預算績效管理制度現狀?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高預算資金使用效益，強化部門責任意識，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算績效管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：預算編制、執行、評價等環節均以公司戰略目標為導向，確保預算資源與戰略目標緊密結合。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和程序，對預算績效進行全面、客觀、公正的評價和管理。3.公開透明原則：預算績效信息應公開透明，接受公司內部和相關利益者的監督。4.績效問責原則：對預算績效目標的完成情況進行問責，強化部門和個人的責任意識。二、預算績效管理的組織與職責（一）預算績效管理領導小組成立以公司總經理為組長，各副總經理為副組長，各部門負責人為成員的預算績效管理領導小組。主要職責包括：1.審議公司預算績效管理制度、政策和規劃。2.審定公司年度預算績效目標和指標體系。3.協調解決預算績效管理工作中的重大問題。4.對各部門預算績效管理工作進行指導和監督。（二）預算績效管理工作小組預算績效管理工作小組設在財務部門，由財務部門負責人擔任組長，成員包括各相關部門的業務骨干。主要職責包括：1.負責預算績效管理制度的具體實施和日常工作。2.組織編制公司年度預算績效目標和指標體系。3.對預算執行情況進行跟蹤監控和績效分析。4.組織開展預算績效評價工作，撰寫評價報告。5.負責預算績效信息的收集、整理、分析和反饋。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門預算績效目標的設定和申報。組織實施本部門預算項目，確保績效目標的實現。定期向預算績效管理工作小組報告預算執行情況和績效目標完成情況。配合開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。2.財務部門負責制定預算績效管理制度和流程。組織編制公司年度預算績效目標和指標體系。對預算執行情況進行核算和監督，提供相關財務數據。參與預算績效評價工作，對評價結果進行財務分析。負責預算績效信息的匯總和報告。3.審計部門對預算績效管理工作進行審計監督。對預算績效評價結果的真實性和公正性進行審計。提出改進預算績效管理工作的審計建議。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.各部門在編制年度預算時，應根據公司戰略目標和年度工作計劃，設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的預算績效目標。2.預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面。產出指標主要反映預算項目的工作量、工作質量等；效益指標主要反映預算項目對公司經濟效益、社會效益等方面的影響；滿意度指標主要反映相關利益者對預算項目的滿意程度。3.預算績效目標應與預算編制、執行、評價等環節緊密結合，形成完整的預算績效管理閉環。（二）目標審核1.預算績效管理工作小組對各部門申報的預算績效目標進行審核，審核內容包括目標的合理性、完整性、可行性等。2.對于審核通過的預算績效目標，由預算績效管理工作小組匯總后報預算績效管理領導小組審定。3.經審定后的預算績效目標作為預算編制和執行的依據，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按照規定的程序進行申報和審批。四、預算績效指標體系（一）指標設定1.根據預算績效目標，各部門應進一步細化和分解，制定具體的預算績效指標。預算績效指標應具有可操作性和可衡量性，能夠準確反映預算項目的績效情況。2.預算績效指標應包括定量指標和定性指標。定量指標應明確具體的數值或比例要求；定性指標應明確評價標準和等級劃分。3.預算績效指標應根據公司戰略目標和業務發展的變化，及時進行調整和完善。（二）指標權重1.預算績效管理工作小組應根據預算績效目標的重要程度和各指標的相關性，確定預算績效指標的權重。2.預算績效指標權重應在預算績效目標和指標體系中明確體現，且一經確定，不得隨意變更。五、預算編制與績效目標的銜接（一）預算編制要求1.各部門在編制年度預算時，應將預算績效目標納入預算編制內容，確保預算資金與績效目標相匹配。2.預算編制應按照"零基預算"的原則，根據績效目標和實際工作需要，合理安排預算資金，提高預算資金的使用效益。（二）績效目標審核與預算批復1.預算績效管理工作小組對各部門申報的預算績效目標進行審核后，將審核結果反饋給各部門。各部門應根據審核意見對預算績效目標進行調整和完善。2.經審定后的預算績效目標作為預算批復的重要依據。財務部門在下達預算批復時，應將預算績效目標和指標體系一并下達給各部門。六、預算執行與績效監控（一）執行責任1.各部門是預算執行的責任主體，應按照預算批復和績效目標要求，組織實施預算項目，確保預算執行進度和績效目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行核算和監督，及時掌握預算資金的使用情況，發現問題及時督促相關部門進行整改。（二）監控方式1.預算績效管理工作小組應建立預算執行績效監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤監控。監控方式包括數據統計分析、實地檢查、專項調研等。2.各部門應定期向預算績效管理工作小組報告預算執行情況和績效目標完成情況，及時反饋預算執行過程中存在的問題和困難。（三）監控結果應用1.根據預算執行績效監控結果，預算績效管理工作小組應及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進建議。各部門應根據改進建議，采取有效措施加以整改，確保預算執行進度和績效目標的實現。2.預算執行績效監控結果作為預算調整和預算績效評價的重要依據。對于預算執行進度緩慢、績效目標無法實現的項目，應及時調整預算或暫停項目實施。七、預算績效評價（一）評價原則1.全面性原則：對預算項目的全過程進行評價，包括預算編制、執行、完成結果等方面。2.客觀性原則：評價過程和結果應客觀公正，不受主觀因素的影響。3.科學性原則：運用科學合理的評價方法和指標體系，對預算績效進行評價。4.公開性原則：評價結果應公開透明，接受公司內部和相關利益者的監督。（二）評價主體1.預算績效評價主體包括公司內部評價和外部評價。內部評價由預算績效管理工作小組組織實施；外部評價可委托具有資質的中介機構進行。2.預算績效管理工作小組應根據預算項目的特點和評價目的，選擇合適的評價主體和評價方式。（三）評價方法1.預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.預算績效管理工作小組應根據預算項目的特點和評價指標的性質，選擇合適的評價方法進行評價。（四）評價周期1.預算績效評價周期分為年度評價和項目期評價。年度評價在預算年度結束后進行；項目期評價在項目結束后進行。2.對于跨年度的預算項目，應根據項目實施進度和階段性目標，進行中期評價和年度評價相結合的方式進行評價。（五）評價內容1.預算績效評價內容主要包括預算績效目標的完成情況、預算執行情況、預算資金使用效益、預算管理水平等方面。2.預算績效評價應重點關注預算項目的產出質量、經濟效益、社會效益、生態效益等方面的績效情況。（六）評價報告1.預算績效管理工作小組應在評價工作結束后，撰寫預算績效評價報告。評價報告應包括評價基本情況、評價過程、評價結果、存在問題及建議等內容。2.評價報告應客觀、公正、準確地反映預算項目的績效情況，為公司決策提供參考依據。（七）評價結果應用1.預算績效評價結果作為預算安排、政策調整、項目管理等方面的重要依據。對于績效評價結果優秀的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果較差的部門和項目，應減少預算安排或暫停項目實施。2.公司應建立預算績效評價結果反饋和整改機制，將評價結果及時反饋給各部門，并要求各部門針對存在的問題提出整改措施，限期整改。八、預算績效信息公開（一）公開內容1.公司應按照規定的程序和要求，及時公開預算績效管理制度、政策、目標、指標、評價結果等信息。2.預算績效信息公開內容應包括預算績效目標及完成情況、預算執行情況、預算績效評價結果等方面。（二）公開方式1.預算績效信息公開方式主要包括公司內部網站、公告欄等。2.公司應根據實際情況，選擇合適的公開方式，確保預算績效信息公開的及時性、準確性和完整性。九、預算績效問責（一）問責對象預算績效問責對象包括各部門負責人及相關責任人。（二）問責情形1.預算績效目標未完成或完成質量較差的。2.預算執行過程中存在嚴重違規行為的。3.預算績效評價結果較差且未采取有效整改措施的。（三）問責方式1.預算績效問責方式包括責令整改、通報批評、扣減績效獎金、行政處分等。2.公司應根據問責情形的嚴重程度，選擇合適的問責方式進行問責。（四）問責程序1.預算績效管理工作小組根據預算績效評價結果和相關規定，提出問責建議。2.問責建議經預算績效管理