律法規、會計準則等發生重大變化，需要變更會計政策或會計估計的，由公司總部統一組織評估和調整，并及時通知各下屬單位。2.會計科目設置與使用公司總部統一設置會計科目體系，明確各會計科目的核算內容和使用方法。各下屬單位應在規定的會計科目框架內進行明細核算，不得擅自增設、減少或合并會計科目。對于特殊業務需要增設明細科目的，應報公司總部備案。3.會計憑證編制與審核下屬單位財務人員按照會計核算流程，根據經濟業務事項及時編制會計憑證，確保憑證內容真實、完整、準確。會計憑證編制完成后，應先由本單位會計主管進行審核，審核無誤后傳遞至公司總部進行集中審核。公司總部財務人員對憑證的合法性、合規性、準確性進行再次審核，對不符合要求的憑證及時返回下屬單位進行修改。4.賬簿登記與管理公司總部統一設置總賬和明細賬賬簿，下屬單位按照規定的格式和要求定期將本單位的會計數據上傳至公司總部進行賬簿登記。公司總部負責對賬簿進行定期核對和結賬工作，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。各下屬單位應協助做好相關核對工作，并及時提供必要的資料。財務報表編制與報送1.報表種類與格式公司總部統一規定財務報表的種類、格式和編制要求，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。各下屬單位應按照規定的報表格式和內容，準確、完整地編制本單位的財務報表，并確保報表數據與會計賬簿數據一致。2.報表編制流程下屬單位財務人員在規定的時間內完成本單位財務報表的初步編制工作，經本單位會計主管審核后報送至公司總部。公司總部財務人員對各下屬單位報送的財務報表進行匯總、審核和調整，編制公司合并財務報表。在編制過程中，如發現問題及時與下屬單位溝通核實，確保財務報表的質量。3.報表報送與披露公司總部在規定的時間內將經審核后的財務報表報送至公司管理層、董事會及相關監管部門。按照相關法律法規和公司章程的要求，及時對外披露公司財務報表，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。財務信息系統管理1.系統建設與維護公司總部統一規劃和建設財務信息系統，確保系統的穩定性、安全性和兼容性，滿足集中核算和分級管理的需求。負責財務信息系統的日常維護和升級工作，及時處理系統運行中出現的問題，保障系統的正常運行。2.用戶權限管理根據各層級財務人員的職責和權限，在財務信息系統中設置相應的用戶賬號和操作權限，確保財務信息的安全和保密。嚴格控制用戶對系統數據的訪問權限，定期對用戶權限進行檢查和調整，防止越權操作。3.數據管理與備份公司總部負責對財務信息系統中的數據進行集中管理，確保數據的準確性、完整性和及時性。建立健全數據備份制度，定期對財務數據進行備份，并將備份數據存儲在安全的存儲介質上，異地存放，以防止數據丟失或損壞。同時，定期對備份數據進行恢復測試，確保備份數據的可用性。分級管理措施預算管理1.預算編制公司總部制定年度預算編制的總體要求和原則，下達預算編制通知。各下屬單位根據公司總部的要求，結合本單位的實際情況，編制本單位的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并報送公司總部。公司總部對各下屬單位的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算方案，報公司管理層審批后下達執行。2.預算執行與監控各下屬單位嚴格按照公司下達的預算執行，將預算指標分解到具體部門和崗位，確保預算的有效執行。公司總部建立預算執行監控機制，定期對各下屬單位的預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。對于預算執行偏差較大的單位，要求其說明原因并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，各下屬單位應及時向公司總部提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。公司總部對預算調整申請進行審核，根據公司的戰略目標、經營狀況和財務狀況等因素，決定是否批準預算調整。對于重大預算調整事項，需報公司管理層審批。資金管理1.資金集中管理公司總部實行資金集中管理制度，設立資金結算中心，負責公司資金的集中收付、結算和調度。各下屬單位的資金收入應及時足額上繳至資金結算中心，資金支出由資金結算中心根據預算和審批情況統一撥付。2.資金審批流程下屬單位的資金支出應按照規定的審批流程進行申請，經本單位負責人、財務負責人審核后報公司總部審批。公司總部根據資金預算、財務制度和審批權限，對下屬單位的資金支出申請進行審批，確保資金使用的合理性和合規性。3.資金風險管理公司總部建立資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監控，及時發現和預警潛在的資金風險。各下屬單位應配合公司總部做好資金風險管理工作，嚴格控制資金使用風險，確保資金安全。如遇重大資金風險事件，應及時向公司總部報告。資產管理1.資產清查與盤點公司總部統一組織定期的資產清查與盤點工作，明確清查盤點的范圍、方法和時間要求。各下屬單位負責本單位資產的清查盤點工作，編制資產清查盤點報告，如實反映資產的數量、價值、使用狀況等情況，并報送公司總部。公司總部對各下屬單位的資產清查盤點結果進行審核和匯總，對發現的問題及時進行處理，確保資產賬實相符。2.資產購置與處置下屬單位的資產購置應按照公司總部制定的資產購置審批流程進行申請，經公司總部審批后實施。資產處置包括資產出售、報廢、毀損等，各下屬單位應按照規定的程序進行申報，經公司總部審批后進行處置。資產處置收入應及時上繳公司總部。3.資產日常管理各下屬單位負責本單位資產的日常管理工作，建立健全資產管理制度，明確資產管理責任，確保資產的安全完整和合理使用。公司總部對各下屬單位的資產管理情況進行監督檢查，對資產管理不善的單位進行督促整改。成本費用管理1.成本費用核算公司總部統一制定成本費用核算辦法，明確成本費用的核算對象、范圍、方法和標準。各下屬單位按照規定的成本費用核算辦法，對本單位發生的成本費用進行準確核算，確保成本費用數據的真實、準確。2.成本費用控制各下屬單位應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施，優化成本費用結構，降低經營成本。公司總部定期對各下屬單位的成本費用控制情況進行分析和評價，對成本費用控制效果好的單位進行表彰和獎勵，對成本費用控制不力的單位進行督促整改。3.成本費用報銷管理下屬單位應建立健全成本費用報銷制度，明確報銷流程、審批權限和報銷標準。財務人員對成本費用報銷憑證進行嚴格審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和合規性。對不符合規定的報銷憑證，不予報銷。監督與考核內部審計監督1.審計計劃制定公司總部內部審計部門根據公司年度經營計劃和財務工作重點，制定年度內部審計計劃，明確審計范圍、內容和時間安排。2.審計實施內部審計部門按照審計計劃對各下屬單位的財務核算、財務管理、預算執行、資金使用、資產管理等情況進行審計監督。在審計過程中，審計人員通過查閱資料、實地盤點、訪談等方式收集審計證據，對發現的問題進行深入分析和核實。3.審計報告與整改審計結束后，內部審計部門出具審計報告，向公司總部管理層匯報審計結果，提出審計意見和建議。各下屬單位應根據審計報告提出的問題，制定整改措施，限期整改，并將整改情況及時反饋給內部審計部門。公司總部對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。績效考核1.考核指標設定公司總部根據各下屬單位的財務管理職責和工作目標，設定績效考核指標，包括財務指標和非財務指標。財務指標如收入完成率、利潤完成率、資產負債率等；非財務指標如財務制度執行情況、財務信息質量、預算管理水平等。2.考核周期與方式績效考核周期為年度，每年末對各下屬單位進行績效考核。考核方式采用自評與上級評價相結合的方式，各下屬單位先進行自我評價，然后由公司總部財務部門及相關部門對其進行評價，綜合確定考核得分。3.考核結果