信息吸收2025年稅務師考試的辦法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列哪些行為應繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.自然人

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除法定扣除項目后的金額

C.應納稅所得額加計扣除后的金額

D.應納稅所得額減除減免稅項目后的金額

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.罰款

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.自然人

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除法定扣除項目后的金額

C.應納稅所得額加計扣除后的金額

D.應納稅所得額減除減免稅項目后的金額

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.罰款

15.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.自然人

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除法定扣除項目后的金額

C.應納稅所得額加計扣除后的金額

D.應納稅所得額減除減免稅項目后的金額

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.罰款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（）

4.企業在境內提供應稅服務，無論服務是否發生在境內，均應繳納增值稅。（）

5.企業在境外取得的所得，按照我國稅法規定，可以享受稅收減免。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

8.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上沒有區別。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的合理工資薪金支出。（）

10.企業在境外取得的所得，按照我國稅法規定，應全額繳納企業所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

2.請說明企業所得稅的計稅依據包括哪些內容。

3.列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

4.簡要介紹我國個人所得稅的征收原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.結合實際案例，分析我國企業所得稅優惠政策對企業經營的影響，并探討如何進一步完善企業所得稅優惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.CD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出和捐贈支出，而稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除，因此選項C、D為正確答案。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非居民企業和自然人，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除法定扣除項目后的金額、應納稅所得額加計扣除后的金額和應納稅所得額減除減免稅項目后的金額，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

8.AB

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出和捐贈支出，而稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除，因此選項A、B為正確答案。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非居民企業和自然人，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發票是計算增值稅應納稅額的重要憑證，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅稅額。

2.√

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

4.×

解析思路：增值稅的征稅范圍以境內為限，只有當服務發生在境內時，才需要繳納增值稅。

5.√

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，我國對境外所得實行抵免制度，符合條件的境外所得可以享受稅收減免。

6.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，但采用的是超額累進稅率，不是所有收入都適用最高稅率。

7.√

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業因自然災害造成的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上存在區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

9.√

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業發生的合理工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.×

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，境外所得按照我國稅法規定，可以享受稅收減免，并非全額繳納企業所得稅。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及各自的特點：

-一般納稅人：可以抵扣進項稅額，稅率較高，管理較為嚴格。

-小規模納稅人：不能抵扣進項稅額，稅率較低，管理相對寬松。

2.企業所得稅的計稅依據包括：

-應納稅所得額：企業的收入減去成本、費用、稅金等。

-法定扣除項目：如工資薪金、折舊、攤銷等。

-加計扣除：如研發費用、環保費用等。

-減免稅項目：如高新技術企業減免稅等。

3.企業所