餐飲服務會計管理制度?總則1.目的為了規范餐飲服務企業的會計核算，加強財務管理，提高企業經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合本企業實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本餐飲服務企業及其所屬各部門。3.會計核算原則會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。會計核算應當及時進行，不得提前或延后。會計核算應當清晰明了，便于理解和利用。會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。會計核算應當遵循謹慎性原則。對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。會計機構與會計人員1.會計機構設置企業應設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責企業的會計核算和財務管理工作。2.會計人員崗位職責會計主管負責組織和領導企業的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核會計憑證、會計報表等會計資料，確保會計信息的真實、準確、完整。組織財務預算的編制、執行和分析，為企業決策提供財務支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理納稅申報、稅款繳納等稅務事宜，以及銀行賬戶管理、資金結算等工作。對會計人員進行業務指導和培訓，提高會計人員的業務水平。總賬會計根據國家統一會計制度和企業會計管理制度，設置總賬賬戶，進行總賬核算。定期編制總賬科目余額表，核對各總賬賬戶的余額，確保賬賬相符。負責編制會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，保證會計報表的準確性和及時性。協助會計主管進行財務分析，提供相關財務數據和分析報告。明細賬會計按照會計制度的規定，設置各類明細賬賬戶，進行明細核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，確保記賬憑證的準確性和合規性。定期核對明細賬賬戶的余額，與總賬賬戶進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。負責財產物資的核算和管理，定期進行財產清查，確保財產物資的安全完整。出納負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，審核原始憑證，辦理款項收付。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金安全。定期編制現金流量報表，反映企業現金收支情況。會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的會計憑證。原始憑證必須具備以下內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。記賬憑證必須具備以下內容：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。會計憑證的填制必須符合以下要求：記錄真實、內容完整、手續完備、書寫清楚、規范、編號連續、不得涂改、刮擦、挖補、及時填制。會計憑證的審核應包括以下內容：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性；審核記賬憑證的會計分錄是否正確，摘要是否清楚，所附原始憑證是否齊全等。2.會計賬簿企業應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細賬應采用訂本式賬簿，日記賬應采用三欄式賬簿，其他輔助性賬簿可根據實際需要設置。會計賬簿的啟用應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。會計賬簿的登記應符合以下要求：根據審核無誤的會計憑證登記賬簿；賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按規定的方法進行更正；實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。會計賬簿的核對包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符；賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等；賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對，包括現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符，各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符，有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等。3.財務報告企業應定期編制財務報告，包括月度、季度、半年度和年度財務報告。財務報告應包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。財務報告的編制應符合以下要求：數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。企業對外提供的財務報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業，還應當由總會計師簽名并蓋章。企業應按照國家有關規定，及時對外報送財務報告，并在規定的媒體上公開披露企業的財務信息。同時，企業應將財務報告及相關資料妥善保管，以備查閱。收入管理1.收入確認原則餐飲服務收入應在提供勞務、商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業，相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，予以確認。2.收入核算方法餐飲服務收入包括餐飲銷售收入、酒水銷售收入、外賣銷售收入等。企業應按照不同的收入類型設置明細科目進行核算。餐飲銷售收入應按照實際收到的款項或取得索取價款憑據的當天確認收入。對于先收款后消費的情況，應在消費者消費完畢后確認收入；對于先消費后收款的情況，應在消費者結賬時確認收入。酒水銷售收入應按照銷售酒水的實際金額確認收入。對于銷售自制酒水的，應按照銷售價格確認收入；對于銷售外購酒水的，應按照進價加上合理的毛利確認收入。外賣銷售收入應按照實際收到的外賣款項確認收入。對于通過第三方平臺銷售的外賣，應在收到第三方平臺結算的款項時確認收入；對于企業自行配送的外賣，應在消費者收到外賣并確認收貨時確認收入。3.收入管理措施加強對收銀環節的管理，確保收款準確無誤。設置專門的收銀崗位，配備專業的收銀員，嚴格按照收款流程進行操作。收銀員應在收款后及時開具發票或收據，并將收款信息錄入收銀系統。建立健全收入核對制度，定期核對營業收入與收銀記錄。財務部門應定期與收銀部門進行對賬，核對每日的收款金額、發票開具情況等，確保收入數據的一致性。加強對團購、優惠券等促銷活動的管理。對于開展的團購、優惠券等促銷活動，應在活動策劃階段明確活動規則、優惠金額、適用范圍等，并在活動執行過程中嚴格按照規定進行操作。財務部門應及時核對促銷活動的收入情況，確保促銷活動的財務處理準確無誤。加強對客戶投訴和退款的管理。對于客戶提出的投訴和退款要求，應及時進行處理。在處理投訴和退款時，應嚴格按照企業的相關規定進行審批，并做好記錄。財務部門應根據審批后的退款申請及時辦理退款手續，并調整相應的收入賬目。成本費用管理1.成本核算對象餐飲服務企業的成本核算對象主要包括食品成本、酒水成本、人工成本、水電費、物料消耗等。2.成本核算方法食品成本核算采用實際成本法，按照采購成本加上運輸費、裝卸費、保險費等相關費用作為食品的采購成本。食品成本的核算應根據廚房的領料單、盤點表等資料進行，計算出實際消耗的食品成本。酒水成本核算酒水成本核算方法與食品成本核算方法類似，按照采購成本加上相關費用作為酒水的采購成本。酒水成本的核算應根據酒水的銷售記錄和盤點表等資料進行，計算出實際消耗的酒水成本。人工成本核算人工成本包括員工工資、獎金、福利等。人工成本應按照實際發生額進行核算，并根據不同的部門和崗位進行分攤。水電費核算水電費應按照實際發生額進行核算，并根據不同的部門和用途進行分攤。物料消耗核算物料消耗包括餐具、調料、清潔用品等。物料消耗應按照實際領用額進行核算，并根據不同的部門和使用情況進行分攤。3.成本控制措施建立健全成本管理制度，明確成本控制目標和責任。制定成本預算，將成本控制目標分解到各個部門和崗位，并定期進行成本分析和考核。加強采購管理，降低采購成本。建立供應商評估和選擇機制，選擇優質供應商，與供應商簽訂長期合作協議，爭取更優惠的采購價格。同時，加強采購過程的監督和管理，防止采購過程中的腐敗行為。加強庫存管理，降低庫存成本。合理確定庫存水平，建立庫存盤點制度，定期進行庫存盤點，及時處理積壓和過期的庫存商品。同時，加強庫存商品的保管和維護，減少庫存損失。加強成本費用的日常控制。嚴格控制各項費用支出，對費用支出進行審批和審核，杜絕不合理的費用支出。同時，加強對成本費用的分析和監控，及時發現成本費用控制中存在的問題，并采取相應的措施進行改進。4.費用報銷制度費用報銷應遵循以下原則：真實性、合法性、合理性、相關性。費用報銷必須有真實的發票或其他合法有效的憑證，報銷內容必須符合企業的相關規定和業務實際情況，報銷金額必須合理，與企業的生產經營活動相關。費用報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、報銷金額等信息，并附上相關的發票或憑證。報銷人所在部門負責人對報銷事項進行審核，簽署審核意見。財務部門對報銷單及相關憑證進行審核，審核發票的真實性、合法性、有效性，審核報銷金額是否合理，審核報銷流程是否合規等。經財務部門審核無誤后，報企業負責人審批。審批通過后，財務部門按照規定辦理報銷手續，支付報銷款項。費用報銷的審批權限：企業負責人審批權限為[X]元以上的費用報銷。財務負責人審批權限為[X]元至[X]元之間的費用報銷。部門負責人審批權限為[X]元以下的費用報銷。資產管理1.固定資產管理固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。固定資產的計價：固定資產應按照取得時的實際成本入賬。包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產的折舊：企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，并根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。可采用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。固定資產折舊應按月計提，并根據固定資產的用途計入相關成本費用。固定資產的清查：企業應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應編制固定資產清查報告表，對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定進行處理。盤盈的固定資產，應作為前期差錯處理，通過"以前年度損益調整"科目核算；盤虧的固定資產，應通過"待處理財產損溢"科目核算，報經批準后計入當期損益。2.流動資產（存貨）管理存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。存貨的計價：存貨應按照取得時的實際成本入賬。包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。存貨的清查：企業應定期對存貨進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應編制存貨清查報告表，對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規定進行處理。盤盈的存貨，應沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。存貨的跌價準備：企業應在資產負債表日，對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，應按可變現凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。存貨跌價準備應按照