財務支出管理制度流程?一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務的正常開展，特制定本制度流程。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務支出活動。3.基本原則合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規和公司相關規定。合理性原則：支出應具有合理的商業目的，與公司業務活動相關且必要。真實性原則：各項支出憑證必須真實、準確、完整地反映經濟業務的實際發生情況。審批合規原則：嚴格按照規定的審批流程進行審批，確保支出的合規性和準確性。效益性原則：注重支出的效益，優化資源配置，提高資金使用效率。二、財務支出分類及定義1.人員費用支出工資：包括基本工資、績效工資、獎金等，是公司支付給員工的勞動報酬。福利費用：如社會保險、住房公積金、節日福利、員工培訓、健康體檢等，是為員工提供的各種福利待遇。差旅費：員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。業務招待費：公司為開展業務活動而發生的招待客戶的費用，包括餐飲、住宿、禮品等。2.日常運營費用支出辦公費：購買辦公用品、辦公設備、文具、紙張等費用。通訊費：公司員工因工作需要發生的固定電話、移動電話、網絡費用等。水電費：公司辦公場所、生產場地等發生的水、電費用。物業管理費：支付給物業管理公司的辦公區域物業管理費用。租賃費：租賃辦公場地、設備、車輛等資產所支付的費用。3.業務費用支出市場推廣費：用于市場宣傳、廣告投放、參加展會、促銷活動等方面的費用。業務拓展費：為開拓新市場、新客戶而發生的費用，如商務宴請、差旅費、禮品費等。咨詢費：聘請外部專業機構或個人提供咨詢服務所支付的費用。審計費：聘請會計師事務所等進行年度審計、專項審計等所支付的費用。訴訟費：因公司業務糾紛而發生的訴訟費用。4.固定資產購置及折舊固定資產購置：購買房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等價值較高、使用壽命較長的資產所發生的支出。固定資產折舊：按照規定的折舊方法和年限，對固定資產計提的折舊費用，計入成本費用。5.其他支出捐贈支出：公司對外進行的公益性捐贈等支出。罰款支出：因違反法律法規或合同約定而支付的罰款。資產減值損失：對公司各項資產計提的減值準備，如壞賬準備、存貨跌價準備等。三、財務支出審批流程1.申請費用發生部門或個人根據業務需要填寫《費用報銷申請表》或《付款申請書》，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發票、合同、審批文件等原始憑證。涉及固定資產購置的，還需填寫《固定資產購置申請表》，注明資產名稱、規格型號、數量、預算金額等內容。2.部門負責人審核部門負責人對本部門的費用支出申請進行審核，重點審核支出的合理性、必要性和真實性，確保與部門業務目標相符。對于涉及跨部門的費用支出，由牽頭部門負責人審核，并征求相關部門意見。審核通過后，部門負責人在申請表上簽字確認。3.財務審核財務人員收到費用報銷或付款申請后，對原始憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準確性進行審核。檢查費用是否符合公司財務制度規定的開支范圍和標準，審批手續是否齊全。對于不符合規定的支出，財務人員有權拒絕報銷或付款，并說明理由。財務審核通過后，在申請表上簽字。4.分管領導審批根據公司授權，分管領導對財務支出進行審批。分管領導重點關注支出對公司整體業務和財務狀況的影響，審核支出的必要性和效益性。審批通過后，在申請表上簽字。5.總經理審批重大財務支出或超出分管領導審批權限的支出，需報總經理審批。總經理綜合考慮公司戰略、財務狀況、市場情況等因素，對支出進行最終決策。總經理審批通過后，申請表生效。6.特殊情況審批對于緊急或特殊情況下的財務支出，無法按照正常審批流程進行時，可由相關領導電話溝通同意后，先進行支出，但事后必須及時補辦審批手續。四、各類財務支出具體規定及流程1.人員費用支出工資核算與發放人力資源部門每月根據員工考勤、績效等情況，核算員工工資，并編制工資表。工資表經部門負責人審核、財務部門復核后，報分管領導和總經理審批。財務部門按照審批后的工資表，通過銀行代發或現金支付等方式發放工資。福利費用人力資源部門制定福利費用預算和計劃，明確各項福利的標準和范圍。發生福利費用支出時，由相關部門或人員填寫費用報銷申請表，并附上發票等憑證。按照財務支出審批流程進行審批后，財務部門予以報銷。對于社會保險、住房公積金等，由人力資源部門按照規定的基數和比例計算，每月按時繳納。差旅費員工出差前需填寫《出差申請表》，注明出差事由、目的地、時間、預計費用等信息，經部門負責人和分管領導審批后執行。出差期間，員工應妥善保存各類費用發票，并在出差結束后及時填寫《差旅費報銷單》，附上出差申請表、發票等憑證。按照財務支出審批流程進行報銷，財務部門審核時重點關注出差的必要性、行程的合理性以及費用標準的執行情況。業務招待費業務招待應遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待費用支出。發生業務招待費用時，需提前填寫《業務招待申請單》，注明招待對象、事由、預計金額等，經部門負責人、分管領導審批后方可進行。招待結束后，經辦人應及時填寫《費用報銷申請表》，附上發票、業務招待申請單等憑證，按照審批流程報銷。財務部門對業務招待費的真實性、合理性進行審核，對于超標準或不合理的招待費用有權拒絕報銷。2.日常運營費用支出辦公費各部門根據實際工作需要，編制辦公費采購計劃，經部門負責人審核后報行政部門匯總。行政部門統一采購辦公用品，采購過程中應遵循詢價、比價、議價等程序，確保采購價格合理。辦公用品采購入庫后，行政部門應及時辦理入庫手續，并填寫入庫單。領用辦公用品時，使用部門應填寫領用單，經部門負責人簽字確認。財務部門根據入庫單、領用單及發票等憑證，定期結算辦公費用，并按照審批流程進行報銷。通訊費公司制定通訊費補貼標準，員工根據實際發生的通訊費用，憑發票按照標準報銷。員工填寫費用報銷申請表，附上發票，經部門負責人審核、財務部門復核后，按照審批流程報銷。水電費每月由物業公司或供電、供水部門提供水電費發票及明細清單，公司相關部門進行核對確認。財務部門根據核對后的水電費發票，按照費用歸屬部門進行分攤，并編制付款申請，經審批后支付。物業管理費公司與物業管理公司簽訂服務合同，明確服務內容、費用標準及支付方式等條款。物業管理公司每月提供費用發票及服務報告，公司相關部門進行審核。財務部門根據審核后的發票及合同約定，編制付款申請，經審批后支付物業管理費。租賃費涉及租賃資產的，公司應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、租賃資產用途等內容。租賃期間，財務部門根據租賃合同約定的租金支付時間和金額，編制付款申請，經審批后支付租金。對于租賃資產的維修、保養等費用，按照費用性質和審批流程進行報銷。3.業務費用支出市場推廣費市場部門制定年度市場推廣計劃和預算，明確各項推廣活動的目標、內容、費用預算等。開展市場推廣活動前，需填寫《市場推廣活動申請表》，詳細說明活動方案、預計費用、效果評估等，經部門負責人、分管領導和總經理審批。活動實施過程中，相關人員應妥善保存費用發票、活動照片、宣傳資料等憑證。活動結束后，經辦人填寫費用報銷申請表，附上相關憑證，按照審批流程報銷市場推廣費用。業務拓展費業務部門在開展業務拓展活動前，需填寫《業務拓展費用申請表》，說明拓展項目、目標客戶、預計費用等，經部門負責人、分管領導審批。拓展活動中發生的費用，如差旅費、禮品費等，按照相應的規定和審批流程報銷。業務拓展活動結束后，業務部門應提交業務拓展情況報告，財務部門對費用支出的效益性進行評估。咨詢費因業務需要聘請外部咨詢機構或個人時，應簽訂咨詢服務合同，明確服務內容、費用標準、支付方式等條款。咨詢服務開始前，業務部門填寫《咨詢費支付申請表》，附上合同復印件，經部門負責人、分管領導和總經理審批。咨詢服務完成后，根據合同約定和服務成果驗收情況，支付咨詢費用，并要求咨詢方提供發票等合法憑證，按照審批流程報銷。審計費公司根據年度審計計劃，聘請會計師事務所等進行審計工作。審計工作開展前，簽訂審計服務合同，明確審計范圍、費用標準等。審計結束后，會計師事務所出具審計報告，公司相關部門進行審核確認。財務部門根據合同約定和審計報告，編制付款申請，經審批后支付審計費用。訴訟費涉及訴訟事項時，公司應及時聘請律師，并簽訂委托代理合同。律師根據案件進展情況，向公司提交費用清單和發票。公司相關部門對訴訟費用進行審核，財務部門按照審批流程支付訴訟費用。4.固定資產購置及折舊固定資產購置各部門根據業務發展需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門對購置申請進行審核，評估資產購置的必要性和合理性，并結合公司固定資產存量情況進行審批。對于預算內的固定資產購置，經資產管理部門審批后，報財務部門審核資金安排；對于超出預算的購置申請，還需報分管領導和總經理審批。經審批通過后，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中應遵循招標、詢價、談判等程序，確保采購資產的質量和價格合理。固定資產購置到貨后，由資產管理部門組織驗收，填寫驗收報告。驗收合格的資產辦理入庫手續，并登記固定資產臺賬。財務部門根據采購合同、發票、驗收報告等憑證，進行賬務處理，支付固定資產購置款項。固定資產折舊財務部門按照國家相關會計準則和公司財務制度規定，確定固定資產的折舊方法、折舊年限和殘值率。每月根據固定資產臺賬和折舊計算方法，計提固定資產折舊，并編制折舊計提表。折舊費用計入相關成本費用科目，無需另行審批，但財務部門應定期對折舊計提情況進行檢查和核對，確保折舊計算準確無誤。5.其他支出捐贈支出公司對外捐贈應遵循自愿、合法、合理的原則，由相關部門提出捐贈申請，說明捐贈對象、事由、金額等。捐贈申請經部門負責人、分管領導和總經理審批后執行。捐贈時，應取得合法有效的捐贈憑證，財務部門根據審批后的捐贈申請和捐贈憑證，進行賬務處理，支付捐贈款項。罰款支出因違反法律法規或合同約定而發生罰款支出時，由相關部門或人員及時向公司報告。經公司管理層研究決定后，按照規定繳納罰款，并取得罰款收據。財務部門根據罰款收據和審批文件，進行賬務處理，記錄罰款支出。資產減值損失財務部門定期對公司各項資產進行清查和評估，判斷資產是否存在減值跡象。如存在減值跡象，財務人員按照規定的方法和程序計提資產減值準備，編制資產減值損失計算表。資產減值損失計提經財務負責人審核后，報分管領導和總經理審批。審批通過后，進行賬務處理，確認資產減值損失。五、財務支出報銷及支付規定1.報銷憑證要求所有財務支出報銷必須提供真實、合法、有效的發票或其他合規憑證。發票應具備發票聯、發票專用章等要素，內容完整、清晰。對于發票內容不完整、字跡模糊、無發票專用章等不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷。除發票外，還應根據支出情況附上相關的合同、協議、審批文件、驗收報告等原始憑證，以證明支出的真實性和合理性。自制憑證應格式規范、內容完整，并由相關責任人簽字確認。2.報銷期限員工應在費用發生后及時辦理報銷手續，一般不得超過[x]個工作日。對于差旅費等特殊情況，應在出差返回后[x]個工作日內報銷。超過報銷期限的，財務部門可根據實際情況決定是否受理報銷申請。如因特殊原因需要延遲報銷的，員工應提前向財務部門說明情況，并經批準后方可報銷。3.支付方式公司財務支出的支付方式主要包括銀行轉賬、支票、現金等。對于金額較大的支出，原則上采用銀行轉賬方式支付，以確保資金安全和支付的可追溯性。現金支付應嚴格按照國家現金管理規定執行，一般適用于小額零星支出或確實不適合采用轉賬支付的情況。采用支票支付的，應嚴格控制支票的簽發和使用，確保支票的安全和準確支付。六、財務支出監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對財務支出情況進行審計，檢查財務支出是否符合公司財務制度規定、審批流程是否合規、支出的真實性和效益性等。審計部門通過查閱財務憑證、合同文件、審批記錄等資料，對相關人員進行訪談，實地查看業務活動等方式開展審計工作。對于審計發現的問題，審計部門應及時出具審計報告，提出整改意見和建議。相關部門和人員應按照審計意見進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。2.財務部門日常監督財務部門在日常工作中對財務支出進行實時監督，審核每一筆支出的憑證和審批手續，確保支出的合規性和準確性。定期對財務支出數據進行統計分析，關注各項費用的支出趨勢和變動情況，及時發現異常支出并進行調查核實。對于違反財務制度規定的支出，財務部門有權拒絕報銷或付款，并及時向上級領導報告。3.其他監督檢查公司管理層可根據實際情況，不定期對財務支出情況進行抽查和檢查，重點關注重大支出項目、費用控制情況等