財務制度管理制度總則?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規和公司章程，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"公司"）。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動應遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務關系，確保制度無遺漏。4.規范性原則：明確財務工作流程、標準和規范，保證財務工作有序開展。5.效益性原則：在確保財務安全的前提下，追求資金使用效益最大化。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置內部崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作分工明確、相互制約。2.財務人員配備公司配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級以上會計專業技術資格。財務人員應遵守職業道德，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務人員應嚴格按照國家法律法規、公司財務制度和會計準則的要求，認真履行會計核算、財務管理、財務監督等職責。具體職責如下：會計核算職責：負責公司日常會計憑證的編制、賬簿登記、財務報表編制等工作，確保財務信息準確、及時、完整。財務管理職責：參與公司財務預算編制、資金管理、成本控制、利潤分配等工作，為公司決策提供財務支持。財務監督職責：對公司財務活動進行監督檢查，防范財務風險，確保公司財務活動合法合規。二、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，做到不重不漏。準確性原則：預算數據應基于可靠的市場預測和公司實際情況，力求準確。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務管理部門。財務管理部門審核匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不合理的預算項目提出調整意見，經與各部門溝通協商后，進行匯總編制公司年度預算草案。預算草案審議批準：公司年度預算草案經總經理辦公會審議后，提交董事會審批。董事會批準后的預算即為公司年度正式預算。（二）預算執行與控制1.分解下達預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執行責任。2.建立預算執行監控機制：財務管理部門定期對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度，分析預算執行差異原因。對預算執行偏差較大的部門，及時發出預警通知，要求其采取措施加以糾正。3.嚴格控制預算外支出：各部門應嚴格按照預算安排支出，確因特殊情況需要發生預算外支出的，應按照規定的程序進行審批。未經批準的預算外支出，財務部門不得支付。（三）預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，由于市場環境、公司戰略、經營計劃等發生重大變化，導致原預算已不適應實際情況時，可以進行預算調整。2.調整流程提出調整申請：各部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，并詳細說明調整原因、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響。審核調整申請：財務管理部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。審批調整申請：預算調整申請經總經理辦公會審議后，提交董事會審批。董事會批準后的預算調整申請即為有效調整。3.調整后的預算執行：預算調整后，公司應按照調整后的預算組織實施，確保預算的嚴肅性和有效性。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則合理確定籌資規模原則：根據公司經營和投資需要，合理確定籌資規模，避免過度籌資或籌資不足。優化籌資結構原則：綜合考慮資金成本、財務風險等因素，優化籌資結構，降低籌資成本。合法合規籌資原則：遵守國家法律法規和金融政策，通過合法合規的渠道籌集資金。2.籌資方式公司可采用的籌資方式包括股權籌資、債務籌資等。股權籌資主要包括吸收直接投資、發行股票等；債務籌資主要包括銀行借款、發行債券、融資租賃等。3.籌資決策程序提出籌資方案：各部門根據公司經營和投資需要，提出籌資方案，并對籌資規模、籌資方式、籌資成本、籌資風險等進行分析論證。審核籌資方案：財務管理部門對各部門提出的籌資方案進行審核，重點審核籌資的必要性、可行性、合法性以及籌資成本和風險等。審批籌資方案：籌資方案經總經理辦公會審議后，提交董事會審批。重大籌資事項還需經股東大會批準。實施籌資方案：籌資方案批準后，財務管理部門負責組織實施，與相關金融機構簽訂籌資協議，辦理籌資手續，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.資金使用范圍公司資金主要用于公司日常經營活動、投資活動、籌資活動等方面的支出。具體包括但不限于購買原材料、支付工資薪酬、償還債務、對外投資等。2.資金審批流程日常費用支出審批：各部門發生的日常費用支出，應填寫費用報銷單，經部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核。財務管理部門審核無誤后，報總經理審批。總經理審批后，財務部門方可辦理付款手續。重大資金支出審批：公司發生的重大資金支出，如對外投資、大額固定資產購置、重大項目建設等，應按照規定的程序進行審批。一般先由相關部門提出資金使用申請，經財務管理部門審核后，提交總經理辦公會審議，重大事項還需經董事會或股東大會批準。3.資金支付管理支付方式：公司資金支付應根據實際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行等。支付安全：加強資金支付安全管理，嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金支付安全。財務人員應認真核對支付憑證，防止支付錯誤或資金被盜用。（三）資金結算1.結算原則恪守信用原則：嚴格按照合同約定或結算制度規定辦理資金結算，確保按時足額支付款項，維護公司良好信用形象。錢貨兩清原則：在辦理資金結算時，應做到錢貨兩清，避免拖欠貨款或占用他人資金。銀行不墊款原則：公司在銀行開立的賬戶應保持足夠的資金余額，不得簽發空頭支票或遠期支票，不得套取銀行信用。2.結算方式公司可采用的結算方式主要包括支票結算、匯票結算、本票結算、匯兌結算、委托收款結算、托收承付結算等。財務部門應根據業務需要和結算特點，合理選擇結算方式，確保資金結算安全、快捷、準確。3.結算流程業務部門發起結算：業務部門根據合同約定或業務需要，填寫結算憑證，提交財務部門辦理資金結算。財務部門審核結算憑證：財務部門對業務部門提交的結算憑證進行審核，重點審核結算金額、結算方式、付款期限、收款單位等是否符合合同約定或公司規定。辦理資金結算：財務部門審核無誤后，按照結算憑證要求辦理資金結算手續。如采用銀行轉賬方式支付的，應及時將款項匯出；如采用票據結算方式的，應按照票據管理規定妥善保管票據，并在規定時間內辦理票據兌付手續。（四）資金監控與分析1.資金監控建立資金監控體系：財務管理部門應建立健全資金監控體系，實時監控公司資金流量、流向、余額等情況，及時發現資金異常變動。定期進行資金清查：定期對公司資金進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結果應形成書面報告，報公司管理層。加強資金風險防控：關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時評估資金風險，采取有效措施防范資金風險，確保公司資金安全。2.資金分析定期進行資金分析：財務管理部門應定期對公司資金狀況進行分析，撰寫資金分析報告，為公司管理層提供決策支持。資金分析報告應包括資金收支情況、資金結構分析、資金使用效益分析、資金風險評估等內容。提出改進建議：根據資金分析結果，提出改進資金管理的建議和措施，不斷優化資金配置，提高資金使用效益。四、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理要求：公司應按照國家有關規定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴格執行現金收支審批制度，嚴禁白條抵庫。定期盤點：定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應形成書面報告，報公司管理層。2.應收賬款信用管理：建立健全應收賬款信用管理制度，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。跟蹤催收：加強對應收賬款的跟蹤管理，及時掌握客戶經營狀況和還款能力變化情況。對逾期應收賬款，應及時采取催收措施，確保應收賬款及時足額收回。壞賬準備計提：按照國家會計準則的規定，合理計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理。3.存貨采購管理：加強存貨采購管理，建立供應商評價和選擇機制，確保采購物資的質量和價格合理。采購業務應按照規定的程序進行審批，簽訂采購合同，明確雙方權利義務。庫存管理：建立健全存貨庫存管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。加強存貨出入庫管理，嚴格執行存貨收發手續，防止存貨丟失、損壞、變質等情況發生。成本核算：按照國家會計準則的規定，正確核算存貨成本，采用合理的存貨計價方法，確保存貨成本準確反映公司實際情況。（二）固定資產1.固定資產購置預算管理：固定資產購置應納入公司預算管理，按照預算安排進行購置。重大固定資產購置項目應進行可行性研究和論證，確保投資決策科學合理。審批流程：固定資產購置申請經部門負責人審核后，報財務管理部門審核。財務管理部門審核無誤后，報總經理審批。總經理審批后，方可辦理固定資產購置手續。2.固定資產折舊折舊政策：按照國家會計準則的規定，合理確定固定資產折舊政策，包括折舊方法、折舊年限、預計凈殘值等。折舊政策一經確定，不得隨意變更。折舊計提：財務部門應按照規定的折舊政策和方法，每月計提固定資產折舊，并進行賬務處理。3.固定資產清查定期清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。清查結果處理：對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行審批后進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得外購無形資產：外購無形資產應按照實際支付的價款作為入賬價值，取得相關發票和證明文件。自行研發無形資產：自行研發無形資產應按照國家會計準則的規定，區分研究階段和開發階段進行核算。研究階段的支出應計入當期損益，開發階段符合資本化條件的支出應確認為無形資產。2.無形資產攤銷攤銷政策：按照國家會計準則的規定，合理確定無形資產攤銷政策，包括攤銷方法、攤銷年限等。攤銷政策一經確定，不得隨意變更。攤銷計提：財務部門應按照規定的攤銷政策和方法，每月計提無形資產攤銷，并進行賬務處理。3.無形資產處置處置審批：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，重大無形資產處置事項還需經董事會或股東大會批準。處置方式：無形資產處置方式包括轉讓、出售、報廢等。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權責發生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的費用。2.配比原則：成本費用核算應遵循配比原則，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：嚴格劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.生產成本核算直接材料成本核算：直接材料成本應根據生產領用的實際數量和單價進行核算，計入生產成本。直接人工成本核算：直接人工成本應根據生產工人的實際工時和工資標準進行核算，計入生產成本。制造費用核算：制造費用應按照一定的分配方法分配計入生產成本，分配方法一經確定，不得隨意變更。2.期間費用核算管理費用核算：管理費用應按照費用項目進行明細核算，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。銷售費用核算：銷售費用應按照費用項目進行明細核算，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。財務費用核算：財務費用應按照費用項目進行明細核算，包括利息支出、利息收入、手續費等。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標：根據公司經營目標和預算安排，制定成本費用控制目標，并將目標分解到各部門、各崗位。2.建立成本費用控制制度：建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的責任主體、控制流程、控制方法等。加強對成本費用支出的審核和監控，嚴格控制各項成本費用支出。3.開展成本費用分析與考核：定期對成本費用控制情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核機制，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.收入確認原則：按照國家會計準則的規定，合理確認收入，確保收入的真實性、準確性和完整性。收入確