2025年稅務(wù)師考試的挑戰(zhàn)對(duì)策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.持有增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.納稅人身份證明齊全

C.納稅人財(cái)務(wù)制度健全

D.具有一般納稅人資格

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人取得境外所得需要繳納個(gè)人所得稅

C.非居民個(gè)人取得境內(nèi)所得需要繳納個(gè)人所得稅

D.居民個(gè)人和非居民個(gè)人取得境外所得均需要繳納個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述，正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為3%或5%

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地

5.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，向承受人征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人

D.契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人

D.房產(chǎn)稅的納稅期限一般為1年

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓方

D.土地增值稅的納稅期限一般為1年

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元至30元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限一般為1年

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為車(chē)輛所有人

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限一般為1年

11.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的領(lǐng)受人

D.印花稅的納稅期限一般為1年

12.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率一般為3%至10%

C.資源稅的納稅人為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者

D.資源稅的納稅期限一般為1年

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率一般為0.05元至1元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放者

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限一般為1年

14.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)車(chē)輛通過(guò)特定路段時(shí)征收的一種通行費(fèi)

B.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門(mén)制定

C.車(chē)輛通行費(fèi)的收入歸交通主管部門(mén)所有

D.車(chē)輛通行費(fèi)的收入用于道路維護(hù)和管理

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供文化娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為服務(wù)收入的3%

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于文化事業(yè)發(fā)展

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入歸文化主管部門(mén)所有

16.下列關(guān)于教育附加費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.教育附加費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率

C.教育附加費(fèi)的收入用于教育事業(yè)

D.教育附加費(fèi)的收入歸教育主管部門(mén)所有

17.下列關(guān)于地方教育附加費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.地方教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.地方教育附加費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率

C.地方教育附加費(fèi)的收入用于地方教育事業(yè)

D.地方教育附加費(fèi)的收入歸地方教育主管部門(mén)所有

18.下列關(guān)于防洪保安費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.防洪保安費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.防洪保安費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率

C.防洪保安費(fèi)的收入用于防洪保安事業(yè)

D.防洪保安費(fèi)的收入歸水利主管部門(mén)所有

19.下列關(guān)于殘疾人保障金的表述，正確的是（）。

A.殘疾人保障金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.殘疾人保障金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率

C.殘疾人保障金的收入用于殘疾人保障事業(yè)

D.殘疾人保障金的收入歸殘疾人聯(lián)合會(huì)所有

20.下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的表述，正確的是（）。

A.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)就業(yè)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為職工工資總額的一定比例

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的收入用于失業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)

D.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的收入歸社會(huì)保險(xiǎn)基金管理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

5.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

8.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特征包括持有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、納稅人身份證明齊全、納稅人財(cái)務(wù)制度健全、具有一般納稅人資格。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的居民企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的其他組織。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人取得境外所得需要繳納個(gè)人所得稅。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率一般為3%或5%，納稅期限一般為1個(gè)月，納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。

5.ABC

解析思路：契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，向承受人征收的一種稅，稅率為3%至5%，納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地。

6.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率一般為7%，納稅期限一般為1個(gè)月，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，稅率為1.2%，納稅人為房產(chǎn)所有人，納稅期限一般為1年。

8.ABC

解析思路：土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率一般為30%，納稅人為轉(zhuǎn)讓方，納稅期限一般為1年。

9.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率為1.5元至30元/平方米，納稅人為土地使用者，納稅期限一般為1年。

10.ABC

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率為10%，納稅人為車(chē)輛所有人，納稅期限一般為1年。

11.ABC

解析思路：印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率為0.05%，納稅人為應(yīng)稅憑證的領(lǐng)受人，納稅期限一般為1年。

12.ABC

解析思路：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率一般為3%至10%，納稅人為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者，納稅期限一般為1年。

13.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率為0.05元至1元/噸，納稅人為污染物排放者，納稅期限一般為1年。

14.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)車(chē)輛通過(guò)特定路段時(shí)征收的一種通行費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門(mén)制定，收入歸交通主管部門(mén)所有，用于道路維護(hù)和管理。

15.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供文化娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為服務(wù)收入的3%，收入用于文化事業(yè)發(fā)展，收入歸文化主管部門(mén)所有。

16.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率，收入用于教育事業(yè)，收入歸教育主管部門(mén)所有。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率，收入用于地方教育事業(yè)，收入歸地方教育主管部門(mén)所有。

18.ABCD

解析思路：防洪保安費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率，收入用于防洪保安事業(yè)，收入歸水利主管部門(mén)所有。

19.ABCD

解析思路：殘疾人保障金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅率，收入用于殘疾人保障事業(yè)，收入歸殘疾人聯(lián)合會(huì)所有。

20.ABCD

解析思路：失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)就業(yè)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為職工工資總額的一定比例，收入用于失業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)，收入歸社會(huì)保險(xiǎn)基金管理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

5.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

6.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。

8.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。

10.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份：一般納稅人具有獨(dú)立核算能力，小規(guī)模納稅人不具有獨(dú)立核算能力。

-納稅申報(bào)：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季或按年申報(bào)。

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：一般納稅人準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目更多，小規(guī)模納稅人準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目較少。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

-對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等給予稅收減免。

-對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅。

-對(duì)西部地區(qū)、東北振興地區(qū)等給予稅收優(yōu)惠政策。

-對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

-對(duì)企業(yè)投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目的，給予稅收優(yōu)惠。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式：

-納稅人自行申報(bào)