財務基礎發票管理制度?總則1.目的為加強公司財務管理，規范發票管理流程，確保公司財務活動合法合規，保障公司利益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經濟業務活動中涉及的發票管理。3.發票管理原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定。真實性原則：確保發票所反映的經濟業務真實發生。準確性原則：發票開具信息準確無誤，包括發票內容、金額、稅率等。完整性原則：發票取得、開具、保管等環節資料完整。發票的種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，與一般納稅人之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務。購買方取得增值稅專用發票后，可按規定抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票折疊式：主要用于公司與小規模納稅人、個人發生經濟業務時開具，以及一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務但購買方無需抵扣進項稅額的情況。卷式：適用于特定行業或業務場景，如餐飲、住宿等行業的小額消費業務。3.機動車銷售統一發票公司銷售機動車時開具，作為購買方辦理車輛注冊登記等手續的憑證。4.通用機打發票在一些特定地區或業務場景下，按照當地稅務機關要求使用的發票類型。發票的取得1.取得原則業務經辦人員應在經濟業務發生時，及時向收款方索取合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及公司財務制度要求。2.發票內容要求發票應具備以下基本內容：發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。發票上的字跡應清晰，不得壓線、錯格，項目填寫齊全，內容與實際業務相符。發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，印章應清晰可辨，不得加蓋其他印章。3.特殊情況處理如因特殊原因無法取得發票的，業務經辦人員應填寫《無發票業務情況說明》，詳細說明業務內容、金額、未取得發票原因等，經部門負責人審核、財務負責人批準后，作為記賬依據。但在后續能夠取得發票時，應及時更換。取得的發票如有錯誤，應要求對方重新開具。不得在原發票上更正，對于增值稅專用發票，如發現開票有誤等情況，購買方應及時通知銷售方作廢或開具紅字發票后重新開具正確的發票。發票的開具1.開具流程業務部門根據實際發生的經濟業務填寫《發票開具申請表》，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。申請表經部門負責人審核后，提交財務部門。財務部門審核發票開具申請信息的準確性、合法性及與實際業務的一致性，確認無誤后安排開票。開票人員按照規定的開票軟件和操作流程開具發票，確保發票內容準確無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。開具后的發票由專人負責登記《發票開具登記表》，記錄發票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，并及時將發票交付給客戶。2.開具要求應按照實際銷售情況如實開具發票，不得虛開發票，不得開具與實際經營業務不符的發票。開具發票的時間應與經濟業務發生時間一致，不得提前或滯后開具發票。對于增值稅專用發票，應嚴格按照增值稅納稅義務發生時間開具。如采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。3.紅字發票開具如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照以下規定辦理：由購買方取得當地主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。屬于銷售方申請開具紅字發票的情況，如因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《信息表》，并在《信息表》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；如因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《信息表》，并在《信息表》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。發票的傳遞與交接1.內部傳遞業務部門取得發票后，應及時將發票傳遞給財務部門。傳遞過程中應確保發票的安全，避免丟失、損壞。財務部門收到發票后，應進行認真審核，審核無誤后辦理相關入賬手續。對于不符合要求的發票，應及時退回業務部門，并要求其重新取得合規發票。2.交接手續在發票傳遞過程中，雙方應辦理交接手續，填寫《發票交接清單》，注明發票號碼、開票日期、金額、發票張數等信息，交接雙方簽字確認。如因交接不清導致發票丟失或其他問題，由交接雙方共同承擔責任。發票的保管1.保管責任公司設立專門的發票保管崗位或指定專人負責發票的保管工作。財務部門應設置發票專用保險柜存放發票，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。2.保管期限已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。未開具的發票應妥善保管，防止丟失、被盜。3.日常管理發票保管人員應建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的購入、領用、開具、作廢、退回、庫存等情況。定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。發票保管人員離職時，應辦理發票交接手續，由交接雙方及監交人共同簽字確認。發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門定期對公司發票管理情況進行自查，檢查內容包括發票的取得、開具、保管、傳遞等環節是否符合規定，發票開具與業務是否相符，發票使用是否存在違規行為等。對于檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況記錄在案。2.外部監督接受稅務機關等相關部門的監督檢查，積極配合稅務機關的工作，如實提供發票管理相關資料。對于稅務機關等部門提出的問題和整改要求，應及時落實整改措施，并將整改結果反饋給相關部門。發票違規處理1.違規情形未按規定取得發票，如取得虛假發票、發票內容與實際業務不符等。未按規定開具發票，如虛開發票、開具與實際經營業務不符的發票、未按規定開具紅字發票等。未按規定保管發票，如發票丟失、被盜、擅自銷毀發票存根聯和發票登記簿等。其他違反發票管理規定的行為。2.處理措施對于發現的發票違規行為，財務部門應及時查明原因，并根據違規情節輕重提出處理建議。對于情節較輕的違規行為，責令相關責任人限期改正，并給予批評教育。對于情節較重的違規行為，