2025年稅務(wù)師考試應(yīng)用案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.減免稅收入

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅對象？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.減免稅收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅對象？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.減免稅收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅對象？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.減免稅收入

17.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅對象？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

20.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.減免稅收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以全額在稅前扣除。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向國內(nèi)外捐贈的款項。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的財產(chǎn)保險費包括火災(zāi)保險、責(zé)任保險等。（）

7.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報繳納。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資及三項社會保險費包括職工福利費。（）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的營業(yè)外支出包括罰款、滯納金等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法？

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整對稅收環(huán)境的影響。

2.結(jié)合實際情況，探討如何加強稅務(wù)師行業(yè)在促進稅收法治建設(shè)中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：稅前扣除的支出包括合理的工資、財產(chǎn)保險費和無形資產(chǎn)攤銷，而捐贈支出通常有一定比例的限制。

3.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供金融服務(wù)。

4.A,B,D

解析思路：應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和減免稅收入，但不包括營業(yè)外支出。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅對象與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

6.B,C,D

解析思路：不得在稅前扣除的支出通常包括資本性支出、罰金、罰款和捐贈支出。

7.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象與征稅范圍相同，包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供金融服務(wù)。

8.A,B,D

解析思路：應(yīng)納稅所得額的組成部分包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和減免稅收入，但不包括營業(yè)外支出。

9.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅對象與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

10.B,C,D

解析思路：不得在稅前扣除的支出通常包括資本性支出、罰金、罰款和捐贈支出。

（以下省略第11-20題的答案及解析思路，格式相同。）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.×

解析思路：廣告費支出在企業(yè)所得稅前扣除有一定的比例限制，不是全額扣除。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

4.×

解析思路：捐贈支出在企業(yè)所得稅前扣除有一定限制，不包括向國外的捐贈。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的基本稅率設(shè)置。

6.√

解析思路：財產(chǎn)保險費在企業(yè)所得稅前扣除是允許的，包括火災(zāi)保險、責(zé)任保險等。

7.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限