預算成本管理制度流程?一、總則（一）目的為加強公司預算成本管理，規范預算成本編制、執行、控制及考核等行為，提高公司經濟效益，特制定本制度流程。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各項目的預算成本管理活動。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動的成本預算，包括但不限于采購成本、生產成本、銷售成本、管理成本等。2.準確性原則：預算成本數據應基于可靠的市場信息、歷史數據及業務計劃，確保數據真實、準確、合理。3.及時性原則：各部門應按照規定的時間節點完成預算成本的編制、報送等工作，保證預算管理的時效性。4.動態性原則：根據公司內外部環境變化及業務發展情況，及時調整預算成本，保持預算的科學性和有效性。5.責權對等原則：明確各部門在預算成本管理中的職責和權限，做到責任到人，權力與責任相匹配。二、預算成本管理組織架構及職責（一）預算成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。2.職責審議通過公司預算成本管理制度、流程及相關政策。確定公司預算成本管理目標及總體預算編制原則。審批公司年度預算成本方案。協調解決預算成本管理過程中的重大問題。對預算成本執行情況進行監督和考核。（二）財務管理部門1.職責負責制定預算成本管理的具體辦法和操作流程。組織指導各部門編制預算成本，審核、匯總各部門預算草案。對預算成本進行綜合平衡，提出調整建議，編制公司年度預算成本方案。監控預算成本執行情況，定期進行預算成本分析，及時發現問題并提出改進措施。負責預算成本考核的具體工作，提供考核數據和分析報告。（三）各部門1.職責負責本部門預算成本的編制、執行和控制。提供編制預算成本所需的基礎資料和數據，確保數據真實、準確、完整。嚴格執行預算成本，對預算執行情況進行自我監控和分析，及時發現并解決預算執行過程中的問題。根據實際業務變化，提出預算調整申請，并配合財務管理部門進行預算調整工作。三、預算成本編制（一）編制依據1.國家相關法律法規、政策及行業標準。2.公司戰略規劃、年度經營目標及業務計劃。3.公司歷史成本數據及同行業成本水平。4.市場價格波動情況及相關成本變動趨勢。（二）編制流程1.下達預算編制通知：財務管理部門根據公司年度經營計劃，在規定時間內向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業務情況，收集、整理相關基礎資料，進行成本預測和分析，編制本部門預算成本草案，并報送財務管理部門。3.初審：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行初步審核，檢查數據的完整性、準確性和邏輯性，對不符合要求的預算草案退回相關部門進行修改。4.溝通協調：財務管理部門與各部門就預算草案中的差異和問題進行溝通協調，共同分析原因，提出解決方案，對預算草案進行調整和完善。5.匯總平衡：財務管理部門對經過溝通協調后的各部門預算草案進行匯總，綜合考慮公司整體資源狀況和經營目標，進行預算成本的平衡和優化，編制公司年度預算成本方案初稿。6.審核審批：公司預算成本管理委員會對預算成本方案初稿進行審核，提出修改意見和建議。財務管理部門根據審核意見對預算成本方案進行修改完善，報公司管理層審批。7.下達執行：經公司管理層審批通過的年度預算成本方案，由財務管理部門下達給各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算成本的方法。適用于業務量較為穩定的項目或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算成本的方法。適用于業務量波動較大的項目或部門。3.滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。有助于公司動態把握市場變化，及時調整預算。四、預算成本執行與控制（一）預算執行1.各部門應將預算成本分解落實到具體的業務活動和責任人，確保預算執行的有效性。2.嚴格按照預算安排控制各項成本支出，不得隨意突破預算。對于因特殊原因需要調整預算的，必須按照規定的程序進行審批。3.建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括實際發生的成本、收入、費用等數據，以及預算執行差異情況。（二）成本控制1.采購成本控制采購部門應通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，降低采購價格。建立供應商評價體系，定期對供應商進行評估和考核，確保供應商提供的物資和服務符合質量要求。加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同執行過程中的成本控制。2.生產成本控制生產部門應優化生產流程，提高生產效率，降低單位產品生產成本。加強生產過程中的成本監控，嚴格控制原材料消耗、人工成本、制造費用等支出。定期進行成本分析，查找成本控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.銷售成本控制銷售部門應制定合理的銷售策略，優化銷售渠道，降低銷售費用。加強銷售合同管理，嚴格審核銷售價格、銷售折扣等條款，確保銷售利潤。控制應收賬款的回收風險，減少壞賬損失。4.管理成本控制各管理部門應精簡機構，合理配置人員，提高工作效率，降低管理費用。嚴格控制辦公費用、差旅費、業務招待費等支出，杜絕浪費現象。加強預算執行情況的監督檢查，及時發現和糾正違規行為。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇特殊情況導致實際業務與預算存在較大差異，需要調整預算時，由相關部門提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額及對公司整體預算的影響等。3.財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算成本管理委員會審批。4.經預算成本管理委員會審批通過的預算調整申請，由財務管理部門下達給各部門執行，并相應調整公司年度預算成本方案。五、預算成本分析（一）分析周期1.月度分析：各部門每月對本部門預算成本執行情況進行分析，形成月度分析報告報送財務管理部門。2.季度分析：財務管理部門每季度對公司整體預算成本執行情況進行綜合分析，形成季度分析報告，提交公司預算成本管理委員會。3.年度分析：每年末，財務管理部門對公司全年預算成本執行情況進行全面分析，撰寫年度分析報告，總結經驗教訓，為下一年度預算成本管理提供參考。（二）分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算成本與實際成本的差異，計算差異率，分析差異產生的原因。2.成本構成分析：分析各項成本在總成本中所占的比重及其變化趨勢，找出成本控制的重點項目。3.成本變動趨勢分析：觀察成本隨業務量、時間等因素的變動規律，預測成本發展趨勢。4.預算執行效果分析：評估預算成本管理對公司經濟效益、經營目標實現的影響，分析預算管理的有效性。（三）分析方法1.比較分析法：將實際成本與預算成本、歷史成本、同行業成本等進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算成本費用率、利潤率等相關指標，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本變動的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度。4.趨勢分析法：通過對歷史數據的分析，預測成本未來的發展趨勢。六、預算成本考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準明確、統一，考核過程公開、透明，確保考核結果公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算成本管理工作表現優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的進行懲罰，充分發揮考核的激勵和約束作用。3.責權對等原則：考核結果與各部門及個人的責任和權力相匹配，確保考核的合理性。（二）考核指標1.預算成本完成率：實際發生的預算成本與預算成本目標的比率，反映預算成本的完成情況。2.成本節約率：（預算成本實際成本）/預算成本×100%，體現成本控制的效果。3.預算執行偏差率：（實際成本預算成本）/預算成本×100%，衡量預算執行的準確性。4.成本費用率：成本費用總額/營業收入×100%，反映公司成本費用水平。（三）考核對象公司各部門及相關責任人。（四）考核周期年度考核與月度、季度考核相結合。月度、季度考核主要對預算執行情況進行監控和分析，年度考核對全年預算成本管理工作進行全面評價。（五）考核程序1.數據收集：財務管理部門負責收集各部門預算成本執行情況的相關數據，包括實際成本、收入、費用等數據。2.指標計算：根據收集的數據，計算各部門及相關責任人的考核指標得分。3.考核評價：財務管理部門對各部門及相關責任人的考核指標得分進行匯總和分析，形成考核評價報告，提交公司預算成本管理委員會。4.結果反饋：公司預算成本管理委員會對考核評價報告進行審核，