預開票管理制度?總則目的為加強公司預開票管理，規范預開票行為，確保公司財務信息準確、資金安全，維護公司合法權益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部涉及預開票業務的所有部門和人員。定義預開票是指在公司實際業務尚未完全完成，但因客戶要求或其他合理原因，提前開具發票的行為。預開票申請與審批申請條件1.客戶有提前獲取發票的需求，且提供合理理由。2.公司與客戶已簽訂正式合同，明確業務內容、金額、付款方式等關鍵條款。3.預計在規定時間內能夠完成相應業務，確保后續發票開具與實際業務相符。申請流程1.業務部門根據客戶需求和實際業務進展情況，填寫《預開票申請表》，詳細注明預開票的發票類型（增值稅專用發票或普通發票）、發票內容、金額、預計開票時間、對應業務合同編號等信息。2.將填寫完整的《預開票申請表》提交至部門負責人審核。部門負責人需對申請事項的真實性、合理性進行審查，確認無誤后簽字批準。3.經部門負責人批準后的《預開票申請表》流轉至財務部門。財務部門對申請金額的準確性、與合同約定的一致性以及公司資金狀況等進行審核。如審核通過，財務負責人簽字確認；如存在問題，財務部門應及時與業務部門溝通，提出修改意見或不予批準的理由。審批權限1.預開票金額在[X]元以下的，由部門負責人和財務負責人共同審批。2.預開票金額在[X]元至[X]元之間的，需經分管業務的副總經理審批。3.預開票金額超過[X]元的，由總經理審批。預開票開具與交付開具要求1.財務部門根據審批通過的《預開票申請表》，按照國家稅收法律法規和公司財務制度的規定開具發票。發票內容應與實際業務相符，確保發票信息準確無誤，包括但不限于公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。2.開具發票時，應嚴格按照發票號碼順序填開，不得跳號、錯號。發票應加蓋公司發票專用章，確保印章清晰、完整。3.對于增值稅專用發票，財務部門應在規定的認證期限內進行開具和交付，以保證客戶能夠正常抵扣進項稅額。交付方式1.預開票開具后，財務部門應及時將發票交付給客戶。交付方式可根據客戶要求和實際情況選擇郵寄、專人送達或電子發票推送等方式。2.如選擇郵寄方式，應通過正規快遞公司進行郵寄，并妥善保存快遞單號等相關憑證，以便查詢和跟蹤發票交付情況。3.如采用電子發票推送方式，應確保推送的電子發票格式符合國家規定，并通過安全可靠的渠道發送給客戶，同時告知客戶電子發票的查詢和下載方式。交付記錄1.財務部門應對預開票的交付情況進行詳細記錄，包括交付時間、交付方式、接收人、快遞單號（如有）等信息。2.交付記錄應妥善保存，保存期限不少于[X]年，以便日后查詢和核對。預開票后續管理業務跟進1.業務部門負責對預開票對應的業務進行跟進，確保在規定時間內完成相關業務，保證實際業務與預開票內容一致。2.如因特殊原因導致業務無法按時完成或發生變更，業務部門應及時通知財務部門，并協助財務部門進行相應的發票處理，如收回已開具的發票并重新開具、對發票內容進行更正等。款項核對1.財務部門應定期與業務部門核對預開票對應的款項收付情況，確保公司資金安全。2.對于已開具預開票但客戶尚未付款的情況，財務部門應及時提醒業務部門催收款項，并跟蹤款項回收進度。3.如發現款項收付存在差異或異常情況，財務部門應及時與業務部門和客戶溝通，查明原因并進行相應處理。發票核銷1.當預開票對應的業務實際完成后，業務部門應及時通知財務部門。財務部門根據實際業務情況對已開具的預開票進行核銷。2.核銷時，財務部門應核對實際業務金額、發票金額、收款情況等信息，確保三者一致。如存在差異，應查明原因并進行調整。3.發票核銷后，財務部門應在相關財務憑證和記錄中進行標注，以便日后查詢和統計。風險防控與監督風險防控1.加強對預開票業務的風險評估，識別可能存在的風險點，如客戶信用風險、發票開具錯誤風險、款項回收風險等，并制定相應的風險防控措施。2.嚴格審查客戶資質和信用狀況，對于信用不佳或存在風險的客戶，謹慎辦理預開票業務。3.建立健全發票管理制度，加強對發票開具、保管、交付等環節的管理，防止發票丟失、被盜用或虛開等風險。4.加強對預開票業務相關人員的培訓和教育，提高其風險意識和業務水平，確保預開票業務操作規范、風險可控。內部監督1.公司內部審計部門定期對預開票業務進行審計監督，檢查預開票申請、審批、開具、交付及后續管理等環節是否符合本制度規定，發現問題及時提出整改意見。2.財務部門應定期對預開票業務進行自查，確保財務處理準確無誤，資金收付安全合規。3.業務部門應配合內部審計和財務自查工作，如實提供相關資料和信息。違規處理違規行為界定1.未經審批擅自開具預開票。2.預開票內容與實際業務不符。3.未按規定交付發票或交付記錄不完整。4.未及時核銷預開票或核銷錯誤。5.利用預開票進行違規操作，如虛開發票、套取資金等。處理措施1.對于發現的違規行為，公司將視情節輕重給予相關責任人警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.如因違規行為給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違反法律法規的行為，公司將依法追