會(huì)計(jì)管理制度分幾種?總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和處理符合規(guī)定。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.會(huì)計(jì)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和核算要求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織和管理會(huì)計(jì)部門工作，制定工作計(jì)劃和流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策合規(guī)。協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)工作，提供財(cái)務(wù)支持。會(huì)計(jì)：進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔。出納：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)年度公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)憑證原始憑證：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最初書面證明，必須真實(shí)、合法、完整。記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，作為登記賬簿的依據(jù)。4.會(huì)計(jì)賬簿總賬：總括反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。明細(xì)賬：詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。日記賬：如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。5.財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行說(shuō)明。會(huì)計(jì)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生各部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，產(chǎn)生各類原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.憑證收集與初審業(yè)務(wù)人員將原始憑證及時(shí)提交給會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.憑證編制審核通過(guò)的原始憑證由會(huì)計(jì)人員據(jù)此編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。4.憑證審核記賬憑證編制完成后，由會(huì)計(jì)主管或指定人員進(jìn)行審核，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。5.賬簿登記審核無(wú)誤的記賬憑證按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中。6.期末結(jié)賬在會(huì)計(jì)期末，對(duì)各類賬簿進(jìn)行結(jié)賬處理，結(jié)算本期發(fā)生額和期末余額。7.財(cái)務(wù)報(bào)表編制根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。8.報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，先由會(huì)計(jì)主管審核，再報(bào)公司管理層審批，審批通過(guò)后按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則分級(jí)負(fù)責(zé)原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，確定不同層級(jí)的審批權(quán)限。職責(zé)明確原則：明確各審批人員的職責(zé)和審批范圍。合規(guī)性原則：審批事項(xiàng)必須符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，附上原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等憑證的合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限確定最終審批人。采購(gòu)付款：采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)和合同。財(cái)務(wù)部門審核資金安排和付款條款。公司領(lǐng)導(dǎo)審批付款申請(qǐng)。重大資金支出：相關(guān)部門提出方案和預(yù)算。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司管理層組織專題會(huì)議審議，必要時(shí)提交董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。公司管理層審議并通過(guò)年度預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并提出預(yù)警。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額。財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批，重大調(diào)整需報(bào)董事會(huì)審批。資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、渠道和時(shí)間安排。對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程使用資金。合理安排資金，確保公司日常運(yùn)營(yíng)、投資項(xiàng)目等資金需求。加強(qiáng)資金使用過(guò)程監(jiān)控，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如套期保值、資金儲(chǔ)備等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和賬款催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和減值測(cè)試。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司實(shí)際需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置需按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入及時(shí)入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：包括外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置需經(jīng)過(guò)審批，處置收益計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理制度1.成本核算明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄成本發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本核算和分析。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用預(yù)算，將各項(xiàng)費(fèi)用分解到各部門和各項(xiàng)目。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審批。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算的差異，分析原因，提出改進(jìn)建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績(jī)效掛鉤。稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)檔案管理妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等，確保稅務(wù)檔案完整、安全。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高財(cái)務(wù)管理效率。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)。制衡性原則：各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)保管和清查，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制費(fèi)用支出。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)審計(jì)制度1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和信息。財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔