2025年稅務(wù)師知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的個體工商戶

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元的企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人銷售貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于增值稅征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進項稅額

E.應(yīng)納稅額=進項稅額×稅率

7.下列哪些屬于增值稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

8.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（電子版）

D.增值稅專用發(fā)票（電子版）

E.增值稅普通發(fā)票（手寫版）

9.下列哪些屬于增值稅發(fā)票開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理要求？

A.不得虛開發(fā)票

B.不得偽造、變造發(fā)票

C.不得非法出售發(fā)票

D.不得非法購買發(fā)票

E.不得擅自銷毀發(fā)票

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.薪酬福利支出

C.折舊費用

D.捐贈支出

E.償還債務(wù)支出

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費用

C.應(yīng)納稅所得額減除成本

D.應(yīng)納稅所得額減除稅金

E.應(yīng)納稅所得額減除利潤

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.間接申報

C.電子申報

D.郵寄申報

E.代理申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復(fù)合計稅稅收優(yōu)惠

D.預(yù)約定價安排稅收優(yōu)惠

E.跨境電商稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目？

A.加計扣除

B.稅前扣除

C.稅后扣除

D.稅金及附加

E.稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅減免稅申報表

D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報表

E.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在購入當(dāng)期即可一次性計入當(dāng)期成本費用。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補。（）

9.企業(yè)所得稅的征收率為25%，沒有其他特殊規(guī)定。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報表包括年度納稅申報表和月（季）度納稅申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和注意事項。

4.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其對經(jīng)濟的影響。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)和國家經(jīng)濟的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD。增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶和企業(yè)。

3.A。增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

4.ABD。增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCDE。增值稅征收率包括3%、6%、9%、13%和17%。

6.A。增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

7.C。增值稅申報期限為每月25日前。

8.BD。增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（電子版）。

9.ABCDE。增值稅發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCDE。增值稅發(fā)票管理要求包括不得虛開發(fā)票、不得偽造、變造發(fā)票、不得非法出售發(fā)票、不得非法購買發(fā)票和不得擅自銷毀發(fā)票。

11.ADE。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、薪酬福利支出和折舊費用。

13.D。企業(yè)所得稅的納稅期限為每月30日前。

14.A。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

15.A。企業(yè)所得稅的征收率為25%。

16.D。企業(yè)所得稅的申報期限為每月31日前。

17.ACDE。企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、電子申報、郵寄申報和代理申報。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、復(fù)合計稅稅收優(yōu)惠和跨境電子商務(wù)稅收優(yōu)惠。

19.ABE。企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括加計扣除、稅前扣除和稅收優(yōu)惠。

20.ABCDE。企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表、企業(yè)所得稅減免稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表和企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申報表。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.×。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會計利潤加上或減去稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后的金額。

3.√。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

4.×。企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計提折舊，不得一次性計入當(dāng)期成本費用。

5.√。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。

6.√。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

7.√。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

8.√。企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補。

9.×。企業(yè)所得稅的征收率為25%，但根據(jù)不同情況可能有減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。

10.√。企業(yè)所得稅的納稅申報表包括年度納稅申報表和月（季）度納稅申報表。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

-解析思路：分別列出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義、計稅方法、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式。

-解析思路：明確企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的定義，然后列出計算公式，并解釋各組成部分的含義。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和注意事項。

-解析思路：列出增值稅專用發(fā)票管理的要求，如不得虛開、不得偽造、不得非法買賣等，并說明注意事項，如妥善保管、正確開具等。

4.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的流程。

-解析思路：描述企業(yè)所得稅納稅申報的步驟，包括準(zhǔn)備申報資料、填寫申報表、提交申報表、繳納稅款等。

四、論述題答案及