裝飾公司稅務管理制度?一、總則（一）目的為加強裝飾公司稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，降低稅務成本，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項目部等分支機構的稅務管理活動。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規。2.風險防范原則強化稅務風險管理，識別、評估和應對潛在的稅務風險，采取有效措施降低風險發生的可能性和影響程度。3.成本效益原則在合法合規的前提下，優化稅務管理流程，降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.統一管理原則公司稅務管理實行統一領導、分級負責，總部負責制定稅務管理制度、政策和指導，各分支機構負責具體執行和落實。二、稅務管理職責（一）稅務管理部門及崗位設置公司設立專門的稅務管理部門，配備專業的稅務管理人員，負責公司稅務管理工作。稅務管理部門應獨立于財務部門，直接向公司管理層匯報工作。（二）稅務管理部門職責1.制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規范，確保稅務管理工作有章可循。2.研究國家稅收政策法規，跟蹤政策變化，為公司提供稅務政策咨詢和解讀，指導公司合理運用稅收政策。3.負責公司日常稅務申報、繳納、發票管理等工作，確保稅務申報及時、準確，稅款繳納足額、合規。4.組織開展稅務風險識別、評估和應對工作，建立稅務風險預警機制，及時發現和解決潛在的稅務風險問題。5.參與公司重大經營決策、投資項目、合同簽訂等事項的稅務籌劃，提供稅務專業意見，降低公司稅務成本。6.配合稅務機關的稅務檢查、審計等工作，及時提供相關資料，協調解決稅務爭議問題。7.組織公司內部稅務培訓，提高員工稅務意識和稅務管理水平。（三）其他部門職責1.業務部門應在業務開展過程中，及時向稅務管理部門提供與稅務相關的業務信息，配合稅務管理部門做好稅務管理工作。2.財務部門應按照稅務管理部門的要求，及時提供財務數據和相關資料，協助稅務管理部門進行稅務核算、申報和繳納等工作。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司在辦理工商登記后，應按照規定及時向主管稅務機關辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關證件和資料。2.稅務登記內容發生變化時，公司應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（二）稅務登記證件管理1.公司應妥善保管稅務登記證件，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務登記證件。2.稅務登記證件遺失或被盜時，公司應自遺失或被盜之日起15日內，書面報告主管稅務機關，并申請掛失補辦。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.公司應按照稅收法律法規規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.稅務管理部門應在每月（季）終了后規定的時間內，對公司的各項應納稅款進行計算、匯總，編制納稅申報表，并提交給財務部門進行申報。3.財務部門應在收到納稅申報表后，及時進行審核，確保申報數據準確無誤。審核通過后，在規定的申報期限內通過電子稅務局或其他規定方式向主管稅務機關進行納稅申報。（二）稅款繳納1.公司應按照主管稅務機關核定的納稅期限和方式，及時足額繳納稅款。2.財務部門應根據納稅申報表計算的應納稅額，開具完稅憑證，并通過銀行轉賬等方式將稅款繳納至國庫。3.對于因特殊原因需要延期繳納稅款的，公司應按照規定向主管稅務機關提出申請，經批準后方可延期繳納。延期繳納稅款期限最長不得超過3個月，同時應按照規定支付滯納金。五、發票管理（一）發票領購1.公司需要領購發票時，稅務管理部門應按照主管稅務機關的要求，填寫發票領購申請表，提供相關證件和資料，向主管稅務機關申請領購發票。2.領購發票時，應按照稅務機關核定的發票種類、數量和版式進行領購，并及時登記發票領購簿。（二）發票開具1.公司應在銷售商品、提供勞務或者從事其他經營活動對外收取款項時，向付款方開具發票。開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.嚴禁虛開發票，不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。（三）發票取得1.公司在購買商品、接受勞務或者從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得發票時，應確保發票內容真實、完整，發票聯次齊全，加蓋發票專用章。2.對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（四）發票保管1.公司應建立發票保管制度，設置專門的發票存放場所，配備必要的安全設施，確保發票的安全。2.稅務管理部門應指定專人負責發票的保管工作，定期對發票進行盤點和核對，確保發票賬實相符。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照規定保存期限進行保存，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發票繳銷1.公司因注銷、變更稅務登記等原因需要繳銷發票的，應在辦理相關手續前，將未使用的發票全部繳回主管稅務機關。2.稅務管理部門應按照主管稅務機關的要求，填寫發票繳銷申請表，提供相關證件和資料，辦理發票繳銷手續。六、稅務風險管理（一）稅務風險識別1.稅務管理部門應定期對公司的稅務風險進行識別，識別范圍應涵蓋公司的經營活動、投資活動、籌資活動等各個環節。2.稅務風險識別應采用定性與定量相結合的方法，通過對公司財務數據、業務流程、稅收政策等方面的分析，查找可能存在的稅務風險點。（二）稅務風險評估1.稅務管理部門應根據識別出的稅務風險點，對稅務風險進行評估，評估稅務風險發生的可能性和影響程度。2.稅務風險評估可采用風險矩陣、層次分析法等方法，對稅務風險進行量化評估，確定稅務風險等級。（三）稅務風險應對1.根據稅務風險評估結果，稅務管理部門應制定相應的稅務風險應對策略，采取有效的措施降低稅務風險。2.對于低風險稅務事項，可采取風險監控的方式，定期進行跟蹤和評估；對于中等風險稅務事項，應采取風險應對措施，如加強內部管理、優化業務流程等；對于高風險稅務事項，應及時向公司管理層匯報，并制定專項應對方案，采取積極有效的措施加以解決。（四）稅務風險監控1.稅務管理部門應建立稅務風險監控機制，定期對公司的稅務風險狀況進行監控和分析，及時發現新的稅務風險點，并調整應對策略。2.稅務風險監控可通過對稅務申報數據、財務報表、稅務審計報告等資料的分析，以及與稅務機關的溝通交流等方式進行。七、稅務籌劃（一）稅務籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應在遵守國家稅收法律法規的前提下進行，不得違反法律法規的規定。2.整體性原則稅務籌劃應從公司整體利益出發，綜合考慮公司的經營戰略、財務狀況和稅務成本等因素，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。3.前瞻性原則稅務籌劃應充分考慮稅收政策的變化趨勢，提前做好規劃和安排，避免因稅收政策調整而導致稅務籌劃方案失效。（二）稅務籌劃方法1.利用稅收優惠政策深入研究國家稅收優惠政策，結合公司實際情況，合理利用稅收優惠政策，降低公司稅負。2.合理安排經營活動通過合理安排公司的經營活動、投資活動和籌資活動，優化公司的業務流程和財務結構，實現稅務成本的降低。3.選擇合適的會計核算方法根據公司實際情況，選擇合適的會計核算方法，如存貨計價方法、固定資產折舊方法等，合理調整公司的成本費用，降低應納稅所得額。（三）稅務籌劃流程1.提出稅務籌劃需求業務部門或其他相關部門根據公司經營活動、投資活動、籌資活動等實際情況，提出稅務籌劃需求。2.稅務籌劃方案設計稅務管理部門根據稅務籌劃需求，結合國家稅收政策法規，設計稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應包括方案背景、目標、具體措施、預期效果等內容。3.稅務籌劃方案論證稅務管理部門組織相關部門和人員對稅務籌劃方案進行論證，評估方案的可行性和有效性。論證過程中應充分考慮稅務風險、法律風險、操作風險等因素。4.稅務籌劃方案實施稅務籌劃方案經公司管理層批準后，由相關部門負責組織實施。在實施過程中，應嚴格按照方案要求進行操作，確保方案的順利執行。5.稅務籌劃方案評估與調整稅務管理部門定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估，根據評估結果及時調整優化稅務籌劃方案，確保稅務籌劃目標的實現。八、稅務檔案管理（一）稅務檔案內容1.稅務登記資料，包括稅務登記證、稅務登記表、變更稅務登記申請表等。2.納稅申報資料，包括納稅申報表、財務會計報表、稅務機關要求報送的其他納稅資料等。3.稅款繳納憑證，包括完稅憑證、銀行轉賬記錄等。4.發票管理資料，包括發票領購簿、發票開具記錄、發票取得憑證、發票保管記錄、發票繳銷申請表等。5.稅務風險管理資料，包括稅務風險識別報告、稅務風險評估報告、稅務風險應對方案等。6.稅務籌劃資料，包括稅務籌劃需求報告、稅務籌劃方案、稅務籌劃方案論證報告、稅務籌劃方案實施記錄、稅務籌劃方案評估報告等。7.稅務檢查、審計資料，包括稅務機關的檢查通知、審計報告、公司的自查報告、整改報告等。8.其他與稅務管理相關的資料。（二）稅務檔案整理與歸檔1.稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類編號，確保檔案資料齊全、完整、有序。2.整理后的稅務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）稅務檔案保管期限1.稅務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般分為永久保管和定期保管。2.對于涉及公司重大稅務事項、稅務爭議等重要稅務檔案，應永久保管；對于其他稅務檔案，應根據檔案性質和重要程度確定保管期限，一般為10年或15年。（四）稅務檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經稅務管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱過程中應嚴格遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。2.公司外部人員因稅務檢查、審計等工作需要查閱稅務檔案時，應提供相關證明文件，經公司管理層批準后，由稅務管理部門指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.因工作需要借閱稅務檔案時，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等內容，經稅務管理部門負責人批準后，方可借閱。借閱期限一般不得超過7個工作日，確需延長借閱期限的，應重新辦理審批手續。借閱人應妥善保管檔案資料，不得轉借他人，按時歸還。九、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.稅務管理部門應定期組織公司內部稅務培訓，提高員工的稅務意識和稅務管理水平。培訓內容應包括國家稅收政策法規、公司稅務管理制度、稅務風險防范等方面。2.根據公司業務特點和員工崗位需求，制定個性化的培訓計劃，采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種方式進行培訓，確保培訓效果。（二）稅務溝通1.稅務管理部門應與主管稅務機關保持密切溝通，及時了解稅收政策法規的變化情況，反饋公司在稅務管理過程中遇到的問題，爭取稅務機關的支持和指導。