企業進出賬管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司進出賬管理，確保公司財務信息準確、及時、完整，保障公司資金安全，提高資金使用效率，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有進出賬業務，包括但不限于銷售收款、采購付款、費用報銷、資金調撥等。3.基本原則合法性原則：進出賬業務必須遵守國家法律法規和相關財務制度。準確性原則：確保每一筆進出賬記錄真實、準確、完整，數據計算無誤。及時性原則：及時處理各類進出賬業務，保證資金流轉順暢，避免延誤。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。內部控制原則：建立健全內部控制機制，加強對進出賬業務的監督和管理，防范財務風險。二、進賬管理1.銷售收款銷售合同管理銷售部門負責簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時將副本送交財務部門備案，財務部門據此跟蹤收款情況。收款流程銷售人員應按照銷售合同約定的付款方式和期限，及時跟進客戶收款情況。客戶付款時，應要求客戶提供付款憑證，如支票、匯票、電匯等，并注明款項用途。財務部門收到款項后，應及時進行核對，確認收款金額、付款單位等信息無誤。對于現金收款，財務部門應在收款當日及時存入銀行，并開具收款收據。收款確認后，財務部門應及時更新應收賬款臺賬，記錄客戶付款情況，并將收款信息反饋給銷售部門。應收賬款管理財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應負責催收，財務部門應提供必要的協助。如因客戶原因導致應收賬款無法收回，銷售部門應及時向公司管理層報告，并提出處理建議。根據公司規定，對確實無法收回的應收賬款，應按照壞賬處理程序進行核銷。2.其他進賬投資收益財務部門應及時確認公司對外投資所取得的收益，包括股息、紅利、利息等。投資收益到賬后，應按照相關規定進行賬務處理，并及時記錄投資收益臺賬。營業外收入對于公司取得的營業外收入，如政府補助、罰款收入等，財務部門應及時進行確認和記錄。營業外收入應按照相關規定繳納稅款，并進行相應的賬務處理。其他收入公司其他各類進賬，如資產處置收入、租金收入等，應按照規定及時入賬，并進行準確的賬務處理。三、出賬管理1.采購付款采購合同管理采購部門負責簽訂采購合同，明確采購物資或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時將副本送交財務部門備案，財務部門據此審核付款申請。付款流程采購部門應在采購合同約定的付款期限前，提交付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款用途等信息，并附上采購合同、發票、驗收報告等相關憑證。財務部門收到付款申請單后，應進行嚴格審核，重點審核付款金額是否與合同約定一致、相關憑證是否齊全、合規等。審核通過后，財務部門應按照公司資金審批流程進行付款審批。經審批同意后，財務部門應根據付款方式進行付款操作。對于支票付款，應確保支票填寫準確無誤，并加蓋公司財務專用章和法人章；對于電匯付款，應準確填寫收款單位信息、付款金額等，并進行授權操作。付款完成后，財務部門應及時記錄應付賬款臺賬，更新付款情況，并將付款信息反饋給采購部門。應付賬款管理財務部門應定期對應付賬款進行核對，確保公司與供應商之間的賬目清晰。對于到期應付賬款，應及時安排付款，避免逾期付款產生不良信用記錄。如因特殊原因需要延期付款，采購部門應提前與供應商溝通，并向財務部門說明情況，經批準后辦理相關手續。2.費用報銷報銷范圍明確公司允許報銷的費用范圍，包括但不限于辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、交通費等。對于各項費用的報銷標準和限額，應制定詳細的規定，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準等。報銷流程員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。費用報銷單應按照公司內部審批流程進行簽字審批，一般先由部門負責人審核，再由財務部門審核，最后由公司領導審批。財務部門審核重點包括費用是否符合報銷范圍和標準、原始憑證是否真實有效、審批手續是否齊全等。經審批通過后，財務部門應按照公司規定的付款方式進行報銷付款。對于現金報銷，應在報銷當日支付現金；對于銀行轉賬報銷，應及時將款項轉入員工指定的銀行賬戶。報銷完成后，財務部門應及時記錄費用臺賬，對費用支出進行統計和分析。費用控制財務部門應定期對公司費用支出情況進行分析和監控，及時發現異常費用支出，并向公司管理層報告。根據公司預算管理要求，對各項費用進行預算控制，確保費用支出不超過預算額度。對于超預算的費用支出，應按照公司規定的審批程序進行追加預算或特殊審批。3.資金調撥資金調撥原則資金調撥應遵循公司整體資金安排和運營需要，確保資金合理流動和有效使用。嚴格執行資金審批制度，未經批準不得擅自進行資金調撥。調撥流程資金需求部門提出資金調撥申請，注明調撥金額、用途、調入調出賬戶等信息，并附上相關證明材料。財務部門收到資金調撥申請后，應進行審核，重點審核資金需求的合理性、資金來源和去向的合規性等。審核通過后，財務部門應按照公司資金審批流程進行審批。經審批同意后，財務部門根據資金調撥申請進行資金劃轉操作，并及時記錄資金臺賬，更新資金余額。內部往來管理對于公司內部各部門之間的資金往來，應建立內部往來賬戶進行核算。定期核對內部往來賬目，確保公司內部各部門之間的資金往來清晰準確。對于內部往來款項的結算，應按照公司規定的結算方式和期限進行處理。四、賬務處理與核算1.會計憑證管理財務部門應根據進出賬業務的原始憑證，及時編制記賬憑證。記賬憑證應準確反映經濟業務的內容、金額、科目等信息，并按照規定的格式和要求進行填寫。記賬憑證編制完成后，應進行審核，確保憑證內容真實、準確、完整，科目運用正確，手續齊全。審核無誤的記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，并妥善保管。會計憑證的保管期限應符合國家法律法規和公司規定的要求。2.賬簿設置與登記財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理要求，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。各類賬簿應根據審核無誤的記賬憑證進行及時、準確的登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期對賬簿進行結賬和對賬，確保賬簿記錄的準確性和完整性。對于發現的賬簿記錄錯誤，應按照規定的方法進行更正。3.財務報表編制財務部門應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄和相關資料進行編制，確保數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，應進行審核和分析，為公司管理層提供決策支持信息。按照規定及時報送財務報表，包括向公司內部管理層報送和向外部監管部門、稅務機關等報送。五、財務審批與授權1.審批流程建立健全公司財務審批流程，明確不同金額和性質的進出賬業務所需的審批層級和權限。一般進出賬業務審批流程包括：經辦人填寫申請單或報銷單，附上相關憑證，經部門負責人審核，財務部門審核，最后由公司領導審批。對于重大進出賬業務，如大額投資、重大采購等，應按照公司規定的特殊審批程序進行，可能涉及更高層級的領導審批或集體決策。2.授權制度明確公司各級人員在進出賬業務中的授權范圍和權限。例如，財務人員在一定金額范圍內有權進行日常的付款操作，但超過規定金額需經上級領導授權。對涉及資金支付的關鍵崗位人員，如出納、財務經理等，應進行定期的崗位輪換和權限檢查，防止權力過度集中和濫用。員工應在授權范圍內進行業務操作，嚴禁越權操作。對于未經授權的進出賬業務，財務部門有權拒絕辦理。六、監督與檢查1.內部審計公司內部審計部門應定期對公司進出賬管理制度的執行情況進行審計檢查。審計內容包括進出賬業務的合規性、財務核算的準確性、內部控制的有效性等。對于審計發現的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.財務檢查財務部門應定期對公司進出賬業務進行自查，包括賬務核對、憑證審查、資金安全檢查等。對自查中發現的問題，應及時進行整改，并建立健全相應的防范措施，避免類似問題再次發生。3.外部監督接受稅務機關、審計機關等外部監管部門的監督檢查，積極配合提供相關資料和信息。對于外部監管部門提出的意見和建議，應認真對待，及時整改，確保公司進出賬管理符合法律法規要求。七、信息披露與溝通1.信息披露按照國家法律法規和公司信息披露制度的要求，定期向公司股東、債權人等利益相關者披露公司進出賬情況和財務信息。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。披露方式可以包括定期報告、臨時公告、公司網站公示等。2.內部溝通建立公司內部進出賬管理信息溝通機制，確保財務部門與銷售、采購、各分支機構等相關部門之間的信息及時、準確傳遞。定期召開財務工作會議，通報進