加深稅務(wù)師理論知識理解的有效方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師理論知識？（）

A.稅法原理

B.稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)會計(jì)

D.稅務(wù)行政管理

2.下列關(guān)于稅收的表述，正確的是？（）

A.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源

B.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性

C.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.稅收具有普遍性

3.以下哪些屬于稅法的基本原則？（）

A.公平原則

B.合法原則

C.誠實(shí)信用原則

D.公開原則

4.稅收法律關(guān)系的主體包括？（）

A.稅收法律關(guān)系的主體是納稅人

B.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.稅收法律關(guān)系的主體是其他相關(guān)單位和個(gè)人

5.以下哪些屬于稅收征收管理的基本原則？（）

A.法定原則

B.公平原則

C.便民原則

D.效率原則

6.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是？（）

A.增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅是一種價(jià)外稅

C.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值部分征稅

D.增值稅是對商品和勞務(wù)的全額征稅

7.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）

A.消費(fèi)品

B.礦產(chǎn)品

C.農(nóng)產(chǎn)品

D.化工產(chǎn)品

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括遺產(chǎn)繼承所得

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本收益所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)購買國債所得

10.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是？（）

A.稅收籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是企業(yè)和個(gè)人合法避稅的一種手段

C.稅收籌劃是一種具有前瞻性的財(cái)務(wù)管理活動

D.稅收籌劃是企業(yè)和個(gè)人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資的一種方式

11.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.堅(jiān)持原則，依法辦事

B.誠實(shí)守信，公正廉潔

C.勤奮學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)

D.團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同發(fā)展

12.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)師職業(yè)資格考試是全國統(tǒng)一考試

B.稅務(wù)師職業(yè)資格考試分為基礎(chǔ)考試和專業(yè)考試

C.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的合格分?jǐn)?shù)線由各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的合格證書在全國范圍內(nèi)有效

13.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立實(shí)行審批制度

C.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)等

D.稅務(wù)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)師資格

14.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為作出的處罰決定

B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定

D.稅務(wù)行政處罰的決定應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人

15.以下關(guān)于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取的強(qiáng)制措施

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的種類包括強(qiáng)制扣押、強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制拆除等

C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定

D.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的決定應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人

16.以下關(guān)于稅收違法行為的處罰的表述，正確的是？（）

A.稅收違法行為包括偷稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、拘留等

C.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收違法行為的處罰決定應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人

17.以下關(guān)于稅收爭議的解決方式的表述，正確的是？（）

A.稅收爭議可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決

B.稅收爭議的解決應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收爭議的解決應(yīng)當(dāng)維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益

D.稅收爭議的解決應(yīng)當(dāng)遵循法定程序

18.以下關(guān)于稅收法律效力的表述，正確的是？（）

A.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)

B.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收規(guī)章

C.稅收規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

D.地方性法規(guī)的效力高于稅收規(guī)范性文件

19.以下關(guān)于稅收法律體系構(gòu)成的表述，正確的是？（）

A.稅收法律體系由稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、地方性法規(guī)等構(gòu)成

B.稅收法律體系是稅收法律制度的重要組成部分

C.稅收法律體系是國家法律體系的重要組成部分

D.稅收法律體系是稅收征收管理的依據(jù)

20.以下關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動進(jìn)行管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理是稅收法律制度的重要組成部分

D.稅收征收管理是國家財(cái)政收入的主要來源

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的唯一來源。（）

2.稅收籌劃是指通過違法手段逃避稅收的行為。（）

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠信。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事所有的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

5.稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定。（）

6.稅收爭議必須通過訴訟方式解決。（）

7.稅收法律具有溯及力，可以追溯到法律生效前發(fā)生的稅收行為。（）

8.稅收法律體系中的地方性法規(guī)具有與稅收法律相同的法律效力。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。（）

10.稅收征收管理中的稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

2.簡述稅務(wù)師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本要求。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

4.簡述稅收征收管理的目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：稅務(wù)師理論知識涉及稅法原理和稅務(wù)籌劃，故選A、B。

2.ABCD

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有普遍性。

3.ABD

解析思路：稅法的基本原則包括公平原則、合法原則和公開原則。

4.ABD

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位和個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括法定原則、公平原則、便民原則和效率原則。

6.ABC

解析思路：增值稅以增值額為征稅對象，是一種價(jià)外稅，對商品和勞務(wù)的增值部分征稅。

7.ABD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括消費(fèi)品、礦產(chǎn)品和化工產(chǎn)品。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，不包括遺產(chǎn)繼承所得。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、資本收益所得和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下降低稅負(fù)，是一種具有前瞻性的財(cái)務(wù)管理活動。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括堅(jiān)持原則、誠實(shí)守信、勤奮學(xué)習(xí)和團(tuán)結(jié)協(xié)作。

12.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試是全國統(tǒng)一考試，分為基礎(chǔ)考試和專業(yè)考試，合格分?jǐn)?shù)線由各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)等，負(fù)責(zé)人需具有稅務(wù)師資格。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，執(zhí)行程序和決定均需符合法律規(guī)定，并告知當(dāng)事人。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)采取，執(zhí)行程序和決定均需符合法律規(guī)定，并告知當(dāng)事人。

16.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、拘留等，處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行并告知當(dāng)事人。

17.ABCD

解析思路：稅收爭議可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決，需遵循公平、公正、公開原則和維護(hù)各方合法權(quán)益。

18.ABD

解析思路：稅收法律體系中的法律效力為：法律>行政法規(guī)>規(guī)章>地方性法規(guī)。

19.ABCD

解析思路：稅收法律體系由稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、地方性法規(guī)等構(gòu)成，是國家法律體系的重要組成部分。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，是稅收法律制度的重要組成部分，也是國家財(cái)政收入的主要來源。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，但并非唯一來源。

2.×

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)安排，而非逃避稅收的違法行為。

3.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠信，這是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍受限于其資質(zhì)和法律規(guī)定，并非所有稅務(wù)代理業(yè)務(wù)都能從事。

5.×

解析思路：稅務(wù)行政處罰需由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法決定，不能自行決定。

6.×

解析思路：稅收爭議可以通過多種方式解決，不限于訴訟。

7.×

解析思路：稅收法律不具有溯及力，只對法律生效后發(fā)生的稅收行為具有約束力。

8.×

解析思路：地方性法規(guī)的效力低于稅收法律，不能與稅收法律相抵觸。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，以確保稅收征收的合法性。

10.√

解析思路：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，旨在確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、預(yù)見性、系統(tǒng)性和綜合性。

2.稅務(wù)師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本要求包括誠信、公正、保密、專業(yè)和敬業(yè)。

3.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃、涉