收入與分配第三單元第八課財政與稅收必修一經濟生活1．財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2．財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3．稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4．依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。【考點掃描備考定向】1個比例：財政收入比例。2個作用：財政的作用，稅收的作用。3對關系：財政與稅收的關系，財政收入與支出的關系，個人收入分配與國家收入分配的關系。【知識檢索易學易記】【網絡構建自主梳理】【答案】①社會公平②資源合理配置③平穩運行④稅收收入⑤債務收入⑥經濟發展水平⑦分配政策⑧經濟建設⑨社會保障⑩強制?無償?固定?個人所得稅?基本義務?偷稅?騙稅欄目導航02核心考點二01核心考點一03配套訓練核心考點一11．財政收入及其構成財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。它包括稅收收入、利潤收入、________收入以及其他收入。2．財政支出及其構成國家對籌集的____________進行分配和使用，就是財政支出。財政支出可分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。債務核心考點一財政收支及財政的作用財政資金3．影響財政收入的因素主要是________________和____________。財政收入既不是越多越好，也不是越少越好。國家應該根據經濟社會發展狀況，合理確定財政收入的比例。4．財政的作用(1)國家財政是促進____________、改善人民生活的____________。①社會公平：財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平。②保障生活：建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧。經濟發展水平分配政策社會公平物質保障(2)國家財政具有促進資源____________的作用。①行業建設：國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業建設。②地區建設：統籌區域發展，統籌城鄉發展。基礎設施需要的資金多，建設周期長，投資風險大，市場調節資源配置少，必須通過財政彌補市場缺陷。(3)財政具有促進____________________的作用。合理配置經濟形勢財政政策具體措施經濟增長滯緩擴張性財政政策增加經濟建設支出，減少稅收經濟過熱緊縮性財政政策減少經濟建設支出，增加稅收國民經濟平穩運行5．財政收支平衡當年的財政收入大于支出略有________，或支出大于收入略有________，都屬于財政收支平衡。盈余赤字1．全面理解財政收入與支出(1)財政收入的來源及其影響因素。①財政收入的四大來源：稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。②影響財政收入的主要因素。基礎性因素：經濟發展水平。它與財政收入是根與葉、源與流的關系。重要因素：分配政策。財政集中的財富過多不利于企業生產擴大和個人購買力的增加，最終影響財政收入增加；財政集中的財富過少直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。(2)對財政收支關系三種情況的理解。①收大于支→財政節余→財政資金未得到充分運用，不利于經濟建設和社會發展。②收小于支→財政赤字→財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發通貨膨脹。③收等于支→收支平衡→財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發展。在財政預算、決算中，收支相等是最理想的狀態，但在現實生活中收支完全相等的情況幾乎是不存在的。(3)全面認識財政赤字。①含義：出現財政支出大于收入的情況。如果財政支出略大于財政收入，不屬于赤字。②出現的原因。收支不平衡：當年財政支出超過了財政收入，財政收支結構失衡。調節經濟：出現財政赤字意味著實施積極的財政政策，通過加大財政支出，擴大內需，拉動經濟發展。③產生的影響。經濟過熱時出現財政赤字，促進物價持續上漲，不利于經濟平穩運行。經濟過冷時出現財政赤字，可以促進消費增加，拉動經濟發展，促進經濟回升。④彌補赤字的方式：主要通過發行國債。2．全面理解財政政策與貨幣政策(1)對比理解兩類財政政策。比較擴張性財政政策緊縮性財政政策不同點解決的問題經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約內容增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收相同點目的都是使社會總供給與社會總需求保持基本平衡，實現國民經濟平穩運行(2)對比理解財政政策與貨幣政策。比較財政政策貨幣政策區別內容有關財政收入和支出的政策，如稅收的變動、發行國庫券、保護價收購糧食等和銀行有關的一系列政策，如存貸款利率及存款準備金率的調整制定者國家財政部門制定，必須經全國人大或其常委會通過中國人民銀行直接制定，經國務院批準聯系二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的財政及其作用是近幾年高考的重點，選擇題和非選擇題都有涉及。常結合國家財政的舉措、各種財政收支數據等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關知識。命題揭秘【考向一】影響財政收入的因素典例1

(2017·全國卷Ⅰ)2016年9月，某省探索發行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧，可以(

)A．擴大扶貧資金的使用范圍B．減少政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進扶貧資金的精準運用【解析】本題考查對國債的認識。債券收入是財政收入的來源之一，“以發行債券方式支持扶貧”是政府籌集財政收入的重要渠道，有利于拓寬扶貧資金的渠道，擴大扶貧財政支出，B錯誤，C正確。無論用什么方式支持扶貧，資金都是用于扶貧，其使用范圍不會擴大，A錯誤。“以發行債券方式支持扶貧”并不強調扶貧資金運用到什么地方，即不涉及扶貧資金的精準運用，排除D。【答案】C【考向二】財政政策的運用典例2

(2016·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009—2015年的宏觀經濟狀況，為保持國內經濟平穩、持續增長，政府可以采取的財政措施是(

)注：PPI是反映一定時間內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。①提高企業稅費，增加財政收入②發行國債，擴大經濟建設支出③降低企業稅費，扶持企業創新④減少財政赤字，降低財政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④【解析】本題考查財政收入。提高企業稅費屬于緊縮性財政政策，會加重企業負擔，降低企業的生產積極性，不利于經濟的發展和財政收入的增加，①錯誤；減少財政赤字屬于緊縮性財政政策，與圖中我國的經濟形勢不適應，④錯誤；根據圖可知，2009－2015年我國GDP增速總體呈下降趨勢，PPI在2011－2015年呈下降趨勢，因此需要采取積極的財政政策，②③符合題意。故選C。【答案】C【考向三】財政的作用典例3

(2018·浙江卷)閱讀材料，完成下列要求。隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉居民對優質糧食的需求迅速增長；由于優質糧食生產銷售等方面的諸多困難，糧食供給一直存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此，我國從2017年開始實施“優質糧食工程”，通過中央財政投入，鼓勵各級地方政府配套，支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧大縣、建立質量安全檢驗監測體系、產后服務體系等，提高優質糧食產品比率，為耕者謀利、為食者造福。結合材料，運用“國家財政”的相關知識，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。【解析】本題以我國從2017年開始實施“優質糧食工程”為話題設置相關情境，從《經濟生活》角度設置相關問題，考查國家財政的作用。解答時應首先明確財政具有促進資源合理配置的作用，再調動所學知識，結合我國財政支持“優質糧食工程”分析。材料中“中央財政投入，鼓勵各級地方政府配套”體現了財政有利于彌補優質糧食生產所需資金的不足；“支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道……”體現了財政有利于引導各種資源向優質糧食生產集中。【答案】國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套，有利于彌補優質糧食生產所需資金的不足；財政支持優良品種開發、暢通銷售渠道等引導各種資源向優質糧食生產集中，有利于促進農業生產資源的合理配置。【名師點睛】如何判斷財政的三個作用凡是看到社會保障類的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到工程建設類的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴大發行國債等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。失分點1錯誤認為財政赤字是經濟發展中的必然現象提醒：在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現財政赤字。在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現財政盈余。矯正訓練1

(2015·天津卷)根據《經濟生活》知識，結合下圖能夠得出的正確結論是(

)A．財政收支與經濟總量正相關B．財政赤字是經濟發展中的必然現象C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D．經濟總量提高是財政收入增加的基礎【答案】D【解析】題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經濟總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；財政收支與經濟總量不一定正相關，A錯誤；財政赤字并非經濟發展中的必然現象，B選項明顯錯誤；題目反映出3年財政支出大于財政收入，實行的并非緊縮性財政政策，排除C。失分點2不能準確區分財政政策和貨幣政策提醒：判定財政政策和貨幣政策的具體方法判定依據判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調節屬于財政政策；通過利率和存款準備金率以及匯率來調節，則屬于貨幣政策矯正訓練2

2018年中央經濟工作會議指出，2019年積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費，較大幅度增加地方政府專項債券規模。實施積極的財政政策對經濟發展能夠產生重要影響，其傳導路徑正確的有(

)①擴大國債發行規模→為經濟建設籌措資金→擴大市場需求→拉動經濟增長②壓縮財政支出→減少政府債務負擔→增強宏觀調控能力→經濟平穩運行③實施結構性減稅→降低企業稅收負擔→產業結構調整升級→經濟高質量增長④降低存貸款利率→增加貨幣流通量→刺激消費，發展生產→經濟健康發展A．①② B．①③C．②④ D．③④【答案】B【解析】我國實施積極的財政政策，所以將擴大財政支出、增發國債、減少稅收，①③符合題意，②不符合擴張性財政政策的要求；④屬于貨幣政策的范疇，排除。故選B。核心考點二21．稅收稅收是國家為實現其________，憑借____________，依法取得____________的基本形式。職能核心考點二征稅與納稅政治權力財政收入2．稅收的基本特征項目強制性無償性固定性區別國家憑借政治權力強制征稅國家取得稅收收入，不需要付出任何代價不經國家有關部門批準不能隨意改變聯系三者緊密聯系、不可分割：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可，共同成為稅收區別于其他財政收入形式的主要標志3．稅收的種類根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為__________、所得稅、__________、財產稅和行為稅五大類。目前在我國，__________和______________是影響很大的兩個稅種。(1)增值稅：是以生產經營中的__________為征稅對象的一種稅。增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的__________行為。(2)個人所得稅：是國家對____________征收的一種稅。個人所得稅是國家____________的重要來源，也是調節____________分配、實現____________的有效手段。流轉稅資源稅增值稅個人所得稅增值額偷漏稅個人所得財政收入個人收入社會公平4．稅收的作用(1)稅收是籌集財政收入的____________，是財政收入最重要的來源。(2)稅收是調節經濟的____________。(3)稅收是國家實現經濟監督的____________。5．納稅人和負稅人(1)納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人的條件是取得應稅收入，發生應稅行為。(2)負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。基本形式重要杠桿重要手段6．依法納稅(1)我國稅收的性質：____________、____________。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)違反稅法的行為：現實生活中還存在著偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。取之于民用之于民表現手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為________、________等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為，主要指騙取出口退稅和騙取國家稅收減免騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段欺騙隱瞞(3)公民要自覺誠信納稅。①增強納稅人的______________意識，自覺依法誠信納稅，積極行使__________權利。②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以__________的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資產的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。權利與義務納稅人主人翁1．比較增值稅和個人所得稅比較增值稅個人所得稅區別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段聯系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2．稅收與經濟社會發展作用表現調節經濟如果經濟發展過熱，可以增加稅收，抑制社會總需求；如果經濟發展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實現社會總供給與社會總需求的平衡引導消費通過調節稅收，如對奢侈品消費征稅、提高煙酒消費稅等，可以引導人們的消費觀念和消費行為，使其進行科學、合理的消費維護社會公平通過調整個人所得稅起征點，調節社會收入分配，維護社會公平引導高質量發展通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源、保護環境，推動經濟高質量發展3．全面理解依法納稅(1)必要性。①從稅收的性質看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者的利益根本上是一致的。②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。③從公民的權利和義務的關系看：權利與義務具有一致性，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。(2)要求：增強納稅人意識。①公民既要增強納稅人自覺依法誠信納稅的義務意識，又要積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。②國家要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲偷稅、騙稅、欠稅、抗稅等違反稅法的行為；規范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。4．區別納稅人與負稅人納稅人是指直接負有納稅義務的單位或個人，是由國家稅法規定的；負稅人是指最終負擔稅款的單位或個人，是在社會經濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入做出了貢獻。關于征稅，多是結合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查該稅種的基本知識，甚至由此擴展到稅收的作用、財政政策、宏觀調控等角度。關于納稅，命題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為為背景材料，考查學生依法納稅的知識及觀念。命題揭秘【考向一】稅收的作用典例1

(2018·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013－2017年全國公共財政收入與稅收收入

資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》(2013－2017年)材料二為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入繼續穩定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。(2)結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。【解析】第(1)問主要考查財政稅收的相關知識。本題屬于讀圖題，解答此題時要注意圖例信息說明，并對數據進行比較分析，找出其內在聯系。通過圖中信息可以得出，2013－2017年公共財政收入在逐年增加，稅收收入也在逐年增加，而且通過每年財政收入和稅收收入的數據比較可以發現，近5年稅收收入在財政收入中都占很大比例，因此，可以歸納概括出近5年財政收入與稅收收入均逐年增長，稅收收入占財政收入的絕大比重的結論。第(2)問屬于分析類試題。考生在解答本題時，首先要明確本題的材料范圍為材料一和材料二，知識范圍是《經濟生活》相關知識，其次要明確分析的內容為“企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系”，然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據材料，從短期來看，為企業降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業降稅減負，有利于增加企業利潤所得，激發企業活力，促進企業轉型升級，提升企業創新能力，增強企業市場競爭力，進而帶動整個國民經濟健康穩定發展，擴大稅收來源和規模，最終使國家財政收入穩步增長。【答案】(1)近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業所得，擴大生產規模；能激發企業活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創新創業，扶持小微型企業發展；最終能夠擴大稅收來源和規模，增加財政收入。【考向二】依法納稅典例2

針對網民反映有關影視從業人員簽訂“陰陽合同”中的涉稅問題，國家稅務總局已責成江蘇等地稅務機關依法開展調查核實。對發現的違法行為，嚴格依法進行了處理。由此可知(

)①公民應以主人翁的態度關注稅收的征管②嚴格依法處理維護了稅法的尊嚴③材料中影視從業人員的行為是騙稅行為④我國稅收取之于民、用之于民A．①② B．②③C．③④ D．②④【解析】從材料可以看出，依法納稅是公民的基本義務，公民應以主人翁的態度關注稅收的征管，有關部門應嚴格依法處理，維護稅法的尊嚴，①