2025年稅務師考試能力培訓試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.外國企業

C.農業生產者

D.行政單位

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.生產經營成本

B.財產損失

C.資產減值損失

D.非公益性捐贈

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.外國企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國分支機構

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

6.下列哪些屬于增值稅的征稅環節？

A.購進環節

B.生產環節

C.銷售環節

D.消費環節

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.財產損失

C.資產減值損失

D.非公益性捐贈

8.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.查核征收

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調增項目

D.稅前調減項目

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.農業生產者

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.農業生產者

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

14.下列哪些屬于增值稅的征稅環節？

A.購進環節

B.生產環節

C.銷售環節

D.消費環節

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.財產損失

C.資產減值損失

D.非公益性捐贈

16.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.查核征收

17.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調增項目

D.稅前調減項目

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.農業生產者

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.農業生產者

D.出口貨物

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不超過工資薪金總額的14%。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費，可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%。（）

6.企業因自然災害遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

7.企業捐贈給公益事業的款項，可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（）

8.增值稅納稅人銷售不動產，應當繳納增值稅。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產減值損失不得超過當年實際發生的損失。（）

10.企業在享受稅收優惠時，應當按照稅法規定辦理備案手續。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

4.說明企業在享受稅收優惠政策時需要遵循的程序和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過稅收政策促進我國經濟結構的優化升級。

2.分析在當前國際稅收環境下，中國企業如何應對跨國稅收風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、外國企業和農業生產者，行政單位不是增值稅納稅人。

2.A,B,C

解析思路：生產經營成本、財產損失和資產減值損失是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的支出。

3.A,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括外國企業、合伙企業和外國分支機構，個人獨資企業不屬于此范疇。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.A,B,C

解析思路：農業生產者銷售自產農產品、出口貨物和提供交通運輸服務屬于增值稅的免稅項目。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的征稅環節包括購進環節、生產環節和銷售環節。

7.A,B,C

解析思路：職工工資、財產損失和資產減值損失是企業所得稅的稅前扣除項目。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和查核征收。

9.A,B,C,D

解析思路：應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前調增項目和稅前調減項目是企業所得稅的計稅依據。

10.A,B,C,D

解析思路：小型微利企業、高新技術企業、農業生產者和出口貨物都屬于增值稅的稅收優惠。

11.A,B,C,D

解析思路：與第10題相同，這些選項都是增值稅的稅收優惠。

12.A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，這些選項都是增值稅的征稅范圍。

13.A,B,C

解析思路：與第5題相同，這些選項都是增值稅的免稅項目。

14.A,B,C,D

解析思路：與第6題相同，這些選項都是增值稅的征稅環節。

15.A,B,C

解析思路：與第7題相同，這些選項都是企業所得稅的稅前扣除項目。

16.A,B,C,D

解析思路：與第8題相同，這些選項都是增值稅的征收方式。

17.A,B,C,D

解析思路：與第9題相同，這些選項都是企業所得稅的計稅依據。

18.A,B,C,D

解析思路：與第10題相同，這些選項都是增值稅的稅收優惠。

19.A,B,C,D

解析思路：與第11題相同，這些選項都是企業所得稅的稅收優惠。

20.A,B,C,D

解析思